Сколько налогов нужно платить ИП

Количество налогов, которое нужно платить ИП, зависит от налогового режима. Больше всего налогов предусмотрено для общей системы с НДС. По одному налогу, не считая взносов за себя и работников, необходимо платить на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Если вы открываете бизнес, то при выборе налогового режима ориентируйтесь не на количество налогов, а на вид деятельности и планируемые обороты.

Даже льготные режимы могут стать для вас непосильным бременем, если обороты будут минимальные, а налог не зависит от реального дохода. Чтобы сделать налоговую нагрузку оптимальной, рекомендуем обратиться за советом к профессиональным юристам по налогообложению.

УСН

Если вы не знаете, как будет развиваться бизнес, выбирайте УСН. Главное — годовая выручка не должна превышать 150 млн руб., в штате работников должно быть менее 100, а размер основных средств должен быть менее 150 млн руб.

Сумма налога УСН полностью зависит от дохода. Есть доход — должны заплатить налог, нет дохода — платить не надо совсем или только 1%.

На УСН можно выбрать один из двух вариантов:

6% от дохода. Расходы при этом варианте не учитываются. Если у вас расходная часть бизнеса маленькая или вы не можете предоставить расходные документы — эта ставка налога для вас. Причем начисленный к уплате налог вы можете уменьшить на сумму уплаченных взносов за себя.
15% от разницы между доходами и расходами. Можете почти все свои расходы подтвердить документами — выбирайте этот вариант. Учтите, если выйдете на убыток, необходимо все равно платить налог, но только минимальный — 1% от валовой выручки. Для ставки 6%, минимальный налог не предусмотрен.

ЕНВД и ПСН

ЕНВД и ПСН — налоги, которые рассчитываются от базовой доходности вида деятельности. И доходность, и разрешенные виды деятельности утверждает Правительство РФ. Причем региональные власти имеют право корректировать перечень деятельностей, а также устанавливать свои коэффициенты.

ЕНВД

Для ЕНВД разрешены:

розничная торговля;
общепит на площади до 150 кв. м.;
услуги наружной рекламы;
бытовые услуги;
грузовые и пассажирские перевозки с автопарком не более 20 машин;
также сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Количество наемных сотрудников ограничено 100. Перед переходом на ЕНВД узнайте в региональной налоговой, разрешена ли ваша деятельность для этого вида налогообложения в данном населенном пункте.

Рассчитывается сумма налога на ЕНВД по формуле:

БД х ФП х К1 х К2 х 15,

где:

БД — базовая доходность вашей деятельности;
ФП — физический показатель: количество автомобилей, работников, размер площади и т.д.
К1 — коэффициент инфляции, который утверждается ежегодно на законодательном уровне. В 2019 г. К1 равен 1,915.
К2 — понижающий коэффициент, который утверждают регионы. Он может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка налога ЕНВД.

Если вы работали неполный месяц, то полученную сумму налога необходимо разделить на общее количество дней в месяце, за который ведется расчет и умножить на количество фактически отработанных дней.

Советуем переходить на ЕНВД только тогда, когда вы уверены в своем доходе, потому что платить этот налог необходимо, даже не имея дохода или выйдя на убыток.

ПСН

ПСН — налоговая система, которая разрешена только для ИП. Перейти на ПСН или иначе купить патент можно в любой момент ведения бизнеса, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. При этом доход от бизнеса на патенте не может быть больше 60 млн руб, а количество наемного персонала по всем вашим деятельностям не должно превышать 15 человек. Для патентной системы разрешены более 60 видов деятельностей, в основном это сфера услуг.

Оплачивается патент авансом до окончания срока его действия. Рассчитывается стоимость патента по формуле:

СП = БД : 12 * К1 * 6% ,

где:

СП — стоимость патента.
БД — базовая доходность, которая утверждается законодательно. Например, базовая годовая доходность для грузоперевозок в московской области на 1 автомобиль, при условии, что ИП работает без наемных сотрудников, равняется 215254 руб.
12 — количество месяцев в году.
К1 — количество месяцев, на которые вы покупаете патент. Можете купить патент на срок от 1 месяца до года.
6 % — налоговая ставка. Ряд регионов для некоторых деятельностей устанавливают ставку 0%: бытовые, социальные услуги, научная и производственная сферы. Льгота действует не более 2 налоговых периодов, в течение первых 2 лет после регистрации ИП.

