Сколько нужно платить налогов за работника?

Любой работодатель платит налоги за своих сотрудников. Чтобы прикинуть связанную с этим финансовую нагрузку, достаточно примерно подсчитать, сколько различных отчислений организация должна делать, согласно закону.

Строго говоря, деньги, которые платит работодатель за сотрудников — не совсем налоги. Вернее, совсем не налоги, исключая всем известный НДФЛ (налог на доходы физ. лиц). В последние годы Налоговый Кодекс часто пересматривался, и в области страховых выплат появилось много изменений.

Обратитесь к специалисту по налогам, и он покажет вам, сколько денег работодатель перечисляет за лечение работника или в счет его будущей пенсии. Консультация понадобится и юрлицу, и ИП, поскольку все эти категории налогоплательщиков обязаны платить страховые взносы.

Расчет и уплата подоходного налога

Работник является прямым плательщиком налога, а работодатель — налоговым агентом. Это посредник, который высчитывает, сколько налога нужно перечислить в бюджет за сотрудника, а затем производит необходимые отчисления.

Ставка НДФЛ — 13%. Наниматель рассчитывает и перечисляет этот налог в налоговую в день зарплаты — один раз в месяц. Величина НДФЛ зависит от общей суммы дохода, начисленной работнику в течение месяца. В нее входят зарплата и аванс, премии, какие-либо единоразовые выплаты.

С некоторых выплат налог не отчисляется: например, им не облагаются пособия и компенсации работникам. Не облагается также материальная помощь, но при этом важно, сколько именно она составила: от обложения налогом освобождается сумма до 4000 руб в год. Ст. 422 НК РФ содержит перечень и других доходов, с которых не отчисляются социальные выплаты.

НДФЛ можно уменьшить на величину налогового вычета — социального или стандартного. Об этом говорит НК РФ в статьях 218-220. Существует несколько категорий налоговых вычетов:

• стандартные — предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков;
• социальные — компенсация расходов на лечение или обучение;
• имущественные — при покупке недвижимости.

Базовая формула расчета НДФЛ выглядит так: Налоговая база (Месячный доход – Налоговые вычеты) x 13% (ставка налога). Конкретные суммы вычетов и категории лиц, которым они положены, отражены в соответствующей статье НК РФ.

Отчисления в фонды социального страхования

В системе страхования работник считается застрахованным лицом, работодатель — страхователем. Есть несколько государственных внебюджетных фондов, в которые предприниматель или юрлицо перечисляют налоги (взносы) за работников:

• Пенсионный фонд России — ПФ;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — ФФОМС;
• Фонд социального страхования — ФСС.

Эти государственные учреждения составляют основу социального обеспечения граждан России. Здесь аккумулируются средства, направляемые на формирование пенсий, медицинского обслуживания, страхования. Соответственно, все эти будущие выплаты в пользу работника зависят от того, сколько денег перечислил работодатель в фонды.

Обязанность производить страховые отчисления лежит на юридических лицах и предпринимателях, которые:

• выплачивают нанимаемым лицам вознаграждение за труд. Такие организации и ИП признаются страхователями;
• не выплачивают физическим лицам зарплату: например, нотариусы, медиаторы, оценщики и т. д. Эти категории платят взносы только за себя.

Перечень плательщиков определен в ст. 419 НК. Также Налоговым кодексом определен и порядок уплаты взносов.

Размер обязательных отчислений в фонды

Тарифы страховых платежей правительство устанавливает каждый год. Базой для расчета налога служит сумма зарплаты наемного работника за 12 мес. — это фонд оплаты труда. В 2019 году определено, сколько процентов от ФОТ надо выплачивать:

• ПФ России – 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФФОМС – 5,1%.

Предельный размер базы для подсчета страховых платежей рассчитывается так: Средняя зарплата работника в РФ за соответствующий год x 12 x ПК (повышающий коэффициент). До 2021 года будут применяться следующие ПК, увеличивающие базу для расчета взносов на пенсионное страхование:

• 2,1 — 2019 г.;
• 2,2 — 2020 г.;
• 2,3 — 2021 г.

Размер повышающего коэффициента определен в ст. 421 НК, п.5.

