Сколько стоит лошадиная сила в налоге?

В большинстве случаев величина транспортного налога зависит от того, сколько лошадиных сил в двигателе ТС (транспортного средства). Иногда произвести расчет можно очень просто, если знать все необходимые показатели, о которых пойдет речь ниже. Но бывают ситуации, когда без помощи специалиста не обойтись, поскольку Налоговый кодекс содержит в себе массу нюансов.

Главный показатель для расчета налога

Прежде всего, для расчета налога необходимо узнать мощность двигателя ТС, исчисляемую не в киловаттах, а в лошадиных силах. Если она не указана в паспорте ПТС, то можно самостоятельно определить ее разными способами:

• умножить на 1,35962 мощность двигателя, указанную в киловаттах;
• суммировать попарно последние шесть цифр номера двигателя, а потом разделить результат на 8,5;
• загнать автомобиль на динамометрический стенд и там проверить.

От количества лошадиных сил зависят способности машины: скорость, грузоподъемность и т.д.

Соответственно, чем выше мощность двигателя, тем сильнее автомобиль воздействует на дорожное покрытие. А поскольку транспортный налог предназначен в первую очередь для ремонта и строительства дорог, прямая зависимость суммы отчислений от количества лошадиных сил справедлива.

Когда не нужно платить налог?

В статье 358 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) перечислены категории транспортных средств, за которые вообще не нужно платить налог, независимо от того, сколько составляет мощность двигателя. В их числе легковые автомобили:

• предназначенные для использования инвалидами и оборудованные соответствующим образом;
• обладающие мощностью двигателя более сотни л. с. и полученные через органы соцзащиты.

Также необлагаемыми являются маломощные моторные лодки (не более 5 лошадиных сил) и различная сельскохозяйственная техника: тракторы, молоковозы и прочие подобные транспортные средства, которые официально принадлежат сельскохозяйственным предприятиям и используются для соответствующих работ.

Также налог не начисляется на машину, которая официально находится в угоне. Чтобы подтвердить факт кражи, необходимо предоставить налоговой службе соответствующий документ, выданный уполномоченным органом.

Полный перечень необлагаемых транспортных средств приведен непосредственно в соответствующей статье НК РФ. Естественно, если вы продали автомобиль или сдали его в утиль, то в этом случае налог не начисляется, но только после того, как вы снимете ТС с учета.

Налоговые ставки

Чтобы определить налоговую ставку (Нс), по которой будет производиться расчет, необходимо обратить внимание и на федеральное, и на региональное законодательство. В целом сумма отчислений налога зависит от того, сколько лошадиных сил в двигателе и к какому типу принадлежит ваше транспортное средство. Например, для легковых автомобилей обозначены следующие ставки:

• мощность до 100 — 2,5 руб.;
• мощность 100–150 — 3,5 руб.;
• мощность 150–200 — 5 руб.;
• мощность от 250 и выше — 15 руб.

Ставка в рублях считается за каждую лошадиную силу. Для мотоциклов и мотороллеров начисления будут другими. Если мощность такого ТС составляет менее 20 л. с., то на каждую лошадиную силу начисляется 1 рубль, от 20 до 35 л. с. — 2 рубля, более 35 л. с. — 5 рублей.

Таким же образом определены налоговые ставки и для других транспортных средств, мощность двигателя которых может исчисляться в лошадиных силах. Это могут быть автобусы, грузовики, различные самоходы, катера, яхты, гидроциклы и т. д. Полный список с указанием размера отчислений представлен в статье 361 НК РФ.

При определении того, сколько стоит единица мощности ТС для уплаты налога, необходимо ориентироваться еще и на региональное законодательство. Дело в том, что на местном уровне ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, причем в десятикратном размере. Если же в региональном законодательстве это не определено, то можно ориентироваться только на федеральные показатели.

Повышающий коэффициент

Если стоимость легкового автомобиля превышает 3 миллиона рублей, то при расчете налога применяется повышающий коэффициент. Это предусмотрено статьей 362 НК РФ. Степень повышения налога зависит от двух факторов: когда было выпущено транспортное средство и сколько оно стоит.

Например, такой коэффициент применяется для следующих категорий автомобилей:

• стоимость от 3 до 5 миллионов рублей, возраст до 3 лет (со дня выпуска);
• стоимость от 5 до 10 миллионов рублей, возраст до 5 лет;
• стоимость от 10 до 15 миллионов рублей, возраст до 10 лет;
• стоимость от 15 миллионов рублей и выше, возраст до 20 лет.

При расчете налога учитывается не то, за сколько вы купили машину, а то, сколько она стоит в среднем. При этом стоимость вычисляется федеральным органом исполнительной власти, после чего данные по каждой модели автомобиля вносятся в специальный перечень. Например, список ТС, входящих в категорию от 3 до 5 миллионов рублей, можно посмотреть по ссылке, расположенной в конце статьи.

Формулы расчета налога

Из всего вышесказанного следует, что формула расчета налога состоит из нескольких показателей. Два основных: количество лошадиных сил и налоговая ставка. Если вы рассчитываете налог на легковой автомобиль, который стоит более трех миллионов рублей, то может применяться еще и повышающий коэффициент (Кп). Для более дешевых транспортных средств он не нужен.

Помимо того, сколько стоит автомобиль, при расчете налога нужно учитывать еще и период владения. Если транспортное средство находится в вашей собственности меньше года, то логично, что вам нужно производить отчисления только за те месяцы, в течение которых вы им пользовались. Для этого применяется коэффициент периода владения (Кв), который выглядит следующим образом: количество месяцев/12.

Теперь давайте сведем всю информацию к простым формулам. Если ваш автомобиль стоит больше трех миллионов рублей, выпущен меньше трех лет назад и находится в вашей собственности 9 месяцев, то налог считается так: мощность (л. с.) х Нс х Кп х 9/12.

Если автомобиль стоит меньше 3 миллионов рублей и вы владеете им 9 месяцев, то из формулы расчета налога убираем повышающий коэффициент: мощность х Нс х 9/12. Если же период владения составляет более года, то нужно оставить только два основных показателя: мощность и налоговую ставку.

Как видите, сами расчеты не представляют особой сложности. Главное — найти правильные и актуальные показатели. Законодательство меняется довольно часто, в Налоговый кодекс вносятся поправки каждый год. Поэтому перед тем как браться за вычисления, всегда уточняйте все необходимые данные.

Сроки уплаты налога

Физические лица обычно не занимаются расчетом стоимости транспортного налога, так как это находится в компетенции налоговой службы. При этом плательщику присылают квитанцию, в которой указана сумма и сроки оплаты.

Если она не пришла, то это не означает освобождения от налогообложения. Вам необходимо самостоятельно произвести оплату, причем сделать это не позднее 1 декабря того года, который следует за отчетным периодом. То есть если вы платите налог за 2018 год, то крайний срок — 1 декабря 2019 года.

Что касается организаций, то для них порядок и сроки уплаты налога указаны в региональном законодательстве. Кроме того, расчеты производятся самим предприятием, а не налоговой службой.

Источники:

ТС, за которые не нужно платить налог

Налоговые ставки

Повышающий коэффициент

Перечень автомобилей стоимостью от 3 до 5 миллионов

Порядок и сроки уплаты