Сколько налогов платит ООО?

Содержание:

Размер и количество налогов, которые ООО (общество с ограниченной ответственностью) платит в бюджет страны, зависит от схемы налогообложения. Для данной формы предприятия доступны четыре режима: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Сегодня рассмотрим, сколько и какие налоги должен платить владелец предприятия ООО на каждой системе, и как можно снизить их размер. Для выбора наиболее рациональной схемы и получения максимально четкого представления по данному вопросу рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту.

Какие налоги платит ООО на ОСНО?

Большинство ООО на ОСНО — компании, сотрудничающие с крупными корпорациями и международными фирмами. Для их деятельности привычны экспортно-импортные операции, реализация которых требует от владельца фирмы выплачивать НДС (налог на добавленную стоимость).

Рассмотрим, сколько и какие налоги платит владелец общества с ограниченной ответственностью на ОСНО:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество предприятия;
  • НДФЛ (налог с доходов физических лиц) — с заработной платы наемных работников.

В большинстве случаев НДС составляет 20%, но для отдельных категорий товаров установлены пониженные ставки 0–10%. Перечень такой продукции обозначен в статье 164 НК РФ (Налогового кодекса России).

Налог на прибыль владелец общества с ограниченной ответственностью перечисляет в казну по ставке 20%: 18% идет в бюджет субъекта РФ, 2% — в федеральный бюджет. Базовая ставка налога на имущество для ООО составляет 2,2%, но может отличаться в разных регионах. В качестве основы для расчета используется среднегодовая стоимость объектов, зарегистрированных на балансе ООО. Аналогичные взносы и правила расчета действуют для налогов на земельные участки компании.

Если ООО приостановило работу, и владелец может подтвердить этот факт финансовой отчетностью, он освобождается от уплаты налогов за прошедший отрезок времени. Подобная ситуация обычно возникает из-за реконструкции производства, перепрофилирования предприятия.

Какие налоги платит ООО на УСН?

Популярность УСН среди ООО связана с простой отчетностью и минимальным количеством налогов, которые необходимо платить государству. Предприятие на данном режиме освобождено от налога на прибыль и НДС. Но взносы за добавленную стоимость придется делать, если бизнесмен выделяет их в платежной документации, занимается импортом продукции или реализует операции по соглашению о совместной деятельности.

В зависимости от разновидности схемы, предприниматель должен регулярно перечислять в бюджет страны 6% от дохода или 15% от прибыли (доход минус расход). В первом случае владелец общества с ограниченной ответственностью платит налог 6% от всей суммы, поступившей на расчетный счет за прошедший период. Региональные власти имеют право снизить ставку до 1% для всех или отдельных категорий ООО.

Если бизнесмен выбрал ставку 15%, то налогооблагаемая база не включает в себя подтвержденные документами расходы, которые были необходимы для предпринимательской деятельности. Товары и услуги, которые допустимо относить к данной графе, перечислены в НК РФ. Государство предусмотрело возможность снижения ставки для ООО региональными органами власти до 5%. Если ООО на УСН какое-то время не ведет деятельность, то предприниматель подает нулевую декларацию и не перечисляет налоги за этот период.

Если на балансе ООО числится недвижимость, она тоже подлежит налогообложению. Перечень возможных объектов указан в статье 375 НК РФ: торговые, офисные и административные центры, недвижимость иностранных компаний. Сборы необходимо заплатить за объекты, налогооблагаемая база которых равна кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД?

ЕНВД действует не во всех регионах и не для всех видов деятельности. О возможности применения данного режима следует уточнить в местном отделении ФНС (Федеральной налоговой службы).

Главная особенность режима в том, что владелец ООО платит налог не за фактическую прибыль, а на основании расчетов и нормативов. То есть в данном случае не важно, сколько фактически заработал предприниматель. Нормы расчета законодательно утверждены и отличаются для разных видов деятельности.

Размер налогов и других перечислений в государственный бюджет зависит от физических показателей и базовой доходности общества с ограниченной ответственностью. Формула выглядит следующим образом:

Налог на ЕНВД = Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * 15%

В качестве физического показателя выступает площадь торгового зала, количество штатных сотрудников. Также важно, сколько транспортных средств в автопарке ООО.

Налоговая ставка в общем случае составляет 15%, но может быть снижена региональными властями до 7,5%. Размер коэффициента К1 ежегодно пересматривает Министерство экономического развития РФ, К2 — понижающий показатель, который зависит от решения муниципальных органов власти. В 2019 году коэффициент-дефлятор составляет 1,798.

В общем случае предприниматель на ЕНВД освобождается от перечислений НДС. Такая обязанность возникает, если он выделен в платежной документации, осуществляется импорт продукции или операции по соглашению о доверительном управлении или совместной деятельности.

Какие налоги платит ООО на ЕСХН?