Как распределяются деньги

ОПС — обязательное пенсионное страхование. Здесь формируется пенсия по возрасту:

• налог 22% — столько платит организация, если застрахованный работник рожден после 1967 года;
• если будущий пенсионер младше 1967 г. р., то 6% — накопительная часть, 16% — страховая.

ОСС — обязательное страхование при временной нетрудоспособности или материнстве. Налог с работника составляет 2,9%.

В ФСС оплачиваются налоги, регламентируемые законом N 125-ФЗ, обеспечивая тем самым безопасность труда работников. Размер взноса зависит от определения класса профессионального риска. В 2019 г. и предположительно на 2020-2021 гг. определены 32 класса профриска со страховыми тарифами от 0,2 до 8.5% (179-ФЗ).

ОМС — обязательное медицинское страхование. За счет налогов, которые заплатил работодатель, здесь формируются средства на бесплатное медицинское обслуживание работников в государственных медучреждениях.

Как формируется база для расчета страховых взносов

Для расчета страховых отчислений важно, сколько дохода получил работник за год. Не облагаются взносами пособия, возмещения и годовая сумма материальной помощи, если она не больше 4000 руб..

Фонд оплаты труда для расчета налогов определяется отдельно по каждому работнику. В 2019 г. приняты изменения, которые применяются при определении базы для выплат. С 1 января этого года нужно применять повышающий коэффициент 1,06. Максимальная налоговая (страховая) база составила:

• по ОПС — 1 150 000 руб. При повышении этой суммы применяют регрессивную ставку 10%;
• по ФСС — 865 000 руб, в случае увеличения суммы ставка налога равна 0%;
• по ОМС — 6 884 руб., предельная величина не установлена.

У работодателей, являющихся предпринимателями на УСН (упрощенной системе налогообложения) отменены пониженные тарифы, поэтому общая страховая финансовая нагрузка на них возросла на 10%. Сохранено правило, по которому ИП (индивидуальные предприниматели), у которых годовой доход будет выше 3 млн. руб., должны дополнительно заплатить за работника в ПФ налог в 1%. Общая сумма взносов на страхование не может быть больше восьмикратного размера номинальной.

Льготы по уплате страховых взносов

Льготными тарифами на оплату социальных налогов за сотрудников пользовались предприниматели, работающие по УСН. В настоящее время большинству из них эти льготы отменены. Пониженная ставка закреплена только за благотворительными и некоммерческими организациями на упрощенной системе налогообложения. Она действует до 2024 г.. Налог составит 20% от суммы зарплаты работника.

Также пониженные тарифы по оплате страховых взносов имеют право применять организации, перечисленные в ст. 427 НК, работающие:

• в области социального обслуживания;
• в сфере научных разработок и исследований;
• с области информационных технологий;
• в особых экономических зонах.

Социальные взносы за работника наниматель платит каждый месяц. Крайний срок оплаты — не позже 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Пример расчета общей суммы взносов за одного работника

Так сколько же работодатель платит налогов за сотрудника? Рассмотрим на примере. Филимонову И.И. начисляется зарплата 32 000 руб. С этой суммы производятся следующие отчисления:

• бухгалтерия удерживает 13% НДФЛ. На руки Филимонов получает 27840 руб.;
• в Пенсионный фонд работодатель перечисляет каждый месяц по 7040 руб., за год 84480;
• уходит в Фонд социального страхования — 928 руб. В год это 11136 руб.;
• в Фонд ОМС идет 1632 руб. ежемесячно, за год сумма равна 19584 руб.

Итог: за этого работника приходится платить государству налог в размере 9600 руб. каждый месяц. Поэтому в фонд заработной платы необходимо закладывать не 32000, а 41600 руб.

Теперь вы видите, сколько различных отчислений производит работодатель за работника. Нагрузка получается довольно большой. Сумма заработной платы работника предприятия увеличивается на 30% за счет различных налогов и сборов. Но сколько бы она ни составляла в итоге, эти отчисления, в любом случае, являются обязательными.

Источники:

Налоговый Кодекс РФ

Кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов

Стандартные налоговые вычеты

Страхование от несчастных случаев на производстве

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве