Вмененный налог для ИП в 2020 году

ЕНВД может применяться различными формами собственности — как юр. лицами, так и ИП. В данной статье речь пойдет о последних. ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов предпринимательской деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с дохода, который только предполагается получить.

Норма дохода не вычисляется самим индивидуальным предпринимателем, а спускается сверху законодательными актами. Именно поэтому данный налог представляет собой фиксированную сумму. Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) и не сильны в налоговом учете, то можете доверить это дело профессионалам. Так вы освободите время для решения практических задач по вашему бизнесу.

Единый налог на вмененный доход: общие положения

Как уже говорилось выше, при ЕНВД индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму налога. То есть какими бы ни были доходы ИП, сумма налогового платежа не изменится.

Это одновременно и выгода, и недостаток. Если в данном налоговом периоде ИП заработал намного больше предполагаемой суммы, то это позволит ему существенно сэкономить, используя данную систему налогообложения. Но если бизнес не приносит дохода или вообще работает в убыток, то налоги придется выплачивать уже не из прибыли, а из собственного кармана.

Однако ИП охотно идут на этот риск, так как плательщики ЕНВД освобождены от других платежей, а именно:

• НДФЛ;
• НДС, за исключением операций по импорту;
• налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Но не все ИП могут использовать вмененный налог — в п.2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения. В частности, ИП не имеют права использовать ЕНВД, если:

• в штате более 100 человек;
• площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 м2;
• гостиницы площадью больше 500 м2 на одном объекте;
• вид деятельности — перевозки, при этом у ИП более 20 единиц транспорта.

Все эти ограничения были введены при возникновении данной системы налогообложения. Однако со 2020 года использовать ЕНВД смогут только ИП, занимающиеся строго определенными видами деятельности.

Кто может использовать ЕНВД в 2020 году

С 2020 года вмененное налогообложение могут использовать только ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• бытовыми услугами;
• ветеринарией;
• ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомобилей;
• грузоперевозками и пассажироперевозками;
• розничной торговлей;
• платными автостоянками;
• распространением и размещением рекламы;
• гостиничными услугами;
• сдачей в аренду стационарных торговых мест.

Кстати, местные власти вправе изъять какие-либо виды из данного перечня. Однако ИП, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, требующие специальной маркировки, с 2020 года утратят право на вмененный налог.

С 2021 года вмененный налог как для ИП, так и для организаций отменят совсем. Причина отмены данного налога — борьба с бизнесменами, у которых реальная прибыль гораздо более высокая, чем задумано создателями этой системы налогообложения. Именно поэтому данный налог хотели отменить еще в 2018 году, однако затем продлили возможность выбора этой системы налогообложения до 2020 года, а вот дальше продлевать не стали.

Какие альтернативы ЕНВД для ИП утративших это право?

Для тех ИП, которые утратят право на вмененный налог в 2020 или в 2021 году, есть альтернатива. Наиболее близкими к «вмененке» являются упрощенная или патентная система налогообложения. Их, как сообщает МинФин, в ближайшее время отменять или видоизменять Правительство не собирается.

Упрощенка так же, как и вмененный налог, активно используется ИП. Условия, которые предъявляются к организации, выбравшей этот вариант начисления налога, практически те же, что и для вмененки. Указывается только ограничение по доходам предприятия — не более 150 млн рублей в год. Ставка налога — 6% от доходов предприятия или 15% от доходов минус расходы.

При патентной системе налогообложения (ПСН) нужно купить патент, который дает право заниматься тем или иным видом деятельности. Его стоимость зависит от конкретного вида деятельности, масштаба предприятия и региона. Патент ИП покупает на 1 год. Кроме того, ИП обязан оплачивать взносы в Пенсионный фонд и в ФСС за себя. Других отчислений при патентной системе от бизнесмена не требуется. О том, как оформить патент для ИП, у нас есть отдельная статья.

Источник:

Единый налог на вмененный доход