Какой размер транспортного налога

В число обязательных бюджетных платежей физических и юридических лиц входит налог на транспортные средства. Регулярные взносы компенсируют урон, наносимый окружающей среде и инфраструктуре. В организациях расчет платежа ведется в специальных программах для заполнения деклараций, поэтому ошибиться в итоговой цифре практически невозможно. Физическим лицам довольно затруднительно считать транспортный налог, так как на его размер влияет множество факторов, а действующие нормативы различны для каждого региона. Если владелец транспорта затрудняется с расчетом обязательного взноса, ему помогут специалисты в области налогообложения.

Правила перечисления налога

Государство строго регулирует влияние различных видов транспорта на экологию, уровень загрязнений и окружающую среду. С этой целью и был введен транспортный налог. За счет поступлений в бюджет от собственников транспорта организуются не только ремонт и восстановление дорожного полотна по всей стране, но и различные программы по поддержанию и охране окружающей среды, санкционируемые Минприроды (Постановление Правительства РФ № 362 от 29.03.2019).

Транспортный налог является региональным платежом и взыскивается в тех объемах и по тем ставкам, которые закреплены региональными нормативно-правовыми актами на отчетный период. Транспортный налог взимается периодически и на регулярной основе. Срок уплаты взноса — до 1 декабря следующего года. Перед тем как наступит время для перечисления взноса, плательщику будет направлено уведомление, в котором налоговики указывают, сколько нужно заплатить (ст. 52 НК РФ). Плательщиками взноса признаются те физические и юридические лица, на которых записано конкретное транспортное средство (ст. 357 НК РФ).

Формально взнос платится за использование всех типов средств передвижения. Однако далеко не весь зарегистрированный транспортный фонд попадает под категорию налогооблагаемого актива.

После пропажи автомобиля владельцу нужно обратиться в Федеральную налоговую инспекцию и подтвердить факт угона в форме заявления. Такое заявление должно дублироваться с обращением об угоне в правоохранительные органы.

Формирование базы для начисления

Суммы взноса и ставки индивидуальны. Невозможно вывести единую ставку, так как каждый вид транспорта обладает особыми характеристиками потребления топлива и объемами мощностей.

И действительно, было бы неправильно унифицировать расчет для грузовых фур, легковых машин и вертолетов. Именно поэтому расчет базы ведется для каждой категории отдельно (ст. 359 НК РФ). Для наземного транспорта основой исчисления является мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах. Сколько составит транспортный налог у авиаперевозчиков, зависит от тяги реактивного двигателя. Налоговая база для судов определяется валовой вместимостью, рассчитанной в регистровых тоннах.

Ключевой критерий расчета — производственная мощность. Величина взноса зависит и от того, сколько стоит машина. Чем выше стоимость легкового транспорта, тем больше будет размер транспортного налога.

Параметры исчисления

Дальше идет чистая математика — налоговики определяют, сколько нужно заплатить путем обычных арифметических вычислений. Общая схема расчета подразумевает использование определенной формулы. Данные для ее заполнения и исчисления транспортного налога налоговики берут из базы автоинспекции, проводящей регистрацию средств передвижения на территории России.

В нормативах приведен перечень объектов налогообложения и налоговых ставок в расчете на одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги или одну регистровую тонну (ст. 361 НК РФ). Так, владельцам автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил придется заплатить 2,5 рубля за одну л.с. Если мощность варьируется от 100 до 150 лошадиных сил, то ставка налога повышается до 3,5 рублей.

Эти ставки являются рекомендуемыми, но не фиксированными. Эти значения могут как увеличиваться, так и уменьшаться. Окончательный размер транспортного налога определяется в нормативных актах субъектов РФ.

Ставки налога на автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил снижению не подлежат. В некоторых регионах и для некоторых типов транспорта применяются дифференцированные ставки — сколько придется платить транспортного налога в данном случае зависит от класса экологичности автомобиля или количества лет эксплуатации.

Формула расчета такова:

Величина налога = Налоговая ставка * Налоговая база * (количество месяцев владения / 12) * повышающий коэффициент.

Повышающий коэффициент применяется для исчисления взноса для легковых автомобилей, чья средняя стоимость превышает три миллиона рублей. Список таких машин обновляется ежегодно в срок до 1 марта. Ознакомиться с перечнем можно на сайте Минпромторга.

Если транспортное средство было зарегистрировано или снято с учета в течение отчетного периода, то такой коэффициент рассчитывается, как соотношение месяцев фактического использования автомобиля владельцем с момента его регистрации и количества месяцев в году.

При расчете коэффициента используется еще одно правило. Если регистрация или снятие с учета производилось до 15 числа месяца, то этот месяц учитывается как полный. Если же регистрационные процедуры осуществлялись после 15 числа, то этот месяц исключается при исчислении величины коэффициента.

Льготирование

Для любых межбюджетных трансфертов предусмотрена определенная система льготирования. Правительство РФ и федеральные власти не регулируют порядок уплаты налога.

Сколько и какие льготы применяются при исчислении транспортного налога, также определяется на региональном уровне.

Если налогоплательщик подходит под льготную категорию, и хочет применить послабление впервые, ему необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию и представить заявление о предоставлении льготы (приказ ФНС № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017). Порядок заполнения обращения также приведен в данном приказе. В определенных случаях налогоплательщик имеет право проставить неограниченный период использования льготы, тогда у него не будет необходимости ежегодно обновлять свое прошение.

Заявление можно направить в налоговую инспекцию по почте, через Личный кабинет налогоплательщика или портал государственных услуг. Налогоплательщик может обратиться лично в ИФНС или направить обращение и необходимые документы через МФЦ.

Налоговый учет юридических лиц

Взнос в бюджет нужно платить не только частным владельцам автотранспорта, но и юридическим лицам. Плательщиками признаются те организации, которые имеют на своем балансе зарегистрированные средства передвижения. Из списка налогообязанных организаций исключаются предприятия, которые имеют прямое отношение к организации и проведению на территории России Кубка конфедерации 2017 года и Чемпионата мира по футболу 2018 года.

Объекты, на которые распространяется налоговое бремя и исключения из них, ставки налога и порядок сумм взноса для юридических лиц аналогичен физическим лицами и ИП.

Претендовать на налоговые льготы по взносу на транспорт компании смогут с 2020 года. Тогда же можно будет оформлять пакет документов и направлять заявление о предоставлении льгот в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица.

Срок уплаты налогового платежа на транспорт — не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным. Размер выплат налога и авансовых платежей компании рассчитывают самостоятельно и представляют в ИФНС в декларациях по транспортному налогу. С 2021 года обязанность по направлению деклараций по налогу на транспорт для юридических лиц будет отменена.

Источники:

О налогоплательщиках транспортного налога

Об объекте налогообложения

О налоговой базе

О ставках транспортного налога

О нормативах, определяющих транспортный налог

Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу

О перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей

О порядке исчисления налога

О государственной программе об охране окружающей среды