Рассмотрим, сколько обязательных налоговых сборов предусмотрено для ООО на ЕСХН. Это режим для предприятий, основная сфера деятельности которых связана с рыбным и сельским хозяйством. Налогооблагаемая база рассчитывается как доходы с вычетом подтвержденных расходов.

Прибыль облагается налогом по ставке 6%. Ввоз импортных товаров, реализация операций по соглашению о доверительном управлении или совместной деятельности приводит к необходимости оплаты НДС.

Налоги, которые платят ООО вне зависимости от схемы налогообложения

При наличии наемных работников ООО на любом режиме налогообложения платит НДФЛ с заработной платы сотрудников. Предприятие выступает налоговым агентом и удерживает 13% от оклада.

Наличие наемных работников создает для бизнесмена серьезную дополнительную налоговую нагрузку. Одна из наиболее расходных частей бюджета — отчисление страховых взносов в различные государственные структуры. Их размер зависит от общего фонда заработной платы и от того, сколько наемных сотрудников зарегистрировано в ООО. НДФЛ работодатель удерживает из оклада штатных специалистов, а заплатить налоги в пенсионный и страховой фонд он должен из бюджета фирмы.

Рассмотрим, какие налоги платит работодатель ООО во внебюджетные структуры:

  • ПФР (пенсионный фонд России) — 22%;
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) — 5,1%;
  • ФСС (Фонд социального страхования) — от 2,9%.

Выплаты в ФСС могут увеличиваться на 0,2–8,5%, если в результате СОУТ (специальной оценки условий труда) на рабочем месте были выявлены вредные или опасные производственные факторы: шум, вибрация, превышение содержания химических веществ, ионизирующее излучение.

Если деятельность компании связана с подакцизными товарами, то владелец предприятия должен перечислять дополнительный налог. К подобным изделиям относится топливо, спиртосодержащие и алкогольные напитки, сигареты, табак. Полный перечень подакцизной продукции и налоговые ставки указаны в статье 181 НК РФ. Для расчета суммы следует умножить акцизную ставку на налоговую базу. Размер сборов зависит от объема и типа продукции, субъекта России.

В конце отчетного периода собственники, учредители и участники ООО имеют право на получение дивидендов. Это возможно, если после оплаты налоговых и других обязательных взносов в конце квартала или года на балансе предприятия осталась прибыль. Сколько составляют отчисления с дивидендов? Они расцениваются как доход физического лица и подлежат налогообложению по ставке 13%.

Другие налоги ООО

Сколько региональных и местных обязательных сборов необходимо перечислять владельцу ООО в бюджет субъекта? В зависимости от вида деятельности, наличия земельного участка и зарегистрированных транспортных средств, требуется платить налог на землю, на использование водных ресурсов или недр, а также транспортный взнос.

Налоговые сборы за добычу земельных ископаемых обязаны вносить юридические лица, которые занимаются одноименной деятельностью на российской территории. Размер налоговой ставки зависит от типа добываемого материала (газ, углеродсодержащее сырье, горные породы) и указан в статье 342 НК РФ. Водный налог перечисляют ООО, которые осуществляют в процессе предпринимательской деятельности забор воды и сплав древесины по водоему или используют ресурсы акватории для выработки электроэнергии или иных целей.

На размер взноса за транспортное средство влияет тяга или мощность двигателя, количество единиц техники, общая вместимость. Если в ООО зарегистрирован автомобиль стоимостью выше 3 миллиона рублей, то при расчете транспортного сбора учитывается повышающий коэффициент 1,1–3.

Для снижения размера налоговых сборов стоит выбирать наиболее рациональный режим налогообложения, грамотно вести кадровую политику. В местном отделении ФНС следует уточнить, не предоставляют ли льготы на обязательные сборы и взносы для предпринимателей в вашем субъекте РФ.

Источники:

УСН

ЕНВД

ЕСХН

О подоходном налоге

О налоге на прибыль организаций

О налоге на добавленную стоимость

Перечень подакцизных товаров

О водном налоге

О налоге на добычу полезных ископаемых

Вам будет интересно
Чем отличается ИП от ООО и что лучше выбрать

Какой вид предпочтительнее именно для вашего бизнеса, какие моменты необходимо учитывать при развитии вашего дела, читайте ниже.

0
Как уменьшить налоги?

Успешность бизнеса определяется многими составляющими, и среди них не последнее место занимает умение уменьшать налоги. Для этого существует множество вполне законных юридических механизмов. Уменьшить налоговую нагрузку можно с помощью грамотного использования доступных льгот и выбора выгодного для этого бизнеса варианта налогообложения.

0
Как начисляются налоги?

«Начисление» и «расчет» налога — это разные вещи. Физические лица не заметят этой разницы, но для организаций это отличие терминов имеет большое значение. Рассчитать налог — это значит, вычислить сумму налога исходя из ставки и налоговой базы. Начислить налог — это значит, отразить рассчитанную сумму в управленческом учете организации.

0
НАВЕРХ