Согласно законам, которые регулирует отношения работника и работодателя, наниматель обязан платить налоги за сотрудников. Налоги уплачивают только за официально трудоустроенного человека в компании. 13% удерживают с зарплаты самого работника, а часть денег приходится платить из бюджета фирмы. Если у вас возникли сложности по расчету и уплате налогов, обратитесь за помощью к специалисту.
Налог на доходы физических лиц
У каждого работника, которые устроен официально, с зарплаты удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13%. В эти доходы также входят и премии, и отпускные, и больничные. Работодатель уплачивает НДФЛ с каждого работника, но высчитывается он из окончательного расчета с сотрудником. Отдельно с аванса налог не взимается.
Например, зарплата работника составляет 35 000 рублей. В начале месяца он получает аванс в 10 000 рублей, а в конце месяца остальную выплату 20 450. В конце месяца с основной выплаты удерживается 13% от всей суммы зарплаты, то есть 4 550 рублей.
Если работник находится за пределами России более 183 дней, то он считается нерезидентом страны. За таких работников налог составляет 30%. Правовое положение сотрудников уточняется в конце года. Данные о статусе работников подает работодатель.
Налог в 13% также обязаны удерживать с иностранных сотрудников, а именно:
- высококвалифированных работников;
- беженцев или людей, получивших временное убежище в стране;
- граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз (армяне, белорусы, казахи, киргизы);
- людей, которые работают на основании патента.
Налог на доходы физических лиц можно уменьшить налоговым вычетом. Налоговый вычет предоставляется, если у сотрудника есть ребенок. Например, сотрудница получает 22 000 рублей в месяц, ее доход в год не превышает 350 000 рублей. У нее есть ребенок, значит НДФЛ она заплатит меньше. Без ребенка налог составит 2 860 рублей, но так как у нее есть ребенок, то налог составит 2678 рублей.
Страховые взносы
Налог на доход физических лиц — это налог, который работник видит в своем расчетном листе и напрямую ощущает его удержание. Однако работодатель за каждого сотрудника уплачивает еще и страховые взносы:
- 26% в пенсионный фонд;
- 2,9% в фонд социального страхования;
- 5,1% в фонд медицинского страхования.
То есть всего работодатель платит дополнительно 34% налогов за работника.
Если работа травмоопасная, то работодатель платит налог за травматизм в размере 0,2%-8,5%. Случаи, при которых необходимо уплачивать налог за травматизм работников:
- тяжелые рабочие условия;
- работы под землей;
- горячие цеха;
- женщина работает трактористом-машинистом;
- сотрудник работает водителем локомотивных бригад.
В результате работодатель платит за одного сотрудника с зарплатой в 22 000 рублей:
- 5 720 рублей в пенсионный фонд;
- 638 рублей в фонд социального страхования;
- 1 12 рубля в фонд медицинского страхования;
- 44 рубля за травматизм.
В сумме получается 7 524 рублей в месяц и 90 288 рублей в год. Если работодатель заключил с сотрудниками договор гражданско-правовой направленности, то он не платит взнос за социальное страхование и травматизм.
Источники:
Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 34. Страховые взносы