Сколько платить налогов за работника?

Все ИП и ООО, которые являются работодателями, обязаны платить налоги за сотрудников. Из заработной платы работников нужно удерживать 13% подоходного налога и перечислять его в бюджет. Также надо платить взносы на страхование в ФСС и ФНС. Сколько налогов платить, и в каком объеме, разберем подробно в статье.

В спорных и сомнительных случаях обратитесь за консультацией к квалифицированным юристам по налогообложению.

Налоги за наемный персонал

После трудоустройства первого работника ИП или организация становится работодателем. На них возлагается обязанность по удержанию и уплате в бюджет всех налогов и взносов за работников, т.е. они становятся налоговыми агентами. Условно все налоги за сотрудников можно разделить на 2 группы:

1. Налоги, которые надо удерживать и платить с зарплаты работников.
2. Взносы, которые уплачиваются за счет работодателя.

С 2017 года почти все налоги и взносы собирает ФНС и распределяет между фондами. Единственный взнос за травматизм оплачивается на счет ФСС. При этом отчеты надо сдавать строго по фондам. За пенсионные выплаты (ОПС и ОМС) отчитываетесь в ПФР, за страхование от нетрудоспособности и в связи с материнством, а также за травматизм отчеты сдаете в ФСС. По НДФЛ декларации несете в налоговую инспекцию. Далее все сверки и взаиморасчеты ФНС и фонды будут делать самостоятельно.

НДФЛ — налог, удерживаемый из заработной платы

Подоходный налог или НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты и перечисляется ежемесячно в налоговую службу. Уплачивать подоходный налог надо в день выплаты или на следующий день после перечисления зарплаты работникам. Ставка налога для граждан РФ составляет 13%, а для работников-иностранцев — 30%.

Формула расчета НДФЛ:

НДФЛ = (Д - В) х 13% (30%), где

• Д — все доходы работника за месяц, за исключением тех, которые не облагаются НДФЛ: пенсии, пособия, гранты и т.д. (ст.217 НК РФ);
• В — все вычеты, на которые сотрудник имеет право: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Вычеты предоставляются только для граждан РФ, т.е. по ставке налога 13%.

Подоходный налог надо платить как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.

Страховые взносы за счет работодателя

С заработной платы работников нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование на счет налоговой. Взносы на травматизм и страхование на случай нетрудоспособности надо платить на счет ФСС.

Сколько платить взносов за сотрудников?

На 2019 г. утверждены такие ставки страховых взносов:

• пенсионное страхование: ОПС — 22%;
• медицинское страхование: ОМС — 5,1%;
• социальное страхование на случай нетрудоспособности — 2,9%;
• травматизм в ФСС — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от вида деятельности работодателя.

Существуют лимиты по заработной плате для начисления страховых взносов:

• на ОПС — 1 150 000 руб.,
• на социальное страхование — 865 000 руб.

Если начисленная зарплата работника превысит данные лимиты, налоги надо платить по меньшей ставке (ОПС — 10%) или не платить совсем (на соцстрахование после превышения лимита взнос не платится).

Имейте в виду, по договору ГПХ налоги за работника платятся в полном объеме. Исключение — взнос за травматизм, его платить не надо.

Конкретные суммы и ставки налогов за работников можно уточнить в районной инспекции и отделении ФСС.

Источники:

НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

НК РФ Глава 34. Страховые взносы