Сколько нужно платить налогов на прибыль?

Содержание:

Все организации РФ обязаны платить налог на прибыль в размере 20%. Освобождаются от него или считают его по пониженной ставке предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы. Также это касается участников проекта «Сколково» и других особых экономических зон.

Запутались в расчетах? Не знаете, какие суммы доходов и расходов учесть для налога? Проконсультируйтесь у квалифицированных юристов по налогообложению. Это поможет избежать дальнейших проблем с налоговой.

Что такое налог на прибыль?

Налог на прибыль — это налог, которым облагается прибыль организации, т.е. разница между доходами предприятия и его расходами. Доходом при расчете признается вся выручка компании по основной и по дополнительной деятельности. Из этой суммы исключается уставный капитал, суммы экономии на процентах, залоговое имущество. Полный список исключений приведен в ст. 251 НК РФ.

Расходами при расчете налога на прибыль признаются все затраты предприятия, которые имеют документальное подтверждение: расходы на основную и дополнительную деятельности, на оплату труда работников, суммы амортизации. Исключением являются выплаченные дивиденды, отчисления на добровольное страхование и негосударственное пенсионное страхование, погашение штрафов и пеней, суммы материальной помощи работникам и т. д. Полный перечень исключений указан в ст. 270 НК РФ. Сколько налога нужно платить, какие доходы и расходы учитывать, разъясняется в главе 25 НК РФ.

Правила расчета налога на прибыль

Прежде всего, важно разобраться в том, кто считается налогоплательщиком. Обязаны платить налог на прибыль, в соответствии со ст. 246 НК РФ, следующие компании:

  • организации РФ;
  • предприятия с участием иностранного капитала, которые работают на территории РФ или признаются налоговыми агентами России.

Освобождаются от уплаты налога на прибыль (ст. 246.1, 284.1, 284.5 НК РФ):

  • организации, которые выбрали льготные режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН;
  • компании, занимающиеся игорным бизнесом;
  • предприятия-участники проекта «Сколково»;
  • ряд медицинских учреждений;
  • компании, которые работают в сфере социального обеспечения.

Сколько налога на прибыль надо платить? С 2019 года ставка для большинства предприятий составляет 20%:

  • 2% в федеральный бюджет (3% до 2024 года);
  • 18% в региональный бюджет (17% до 2024 года).

Сколько же процентов налога на прибыль платят отдельные категории налогоплательщиков? Пониженные ставки утверждены ст. 284 НК РФ для участников особых экономических зон, инвестиционных проектов, для организаций-учредителей по полученным дивидендам.

Сколько платить налога на прибыль, если получен убыток? Нисколько. При этом сумму убытка можно переносить на последующие периоды, но так, чтобы налогооблагаемая прибыль не уходила в минус.

Сроки подачи отчетности и уплаты налога на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Декларацию нужно подавать не позднее 28 марта следующего года и в этот же период уплатить весь налог. Но предусмотрены обязательные ежемесячные авансовые платежи, которые уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Если прибыль вашей организации в месяц не превышает 1 млн. рублей или 3 млн. в квартал, вы имеете право уплачивать налог ежеквартально. Отчеты следует подавать в те же сроки.

Пример расчета

Давайте попробуем рассмотреть порядок вычислений на примере. Формула расчета: налог на прибыль = (доходы – расходы) х ставка налога. Теперь подсчитаем, сколько будет сумма налога на прибыль компании «Бета», если ее выручка в 1 квартале составила 2 млн. рублей. Нужно учесть следующие параметры:

  • НДС составил 400 тыс. рублей;
  • в первом квартале был получен кредит в размере 1 млн. рублей и сделана предоплата в размере 500 тыс. рублей;
  • для нужд производства фирма закупила материалы на сумму 270 тыс. рублей;
  • на зарплату ушло 300 тыс. рублей;
  • страховые взносы составили 90 тыс. рублей;
  • амортизация — 50 тыс. рублей;
  • убыток прошлых периодов — 700 тыс. рублей.

Итак, сколько же возьмем расходов для расчета налога? Расходы в нашем примере за 1 квартал составят: 400 тыс. + 270 тыс. + 300 тыс. + 90 тыс. + 50 тыс. = 1 110 тыс. рублей. А сколько будет налогооблагаемая база, от которой рассчитывается сумма налога на прибыль? Считаем: 2 млн. – 1 110 тыс. – убыток 700 тыс. = 190 тыс. рублей. Так сколько налога надо уплатить в бюджеты? В федеральный бюджет: 190 тыс. х 3% = 5700 рублей. В региональный бюджет: 190 тыс. х 17% = 32300 рублей.

Источники:

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Пожалуйста, оцените статью, которую вы только что прочитали.
Отзывы помогают нам писать только полезные и качественные тексты.
статья не понравилась
Комментарии
Комментарии
  • Делитесь мнением о статье
  • Задавайте ваши вопросы

Текст вашего комментария будет виден всем пользователям сайта.

Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо зарегистрироваться.

Вам будет интересно
Сколько процентов налог на прибыль?

Глава 25 Налогового кодекса устанавливает правила оплаты налога на прибыль. Эти положения касаются юридических лиц на общей системе налогообложения. Размер процентной ставки налога для большинства — 20 процентов. Особое внимание стоит уделить учету прибыли, с которой собственно и платят налог. Подробнее об этом в статье.

За практической помощью советуем обратиться к компетентному специалисту

0
Как начисляются налоги?

«Начисление» и «расчет» налога — это разные вещи. Физические лица не заметят этой разницы, но для организаций это отличие терминов имеет большое значение. Рассчитать налог — это значит, вычислить сумму налога исходя из ставки и налоговой базы. Начислить налог — это значит, отразить рассчитанную сумму в управленческом учете организации.

0
Как рассчитать налог на прибыль?

Перечень налогов, которые обязана заплатить организация в течение отчетного периода, зависит от используемого режима налогообложения. Налог на прибыль касается в основном только фирм на ОСНО. Бухгалтерам нужно учесть все доходы и расходы фирмы и оплатить налоги в срок. Чтобы учесть все нюансы налогообложения и воспользоваться налоговыми льготами, нужно обратиться к опытному специалисту в сфере налогового права.

0
Есть вопрос? Задайте его в комментариях
НАВЕРХ