Все о земельном налоге для юридических лиц: пошаговая инструкция

Обязанность уплаты земельного сбора лежит на организациях, которые владеют участком на правах собственности или бессрочном пользовании. В этом материале поговорим о том, какие земельные участки подразумевают налог, какова налоговая ставка в этом году. Разберем, как самостоятельно рассчитать размер данной пошлины и определить кадастровую стоимость вашего участка.

Кто платит сбор на землю

Налоговый кодекс (ст.31) подчеркивает, что обязанность по уплате налога лежит на организациях, которые оформили свое право на земельный участок в качестве недвижимого имущества или в бессрочное регулярное использование. Оплачивать пошлину не должны компании, которые пользуются землей по соглашению о безвозмездном ограниченном пользовании, арендуют участок или используют надел, который входит в перечень, не облагаемых налогом.

Среди таких земель согласно НК РФ (ст.389): законодательно изъятые из оборота или ограниченные в обращении, включенные в лесной и водный фонды государства, являющиеся общим имуществом многоквартирных домов.

Ставка земельного налога в 2019 году

Данный сбор является привилегией субъектов РФ, поэтому ставка пошлины устанавливается местными властями. Государство устанавливает лишь верхнюю планку данного сбора:

1. Налоговая ставка для земель индивидуального жилищного строительства, подсобных и дачных хозяйств, садоводств, огородничеств, животноводств — 0,3%.
2. Прочие, в том числе участки для таможенных служб, органов обороны и безопасности — 1,5%

Расчет земельного налога для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно определяют размер пошлины на основании информации ЕГРН. Для этого на сайте реестра необходимо ввести кадастровый номер вашего участка. Сумма пошлины зависит от вида земельного надела и его кадастровой стоимости по состоянию на начало расчетного года.

Итак, размер налога к уплате = кадастровая стоимость земли * ставку налога для данного вида участка.

Обратите внимание, что субъекты РФ могут установить обязательность ежеквартальных платежей. Для расчета авансового платежа, полученную сумму необходимо умножить на 0,25.

Пример подсчета земельного налога

Организация приобрела участок под фермерское хозяйство. Кадастровая стоимость надела на январь 2019 года согласно информации ЕГРН составила 25 млн рублей. Налоговый тариф равен 0,3%. Следовательно, сумма пошлины за год: 25 000 000 *0,3 = 75 000 рублей. Компания проводила дробные платежи за предыдущие 3 квартала. Таким образом,, фирме необходимо доплатить 18 750 рублей.

Декларация по земельному налогу

Если предприятие имеет участок, обязательный для налогового платежа, должно представить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию по форме для КНД — № 1153005. Отчетность за текущий год необходимо представить в налоговую службу по месту расположения земельного надела до 1 февраля каждого года. Срок оплаты пошлины каждый субъект устанавливает самостоятельно. Однако дедлайн не может быть установлен ранее последнего дня для подачи декларации.

Также есть возможность сдать нулевую декларацию. Она есть у организаций, чьи участки не зафиксированы в ЕГРН. Так как налоговая база рассчитывается самостоятельно с помощью данных реестра недвижимости.

Ответственность за игнорирование сроков для подачи отчетности

Компаниям начисляется штраф — 5% от суммы сбора. Штраф устанавливается за каждый месяц просрочки. Однако пени для организаций не могут превышать 30% от суммы пошлины, но и не могут быть ниже одной тысячи рублей.

Определение кадастровой стоимости земельных участков

Этот показатель можно узнать на сайте Росреестра. Ресурс предлагает несколько вариантов уточнения необходимой информации:

1. По кадастровому номеру участка, который указан в паспорте надела или свидетельстве на недвижимое имущество.
2. По условному номеру, который был присвоен участку в момент передачи прав на собственность.
3. По уже имеющемуся номеру участка.
4. По точному адресу надела.
5. По номеру прав или ограничений на землю.

Официальное подтверждение о точности данных можно запросить онлайн через сайт реестра или оффлайн в его региональном отделении. Если вы не согласны с кадастровой стоимостью участка, оспорить ее можно, предварительно обратившись в местную кадастровую палату, а затем в суд. Также юрист может помочь уладить любые споры по оплате и начислению земельного налога.

Где платить земельный налог юридическому лицу

Оплатить пошлину можно только в налоговой организации по месту расположения вашего участка. Если у вас есть несколько участков в различных субъектах РФ, налог рассчитывается по ставкам региона и кадастровой стоимости каждого участка.