Сколько налогов платит ООО

Количество налогов для ООО будет зависеть от системы налогообложения. Один налог предусмотрен для льготных режимов: УСН, ЕНВД. Два налога для плательщиков ЕСХН. Наибольшая налоговая нагрузка будет на общей системе с НДС. В любом случае, когда открываете ООО, ориентируйтесь не на количество налогов, а на сферу деятельности, партнеров, клиентов и перспективы развития бизнеса. Иногда ОСНО бывает даже выгоднее, чем спецрежим, особенно, если есть крупные заказчики-плательщики НДС.

Если сомневаетесь в выборе налоговой системы, опишите свою ситуацию юристу по налогообложению. Специалист сориентирует вас и по налоговому режиму, и по количеству налогов.

УСН — спецрежим, который зависит от реального дохода

УСН выгодна вновь открывшимся ООО, потому что платить надо один налог раз в год вместо трех, как на ОСНО. Уплачивать следует или 6% от общей суммы всех полученных доходов, или 15% от разницы между доходами и расходами. При этом на ставке 15% предусмотрен минимальный налог 1% от вала, если по итогу года бизнес получит убыток.

Основной налог платить надо раз в год не позднее 31 марта. Если в течение года был приход денежных средств, нужно делать квартальные авансовые платежи. Сумму авансов затем вычтите из налога за год.

Помните, чтобы работать на «упрощенке», годовой доход ООО не должен превышать 150 млн руб., в штате может быть до 100 сотрудников, а размер основных средств на балансе фирмы не может превышать 150 млн руб.

ЕНВД — налог, который не учитывает реальные доходы

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется только для определенных сфер деятельности. Размер налога по ЕНВД не зависит от фактического дохода общества с ограниченной ответственностью. Зато находится в прямой зависимости от площади, штата наемного персонала, транспортных средств, которые задействованы в бизнесе.

При этом есть ограничения для ООО на ЕНВД: площадь не более 150 кв. м., штат не более 100 человек, доля другой организации в уставном капитале не более 25%. За основу расчета берется базовая доходность сферы деятельности, которая утверждается законодательно.

Имейте в виду, что региональные органы власти имеют право корректировать список деятельностей, которые разрешены для «вмененки». Поэтому перед переходом на этот режим стоит уточнить в местной инспекции, разрешен ли ваш бизнес для ЕНВД.

Оплачивается вмененный налог ежеквартально до 25 числа месяца.

Расчет ЕНВД делается по формуле:

(((БД х ФП х К1 х К2) х ФД) / МД) х 15%,

где:

• БД — базовая доходность. Например, базовая доходность для парикмахерских — 7500 руб.
• ФП — физический показатель, который равняется количеству автомашин, сотрудников, площади, т.д.
• К1 — коэффициент дефлятор, который Правительство РФ утверждает раз в год. На 2019 г. К1 установлен 1,915.
• К2 — региональный коэффициент, который утверждают муниципальные власти в размере от 0,005 до 1.
• 15% — налоговая ставка по ЕНВД.
• ФД — количество дней, которые вы отработали в отчетном месяце.
• МД — всего дней в месяце.
• ЕСХН — налог для ООО-сельхозпроизводителей

ООО, которые занимаются сельским хозяйством, рыболовством или оказывают услуги подобным организациям или ИП, могут перейти на ЕСХН. Важное условие — доход от сельскохозяйственной деятельности не может быть менее 70%.

Общества с ограниченной ответственностью на ЕСХН должны уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами.

С 2019 года ООО-плательщики сельхозналога обязаны уплачивать НДС. Освобождение могут получить те, у кого доход за год менее 90 млн. руб. в 2019 г. При этом лимит дохода в последующие года будет уменьшаться. Ознакомиться можно в ст. 145 НК РФ п. 1, абз. 2.

ОСНО для ООО

Общая система налогообложения предполагает большую нагрузку для ООО по налогам, которые рассмотрим в таблице.

Налоги ООО за сотрудников

Общества с ограниченной ответственностью по умолчанию признаются работодателями. Хотя бы один сотрудник у них есть — руководитель.

За работников ООО платит на счет налоговой инспекции:

• НДФЛ 13%, который удерживается из заработной платы работников-граждан РФ и 30% за сотрудников-иностранцев;
• 22% на пенсионное страхование;
• 5,1% на медицинское страхование;
• 2,9% на страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.

На счет ФСС следует уплачивать взнос на травматизм, ставка которого варьируется от 0,2% до 8,5%. Утверждает ставку фонд социального страхования. Для этого ООО раз в год, до 15 апреля обязаны подтверждать основной вид деятельности в ФСС по утвержденной форме. Взносы на травматизм не платятся только по договорам ГПХ.

Источники:

Статья 425. НК РФ. Тарифы страховых взносов

Статья 432. НК РФ. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам — взносы ИП за себя

Глава 26.2. НК РФ. Упрощенная система налогообложения (ст.ст. 346.11 - 346.25.1)

Сайт ФНС. УСН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.3. НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст.ст. 346.26 - 346.33)

Сайт ФНС. ЕНВД: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.1. НК РФ. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст.ст. 346.1 - 346.10)

Сайт ФНС. ЕСХН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Статья 145 НК РФ. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС

НК РФ Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Статья 286 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на прибыль