Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

С начала 2020 года очень много изменений в налоговом законодательстве будут касаться документооборота. Основной упор — на электронные версии отчетности. Налоговые изменения затронут практически все действующие налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и имущество. Не обойдет налоговое законодательство страховые взносы и МРОТ.

В статье в общих чертах осветим изменения налогового законодательства с 2020 года. Но у каждой организации или ИП есть частные нюансы, которые лучше рассматривать с опытными бухгалтерами или юристами по налоговому праву. На нашем сайте вы найдете проверенных специалистов.

Кроме того, наш сервис предлагает клиентам приятные бонусы:

• 100% гарантию выполнения работ — оплата только после получения результата;
• экономию денег — платите сумму, на которую договорились изначально, никаких дополнительных оплат;
• удобство — заявку можно оставлять онлайн с любого устройства;
• большой выбор юристов, бухгалтеров, аудиторов;
• только проверенные специалисты, подтвердившие свою квалификацию;
• отсутствие фирм-однодневок и частных исполнителей.

Вы получаете постоянную поддержку на всех этапах сотрудничества. Также можете заключить договор на полное юридическое или бухгалтерское сопровождение, чтобы бизнес был под надежной защитой квалифицированных специалистов.

Новые налоги с 2020 года

С января 2020 года еще 19 регионам (Санкт-Петербургу, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской областям и др.) ФЗ-428 от 15.12.2019 г. разрешается применять налог на профессиональный доход, так называемый налог на самозанятость. До этого времени данный налог в пилотном режиме тестировался в четырех регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Подробнее о переходе на самозанятость и принципах работы читайте в статье «Как платить налог самозанятому».

Других изменений законодательства относительно увеличения количества налогов не предусмотрено. С нового года законы затронут только действующие налоги или в плане отчетности, или в плане принципов начисления.

Новое в расчете НДФЛ с 2020 года

С нового года налоговое законодательство обязывает сдавать электронно 6-НДФЛ и 2-НДФЛ все предприятия и ИП, в штате которых более 10 сотрудников. Изменение коснулось и формы расчета страховых взносов, в которой на 30% сократилось количество расчетных показателей. Закон 325 от 29.09.2019 г. рекомендует учесть эти поправки уже при сдаче отчетности за 2019 год. Налоговое законодательство с 2020 г. увеличило предельную базу по «больничным» страховым взносам до 912 тыс. рублей, а по «пенсионным» взносам до 1 млн. 292 тыс. рублей (Постановление Правительства № 1407 от 06.11.2019 г.).

Налоговые изменения затронули и сроки сдачи: теперь годовые отчеты по НДФЛ надо подать до 1 марта. В 2020 году отчитаться за 2019 г. нужно до 2 марта, так как первого числа выходной. Налоговые законы ужесточили контроль за МРОТ. Для этого в некоторые формы отчетности — в частности, в 6-НДФЛ — «зашили» сравнение начисленной зарплаты с минимальным размером в данном регионе.

Важно: с 01.01.2020 г. МРОТ составляет 12 130 рублей.

Изменения относительно НДФЛ также коснутся недоимки. Сейчас организации не могут доплачивать подоходный налог за свой счет. С января 2020 года законодательство разрешает налоговым агентам погашать недоимки по НДФЛ таким образом. Правда, закон делает оговорку: только в сумме, начисленной по результату налоговой проверки.

Изменения законодательства не обошли стороной «необлагаемые доходы»: в ст. 217 НК РФ добавилось 2 пункта. Теперь закон разрешает не начислять подоходный налог на оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, живущим в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним. Также НДФЛ не надо удерживать с оплаты дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом.

Изменения налогового законодательства для спецрежимов

Налоговое законодательство сделало поблажку для упрощенцев, использующих в качестве объекта налогообложения доходы. Теперь ИП и организациям, которые применяют УСН-доходы и используют онлайн-кассы, сдавать декларации не надо. Плюс закона еще в том, что теперь сами налоговики будут рассчитывать сумму налога. При этом бухгалтеру надо только оплатить присланную квитанцию. Налоговый закон для упрощенцев вступает в силу с 01.07.2020 г., поэтому за 2019 г. отчеты сдаются в старом формате.

Изменения законодательства коснутся и коэффициента-дефлятора, который применяется при расчете некоторых налогов и сборов. С 2020 г. коэффициент-дефлятор (К1) будет равен: для ЕНВД — 2,009, для патента — 1,592, для торгового сбора — 1,382.

ЕНВД также оказался в числе спецрежимов, в которые налоговое законодательство решило внести изменения. С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД продавцам маркированных меховых изделий, а с 01.03.2020 г. это касается и маркированной обуви. Закон запрещает работать на ЕНВД также продавцам маркированных лекарств, входящих в список высокозатратных нозологий.

Изменения налогового законодательства для плательщиков НДС

ФЗ-325 от 29.09.2019 г. закрепляет обязанность с 2020 г. восстанавливать НДС при реорганизации. Это касается и случаев перехода на УСН или ЕНВД, и случаев, когда к спецрежиму добавляется предприятие на общей системе.

Изменения затронут и метод начисления амортизации, который с 01.01.2020 г. можно будет менять не чаще одного раза в пять лет. Амортизацию основного средства, законсервированного более чем на 3 месяца, надо будет отменять, а при расконсервации — продолжать начисление. При этом консервация уже не будет продлевать срок полезного действия основного средства. Получается, часть стоимости основного средства за период консервации будет неучтенной для налога на прибыль.

