Социальный налоговый вычет на лечение

По российскому законодательству (пункт 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса), граждане могут претендовать на возврат 13% от денег, потраченных ими на медуслуги.

Однако налоговый вычет, то есть возвращение части уплаченного налога, положен не всем и не за всякое лечение: нужно иметь официальный доход, медуслуги и лекарства должны быть внесены в утвержденные перечни, а клиники — иметь российскую лицензию.

Этот вычет относится к социальным, всего их пять (еще обучение, пожертвования и два пенсионных), и максимальная сумма возврата у них общая. Чтобы его получить, нужно собрать пакет документов и чеков — и предъявить их в течение 3 лет в налоговую службу вместе с декларацией.

При необоснованном отказе принять документы или предоставить «скидку» действия налоговиков можно обжаловать в суде. Не лишним при этом будет посоветоваться с юристами — они могут помочь и в поиске недостающих справок в медорганизациях, и в заполнении налоговой декларации.

Кому положен «медицинский» вычет

Чтобы претендовать на налоговый вычет за медуслуги, нужно быть налогоплательщиком: безработным, пенсионерам, мамам в декрете и домохозяйкам он не положен. Не удастся его оформить и ИП.

Потраченное могут возвратить, если вы оплатили лечение, лекарства или полис добровольного медстрахования не только себе, но и:

• официальным супругам;
• детям моложе 18 лет (родным, приемным и опекаемым вами);
• родителям.

Список исчерпывающий, поэтому за оплату лечения других близких родственников — даже братьев и сестер — возврат денег не предусмотрен.

Деньги вернут только за медуслуги и препараты из правительственных перечней (см. ссылку внизу на Постановление № 201). При этом лекарства обязательно должен выписать врач.

За полис добровольного медстрахования возврат сделают, только если договор рассчитан лишь на оказание лечебных услуг. В списки входят такие медуслуги:

• скорая медпомощь;
• диагностика, профилактика, лечение, реабилитация и экспертиза — амбулаторно и в больницах, а также в санаториях (но в последнем случае вычет положен только за непосредственно медуслуги, деньги за проживание и питание сюда не относятся);
• санпросвещение.

Медорганизация должна иметь действующую российскую лицензию, поэтому возвратить деньги, истраченные за медуслуги за рубежом, невозможно.

Если лечение сотруднику оплатил работодатель, то налоговый вычет возможен лишь в том случае, если работник вернул ему деньги. Но вычтут сумму именно за тот период, когда человек расплатился, а не когда он лечился «в долг».

Сколько денег можно вернуть

«Медицинский» вычет считается за календарный год. Размер его зависит от вашего подоходного налога и от типа лечения (дорогостоящее оно или нет).

Вы вправе вернуть себе 13% от затраченного на лекарства или медпомощь, но не больше 15 600 рублей. Эта цифра обусловлена тем, что максимум для расчета — 120 000 рублей. Причем все 5 социальных вычетов рассчитываются совместно: если вы за год оплатите по 120 тысяч и за учебу, и за медуслуги, то к вычету сможете предъявить что-то одно.

Если же оказанная вам медуслуга входит в список дорогих, то ограничение в 120 тысяч на нее не распространяется, и можно претендовать на 13% от всей стоимости. Перечень дорогостоящих видов лечения указан в том же 201-м постановлении. Это на самом деле сложные методы вроде пластических операций, эндопротезирования и терапии рака.

Однако как бы то ни было, а больше уплаченного вами НДФЛ вернуть себе вы не сможете. Но можно оформить вычет за свое лечение на официально работающих детей, родителей или супруга, если их зарплата больше вашей (и, соответственно, налоговые отчисления тоже больше). Для этого во всех платежках должно быть не ваше имя, а того, на кого будет оформляться возврат.

Как получить медвычет

Есть всего два варианта социального возврата денег. Во-первых, их можно получить через налоговую одной суммой — не раньше следующего за лечением года и не позднее 3 лет с момента оплаты. Второй вариант — обратиться в бухгалтерию на работе прямо в этот год, чтобы вам не вычитали 13% из зарплаты. Если в конце года будет погашена не вся сумма, на остаток вычета нужно будет подавать заявление в ФНС.

В любом случае, все документы сначала нужно подавать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Сейчас это можно сделать и онлайн — через личный кабинет на сайте ФНС или с помощью портала «Госуслуги».

Документы для оформления вычета за лечение

Часть документов, помимо паспорта, обязаны предъявить все оформляющие налоговый вычет, остальные зависят от оказанной конкретной медуслуги вам или близкому человеку. Обязательными являются:

• декларация формы 3-НДФЛ;
• справка с работы формы 2-НДФЛ (если за год их было несколько — справки нужны отовсюду);
• заявление о налоговом вычете (с указанием счета, на который надо перечислить деньги);
• копия договора на медуслугу со всеми допсоглашениями, если они есть;
• копия российской лицензии медучреждения/врача (если ее номера нет в договоре на услугу);
• справка об оплате лечения с печатью клиники/врача и ИНН плательщика;
• копии платежек (чеков, приходников к кассовому ордеру, банковских выписок и т. п.);
• рецепт формы № 107-1/у со штампом для ФНС и ИНН плательщика (если покупалось лекарство);
• копия договора со страховой компанией или полис ДМС (если оплачивалось дополнительная медстраховка);
• копии свидетельств о рождении/браке (для подтверждения родства или супружества с плательщиком или пациентом).

Если платежки потерялись — не беда, главное, чтобы была предоставлена справка об оплате, выданная медорганизацией или врачом. У налоговиков есть право запросить не только копии, но и оригиналы документов.

ФНС должна изучить документы максимум за 3 месяца. Если с ними все в порядке, то в течение месяца деньги вернут на указанный в заявлении счет. Но сначала налоговая пришлет подтверждение на право получения социального возврата средств. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию на работе, если вы хотите получать деньги через нее.

Если за год вам (или родным) потребовалось несколько платных курсов лечения, допустимо обращаться в ФНС или к работодателю неоднократно. Но максимальная итоговая сумма выплаты общая — все те же 13% от 120 тысяч рублей.

Особенности подачи заявления в ФНС онлайн

У «бесконтактного» способа подачи заявления о вычете за лечение в налоговую службу есть неоспоримые плюсы: все можно сделать из дома или офиса. Но есть и жирный минус: если вам по каким-то причинам не положена компенсация, то об этом вы узнаете только после проверки документов налоговиками.

Загрузить документы и заполнить заявление можно в личном кабинете на сайте ФНС при наличии цифровой подписи. При выборе вида вычета будьте внимательны: там есть просто «лечение», а есть дорогостоящее.

Сложность может вызвать и самостоятельное заполнение 3-НДФЛ. Если делаете это впервые, почитайте нашу статью «Как заполнить декларацию на возврат налога?». Когда документы одобрят и пришлют уведомление об этом, нужно будет подать заявление на сам вычет и указать счет для его зачисления.

На Госуслугах все то же самое можно сделать, выбрав в категориях услуг «Налоги и финансы», а в них «Прием деклараций (расчетов)». Если вы засомневались в правильности заполнения документов онлайн, всегда можно выбрать способом получения личное обращение в ФНС.

Оба сервиса подскажут нужный адрес в вашем городе. Записавшись на прием, вы сможете лично проконсультироваться с инспекторами по особенностям оформления вычета на лечение именно в вашем случае.

Источники:

Социальные налоговые вычеты

Перечень медуслуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения, за которые возможен налоговый вычет