Закон о самозанятых с 2020 года

С 1 января 2020 года в закон о самозанятости внесены изменения. Законопроект подготовили депутат Госдумы Андрей Макаров и председатель бюджетного комитета Совета Федерации Николай Журавлев. Первоначальная редакция закона о самозанятости ФЗ №422 работала в течение 2019 года, и теперь новый законопроект расширяет сферу его действия. В основном, географически — добавляет новые субъекты РФ, где будет действовать особый налоговый режим при самозанятости.

Реализация новых правовых актов зачастую сопровождается различными несостыковками и казусами. Особенно если речь идет о финансах и налогах. Если вы выбрали самозанятость и не хотите, чтобы у вас возникли проблемы с законом, обратитесь за консультацией к опытному налоговому юристу.

Изменения в законе о самозанятых с 2020 года

Изменяется само название закона о самозанятости ФЗ №422, так как новый законопроект убирает из заголовка перечисление четырех субъектов РФ. Раньше в нем были:

• Республика Татарстан;
• Калужская и Московская области;
• Москва.

Специальный налоговый режим обложения профессионального дохода в 2020 году в законе о самозанятости по-прежнему остается в статусе эксперимента. Но в него теперь включаются, кроме перечисленных 4-х, еще и другие субъекты РФ:

• Республика Башкортостан;
• сибирские области — Челябинская, Омская, Новосибирская, Свердловская, Тюменская;
• остров Сахалин;
• центр России — Самарская, Нижегородская и Воронежская области;
• южные территории — Волгоградский и Ростовский регионы;
• Санкт-Петербург и Ленинградская область;
• Пермский и Красноярский края;
• Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ненецкий автономные округа.

Мы видим, что после этих изменений в закон под эксперимент по особому налогообложению при самозанятости попадают самые экономически развитые территории страны. По планам министерства финансов, предполагается ввести действие этого закона с 1 июля 2020 года на всей территории РФ.

Что не меняется в законе о самозанятых

ФЗ №422 предполагает проведение эксперимента по налогообложению при самозанятости до конца 2028 года. В течение всего этого времени не могут изменяться ключевые параметры закона:

• налоговые ставки 4% или 6% — в сторону увеличения;
• предельная сумма доходов 2,4 млн рублей в год — в сторону уменьшения.

Закон о самозанятости может применяться, как и на первом году его действия, только для физлиц, а в их числе и для индивидуальных предпринимателей. При этом режиме налогообложения не должно быть работодателя, наемных работников, прибыли от эксплуатации имущества. Тогда доход может считаться чисто профессиональным.

Для участия в эксперименте плательщик налога на профдоход при самозанятости должен вести свою деятельность только в тех регионах, которые указаны в первой версии ФЗ №422 и недавно принятом законопроекте. Если самозанятость осуществляется сразу в нескольких субъектах, то для уплаты налога на профдоход закон позволяет выбрать один из них. Этот регион самозанятости можно менять до 1 раза в течение года.

Плательщики налога на профдоход при самозанятости в соответствии с законом ФЗ №422 освобождаются от НДФЛ по этим суммам. Но если они трудятся еще где-то как наемные работники, то «подоходный» с их зарплаты будет высчитываться на общих основаниях.

Закон о самозанятости освобождает ИП, которые находятся на экспериментальном режиме, от налога на добавленную стоимость. Но только если товар не ввозится на территорию РФ из-за границы. Закон о налоге на профдоход предусматривает и налоговые вычеты. Они даются в виде уменьшения налоговой базы на сумму до 10 тысяч рублей.

Обратите внимание, что закон о налоговом спецрежиме не предусматривает уплату страховых взносов. Закон предусматривает только учет стажа для минимальной пенсии по возрасту. А это значит, что при самозанятости у вас могут возникнуть проблемы с медицинской страховкой и накоплением пенсии. И эти вопросы надо будет решать самим, обращаясь в частные страховые компании и пенсионные фонды.

В законе о самозанятости прописано использование мобильного приложения «Мой налог». Через него участники эксперимента могут связываться с налоговыми органами и банками. В этом приложении каждый месяц 12 числа будет приходить уведомление о сумме налога, если она получилась больше 100 рублей. При меньшем размере отчисления его приплюсуют к следующему месяцу. При этом налоговом спецрежиме закон не требует оформления декларации и другой отчетности.

Чтобы платить налоги на профдоход, как этого требует закон, нужно сначала стать на учет в ИФНС. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или при посещении инспекции. В последнем случае нужно принести заявление, паспорт и фото.

Самый поздний срок сообщения о постановке на учет или отказе в ней по закону о самозанятости — через 6 рабочих дней. Но если не выявлено противоречий в представленных сведениях, то это должны сделать уже на следующий день.

Доходы при самозанятости учитывают нарастающим итогом, налоги выплачиваются не позже 25 числа следующего месяца. Если работы, услуги или товары реализуются физлицам, то, по закону, применяется ставка 4%, если ИП или юрлицам — 6%.

О других налогах для самозанятых вы можете прочитать здесь. А о разрешенных видах деятельности — здесь.

Источники:

О налоге для самозанятых

О изменениях в законе о самозанятых