Сколько составляет налог на имущество?

Содержание:

Налог на имущество — это обязательный платеж для всех собственников недвижимости. Платят взносы и физические лица, и организации. Главной особенностью уплаты налога на имущество является отсутствие фиксированной ставки. Для плательщиков закреплены только максимальные значения, а минимальный коэффициент налога на имущество определяют законодательные органы власти на региональном уровне. Чтобы не ошибиться в расчетах и не попасть на штрафы, лучше воспользоваться помощью эксперта по начислению налогов.

Налогообложение физических лиц

Все владельцы недвижимости имеют обязательства по уплате налога на имущество перед государством. Основанием для уплаты налога является наличие у гражданина прав собственности на имущественную ценность. И неважно, сколько лет собственнику — если физическое лицо владеет недвижимостью на правах собственности, на нем лежит обязанность по уплате налога на имущество. Если собственник не достиг совершеннолетия, налог оплачивают его родственники или опекуны на правах законных представителей.

Исчисление налога производится по кадастровой или инвентаризационной стоимости жилых или нежилых объектов (гл. 32 НК РФ). Сейчас на рынке представлены различные виды жилья — старый и новый жилой фонд. Для диверсификации таких объектов и конкретизации рыночной стоимости при расчете налога на имущество учитывается, сколько лет самому объекту, сколько времени прошло с момента ремонта, где расположена недвижимость. На налог влияет также окружающая инфраструктура и индивидуальные особенности имущества.

Граждане обязаны перечислять налог, если в их собственности есть:

  • здания, сооружения, помещения и недостроенные активы;
  • жилой фонд — дома, квартиры, комнаты;
  • здания на садовых и огородных участках;
  • жилищные постройки индивидуального характера;
  • гаражи;
  • машиноместа;
  • комплексы недвижимости.

От того, каким объектом владеет физическое лицо, зависит, сколько для такого собственника составит налог на имущество. Основные правила расчета и перечисления налога закреплены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. Плательщики — владельцы имущества (ст. 400 НК РФ).
  2. Объект для начисления налога — имущественные ценности, находящиеся в пределах муниципальных образований (ст. 401 НК РФ).
  3. Расчетная база — кадастровая или инвентаризационная стоимость (ст. 402 НК РФ).
  4. Период для исчисления налога — год (ст. 405 НК РФ).
  5. Ставки налога на имущество — дифференцированные, сколько нужно заплатить, определяют органы местного самоуправления (ст. 406 НК РФ).
  6. Льготы некоторым категориям плательщиков предоставляются после обращения в территориальную налоговую инспекцию с соответствующим заявлением (ст. 407 НК РФ).
  7. Предельный срок перечисления налога в бюджет — 1 декабря следующего года. Сколько нужно перечислить, будет указано в специальном уведомлении (ст. 409 НК РФ).
Квартиры и недвижимое имущество, находящиеся в собственности многоквартирного дома, налогом не облагаются. Не взимается налог и с мест общего пользования — лестничных клеток, общих балконов, лифтов, чердаков, лестниц, подвалов. Для таких объектов нельзя рассчитать налог на имущество, так как невозможно определить, сколько людей ими пользуется, и кому именно они принадлежат.

Порядок расчета налога

У владельцев имущества нет необходимости рассчитывать взнос самим — сколько нужно заплатить, исчисляют специалисты ИФНС (ст. 408 НК РФ). После расчетов они формируют уведомления о платеже и направляют их почтой на адрес места регистрации собственника.