Если основное средство передается в безвозмездное пользование, то, по новому налоговому законодательству, амортизацию на этот объект надо продолжать начислять. При этом амортизационные суммы относить следует на расходы, которые не признаются для налогообложения.

С 2020 года закон № 63 от 15.04.2019 г. разрешит не сдавать налоговые квартальные расчеты по налогу на имущество. Однако обязанность по внесению авансовых платежей закон не отменяет. Предприятия, которые имеют неторговую недвижимость в разных населенных пунктах одного региона, могут сдавать единую декларацию по имуществу. Но для этого законодательство обязывает подать уведомление не позднее 2 марта 2020 г. После этого можно включать все объекты недвижимости в один отчет и сдавать его в любую ФНС данного региона.

Также закон разрешит с 2020 года юридическим лицам не сдавать налоговые декларации по транспортному и земельному налогу. ФНС сама будет делать расчеты, и высылать организациям платежки для уплаты. За 2019 год транспортные и земельные декларации подаются по-старому.

Изменения для ИП с 2020 года

По налоговому законодательству, с 2020 года индивидуальные предприниматели будут платить авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов (ФЗ-63 от 15.04.2019 г.). Последний аванс по прежнему принципу начисления (по предполагаемым доходам) ИП должны будут сделать до 15.01.2020 г.

Увеличится для ИП размер взносов «за себя» на 2020 год: на пенсионное страхование придется внести 32 448 рублей, на медицинское — 8426 рублей. При годовом доходе свыше 300 тыс. рублей доплата на пенсионное обеспечение в 1% от разницы так и осталась.

За ИП на УСН, оказывающим услуги по сдаче мест для временного проживания, законодательство сохранило на 2020 г. налоговую ставку 0%. А для ИП на патенте уменьшилось количество разрешенных деятельностей. Теперь для патента запрещена торговля маркированными товарами: обувью, изделиями из меха, лекарствами.

Изменения в документообороте организаций с 2020 года

С начала 2020 года вводятся в действие новые формы документов, которые следует использовать и при сдаче отчетности за 2019 г. Это касается бухгалтерского баланса и трех деклараций:

• по налогу на имущество,
• по транспортному налогу,
• по расчету страховых взносов.

Кроме того, с нового года налогоплательщик обязан использовать только новые формы электронных счетов-фактур и универсального передаточного документа. До этого разрешалось применять и прежние, и новые формы.

С 1 июня 2020 года в платежных документах на выплату любого вида дохода — зарплаты, пособий, т.д. — придется указывать код дохода. Это нужно банкам, чтобы отличить виды доходов, с которых возможно удержание долгов.

С 01.07.2020 г. перечислять детские пособия можно только на карту МИР. Другие способы выплаты остаются: наличными в кассе, почтовым переводом или банковским переводом на расчетный счет, к которому не привязана карта. Кроме того, с начала года отменяется компенсация в размере 50 рублей по уходу за ребенком до трех лет. Это касается детей, рожденных после 31 декабря 2019 г.

В течение 2020 года работодатели обязаны перейти на электронные трудовые книжки. При этом у работников есть право оставить и бумажный вариант. Для этого следует написать заявление на имя работодателя до начала июля 2020 г. У сотрудников, которые впервые трудоустроятся в 2020 году, такого права уже не будет: для них предусмотрены только электронные трудовые книжки.

В связи с этим у работодателей возникнет новая обязанность — передавать в ПФР форму СЗВ-ТД. Форма подается, если работник:

• трудоустроился;
• уволился;
• перевелся;
• получил новую квалификационную категорию;
• написал заявление о выборе формы трудовой книжки.

Впервые в новом году надо подать форму СЗВ-ТД до 17 февраля, а далее не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С 2021 года налоговый закон обяжет передавать отчеты о трудовой деятельности не позднее следующего дня после кадрового приказа.

ФНС с 2020 года будет формировать ГИБРО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. В ресурс попадет отчетность по всем организациям с 2019 года. Запросить сведения можно будет бесплатно. Для использования ресурса в полном объеме придется купить абонемент, который обойдется в 200 тыс. рублей.

В связи с введением ГИБРО организациям не придется сдавать статистические отчеты в Росстат за 2019 года. Достаточно до 31 марта отчитаться перед ФНС. Но если декларации содержат государственную тайну или предприятие подконтрольно ЦБ РФ, статистические отчеты придется сдавать по-прежнему.

У ФНС с 2020 года появится возможность рассылать сведения о налоговой задолженности через смс, e-mail или иным способом. Главное — подать письменное согласие на подобную рассылку.

Налоговое законодательство разрешит в новом году производить зачет налогов разного уровня. Например, переплату по федеральному налогу можно будет зачесть в региональный налог и наоборот.

Как видите, новшеств в налоговом законодательстве достаточно. Это не значит, что надо в них разбираться и запоминать. Достаточно доверить ведение бухучета опытным бухгалтерам. Стоимость таких услуг ниже, чем зарплата штатного специалиста. Если выберете бухгалтера через наш сервис, то получите гарантию выполнения работы в срок и в полном соответствии с действующим законодательством.

Источники:

Основные изменения налогового законодательства с 2020 года

Новый МРОТ с 2020 года

Регионы, открытые для самозанятых с 2020 года