Схематично расчет налога на имущество выглядит так: инспектор определяет базу (сколько стоит актив) и применяет к ней действующую для данной категории объектов ставку. Исчисление ведется двумя способами:

  1. По кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ). Кадастровая стоимость — величина, иллюстрирующая, сколько стоит имущество по данным Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
  2. По инвентаризационной стоимости. Если в ЕГРН нет данных по кадастровой стоимости объекта, то база исчисляется исходя из того, сколько составляет инвентаризационная стоимость. Инвентаризационную стоимость необходимо индексировать на величину дефлятора (ст. 404 НК РФ).
Приоритетным методом для вычисления взноса в бюджет является расчет по кадастровой стоимости. Сейчас действует переходный период, поэтому расчет ведется различными методами. После его окончания — с 1 января 2020 года — начисления будут проводиться исключительно по кадастровой стоимости.

Найти данные о кадастровой стоимости имущества не составит труда — для этого владельцу нужно просто ввести кадастровый номер актива или данные о его местонахождении на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции. Если у собственника нет сведений о кадастровом номере, он может перейти на страницу Росреестра и получить справочную информацию на этом ресурсе. Для этого нужно всего лишь задать в поисковой строке регистрационный адрес объекта.

Специалисты используют установленную формулу расчета:

Налог = (Стоимость по кадастру — Вычет) * Величина доли * Коэффициент ставки.

Что понимается под налоговым вычетом в данном случае? На сколько будет уменьшена база при расчете налога на имущество, зависит от категории объекта недвижимости (п.п. 3-6.1. ст. 403 НК РФ):

  • для комнаты из кадастровой стоимости вычитают стоимость десяти квадратных метров;
  • для квартиры — двадцати метров в квадрате;
  • для дома — пятидесяти квадратных метров;
  • для комплекса недвижимости из кадастровой стоимости вычитают один миллион рублей;
  • для активов, чья стоимость ниже налогового вычета, база, а, значит, и сам налог равны нулю.
Если жилье находится в долевой собственности, то сумма налога на недвижимость зависит и от того, сколько квадратных метров занимает доля (от размера доли). Для долевой собственности налоговое бремя распределяется между всеми владельцами или равномерно, или пропорционально их долям.

В случаях, когда у собственника отсутствуют данные о кадастровой стоимости, расчет налога на имущество ведется по инвентаризационной стоимости. Этот показатель определялся вплоть до 1 марта 2013 года — именно этими данными и располагает ФНС в настоящий момент. Для актуализации стоимости применяется действующий индекс-дефлятор. Выяснить инвентаризационную стоимость жилья собственник может только в бюро технической инвентаризации (БТИ). Сколько придется заплатить в бюджет в качестве имущественного налога, можно также вычислить по формуле:

ИН = Инвентаризационная стоимость * Величина доли * Коэффициент ставки.

Алгоритм вычисления имущественного платежа для различных налоговых баз отличается только индексом ставки.

Величина ставки налога

К различным налогооблагаемым базам применяются и различные ставки налога на имущество. Региональные законодатели имеют право устанавливать минимальное значение коэффициента, максимум же приведен в налоговом кодексе.

Для исчисления по кадастровой стоимости применяются такие коэффициенты:

  1. 0,1 % — жилой фонд, комплексы недвижимости, строения на садовых участках, гаражи и места для машин.
  2. 2 % — торговые центры, здания административного характера, недвижимость, возведенная в коммерческих целях, дорогостоящее имущество (стоимостью более 300 миллионов рублей).
  3. 0,5 % — иные фонды.

Для инвентаризационной стоимости применяется другая градация:

  • 0,1 % — объекты до 300 000,00 рублей;
  • 0,3 % — активы стоимостью от 300 000,00 до 500 000,00 рублей;
  • 2,0 % — фонды стоимостью более 500 000,00 рублей.
В обоих случаях на окончательный размер налога на имущество влияют местные законодательные органы. Они вправе уменьшать, но не увеличивать ставки. Также возможно использование дифференцированных коэффициентов. Для некоторых категорий имущественных объектов ставки могут обнуляться.

Налогообложение юридических лиц

У юридических лиц иные правила уплаты и индексы расчета налога на имущество (гл. 30 НК РФ). Организации сами рассчитывают налог и авансовые платежи, после чего формируют декларацию и направляют ее в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Основные правила для учреждений коммерческого и некоммерческого характера, а также для бюджетных организаций таковы:

  1. Плательщики — владельцы имущественных ценностей. Ряд организаций освобождается от перечисления взноса в бюджет (ст. 373 НК РФ).
  2. Объекты — имущество на балансе предприятия (ст. 374 НК РФ).
  3. База — среднегодовая стоимость имущественных ценностей (ст. 375 НК РФ).
  4. Налоговый период — год, отчетное время — раз в квартал (ст. 379 НК РФ).
  5. Минимальная ставка определяется для каждого региона местными властями, максимальная ставка составляет 2,2 %. Возможно применение дифференцированных ставок (ст. 380 НК РФ).
  6. Некоторые категории льготников имеют право на снижение ставки или освобождение от уплаты налогов (ст. 381 НК РФ).
  7. Сроки перечисления налога на имущество и авансов также находятся в юрисдикции властей на уровне каждого субъекта РФ (ст. 383 НК РФ).

Расчет ведется по среднегодовой стоимости, которая определяется как сумма остаточных стоимость за год (ст. 376 НК РФ). Остаточная стоимость за предыдущий месяц исчисляется по состоянию на первое число следующего месяца. Налог на имущество определяется математически, как произведение среднегодовой стоимости фондов на действующую ставку. С 2019 года максимальное значение коэффициента составляет 2,2 %.

В 2019 году было принято еще одно новшество — теперь к объектам налогообложения не относятся движимые активы, а также земельные и природные ресурсы. Для тех основных фондов, которые принадлежат организации на правах собственности, можно вести расчет по кадастровой стоимости, определенной на 1 января отчетного года.

Организации в течение года уплачивают авансовые платежи, поэтому рассчитанный итоговый взнос к уплате уменьшается на сумму перечисленных за год авансов. Все суммы платежей должны совпадать с отчетными показателями из декларации.

Источники:

О налоге на имущество физических лиц

О плательщиках налога на имущество — физических лицах

Об объекте налогообложения для физических лиц

О налоговой базе для физических лиц

Об определении налоговой базы по кадастровой стоимости

Об определении налоговой базы по инвентарной стоимости

О налоговом периоде

О налоговых ставках для физических лиц

О налоговых льготах для физических лиц

О порядке исчисления налога на имущество физических лиц

О порядке и сроках уплаты налога на имущество для физических лиц

О налоге на имущество юридических лиц

О плательщиках налога на имущество — организациях

Об объекте налогообложения налога на имущество для организаций

О налоговой базе для юридических лиц

О порядке расчета налоговой базы

О налоговом периоде для юридических лиц

О налоговой ставке для организаций

О налоговых льготах для юридических лиц

Вам будет интересно
Этапы оформления льгот по налогу на имущество

Некоторые граждане нашей страны могут воспользоваться налоговыми льготами и не уплачивать ежегодную пошлину на имущество. В этом материале разберем, кому предоставляются такие привилегии и как ими воспользоваться.

0
Как посчитать свои налоги?

Чтобы посчитать свои основные налоги, вам понадобится совсем немного: калькулятор, лист бумаги и кое-какая информация. Каждый резидент РФ делает отчисления в казну со своих доходов, а также со стоимости имущества, которым обладает. Для всего этого существуют налоговые ставки — именно с их помощью определяется, сколько денег вы должны уплатить государству.

0
Как рассчитать налог на недвижимое имущество?

Налог на имущество рассчитывается в автоматическом режиме, а извещение с суммой налога приходит гражданам по почте. На первый взгляд все просто. Однако часто возникают ситуации, когда сумма посчитана неверно — устарели данные или есть ошибки в указании объектов недвижимости. Разобраться самому в тонкостях налогового закона сложно. Лучше обратиться к специалисту — он правильно рассчитает взносы, определит базовую стоимость и учтет положенные льготы.

0
НАВЕРХ