ЕСХН

Это узконаправленный налоговый режим, который разрешен для производителей и продавцов сельхозпродукции, а также для тех, кто оказывает им услуги. Могут работать на ЕСХН и предприниматели, которые занимаются рыболовством.

Главное условие перехода на сельскохозяйственный налог — доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не менее 70% общего дохода.

Ставка налога 6%, которые высчитываются от разницы между доходами и расходами.

С начала 2019 г. плательщики ЕСХН являются еще и плательщиками НДС. Освобождение от НДС могут получить ИП, которые получили в год менее 90 млн. руб. дохода. Полные условия для освобождения прописаны в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ.

ОСНО

Общая система налогообложения представляет серьезную налоговую нагрузку. Поэтому применяют ее обычно крупные предприниматели, которые имеют большие обороты, много входящего и исходящего НДС, а также те, кто занимается импортом.

На ОСНО надо платить:

НДС, ставка которого от 0 до 20%, в зависимости от группы товаров. Уплачивать в бюджет нужно разницу между входящим и исходящим НДС. Оплата производится ежеквартально.
Налог на доходы 13%. Всю сумму полученных доходов уменьшаете на документально подтвержденные расходы и вычеты, которые положены вам: имущественные, стандартные, социальные и т.д. Оставшуюся сумму умножаете на 13%. Оплата производится раз в год с обязательными авансовыми платежами раз в квартал. Сумму авансов устанавливает инспекция на основе декларации 4-НДФЛ. Эту декларацию вы обязаны подать один раз после получения первого дохода. Далее ежегодно подаете 3-НДФЛ.

Также ИП на ОСНО необходимо платить ежегодно имущественный, транспортный и земельный налоги в зависимости от наличия собственных помещений, машин, земельных участков. Суммы этих налогов рассчитывает ФНС.

Обязательные сборы для ИП

Кроме налогов по выбранной налоговой системе все ИП должны платить обязательные налоги за себя. Уплата этих взносов не зависит от дохода и реального ведения бизнеса. Если у вас ИП зарегистрировано и не закрыто, значит, взносы надо делать.

Размер страховых выплат устанавливается ежегодно Правительством РФ. Данные выплаты делятся на пенсионное и медицинское страхование. Оплачивать можно с удобной периодичностью: раз в месяц, квартал, можно ежедневно по чуть-чуть, но не менее одного раза в год до 31 декабря.

На 2019 год установлены такие размеры: в ПФР — 29 354 руб., в ФОМС — 6 884 руб.

На 2020 год планируется в ПФР — 32 448 р., в ФОМС — 8 426 р.

Если доход в год будет больше 300 тыс. руб., придется еще доплатить от разницы с реальным доходом 1% на пенсионное страхование.

Конкретные суммы можно получить в разделе «калькулятор» на сайте nalog.ru.

Налоги ИП за наемный персонал

Как только трудоустроите первого сотрудника, у вас появляется обязанность не только платить заработную плату работнику, но и налоги. Из заработной платы сотрудников удерживается 13% подоходного налога, которые необходимо платить на счет налоговой инспекции. Также на счет ФНС уплачиваются 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское страхование, 2,9% на страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.

Один взнос нужно оплачивать в ФСС — взнос на травматизм. Ставка травматизма зависит от степени риска деятельности и может варьироваться от 0,2 до 8,5%. Устанавливает процент на травматизм ФСС, после того как зарегистрируетесь в качестве работодателя. На все это вам отводится 30 дней с момента заключения первого трудового договора.

Имейте в виду, вы должны платить взносы на случай нетрудоспособности и по договору ГПХ, если будете указаны плательщиком этих взносов в договоре. Единственный налог, который не платится по ГПХ договору — взнос на травматизм.

Источники:

Статья 425. НК РФ . Тарифы страховых взносов

Статья 432. НК РФ. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам — взносы ИП за себя

Глава 26.2. НК РФ. Упрощенная система налогообложения (ст.ст. 346.11 - 346.25.1)

Сайт ФНС. УСН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.3. НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст.ст. 346.26 - 346.33)

Сайт ФНС. ЕНВД: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.5 НК РФ. Патентная система налогообложения

Сайт ФНС. ПСН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.1. НК РФ. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст.ст. 346.1 - 346.10)

Сайт ФНС. ЕСХН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

НК РФ Глава 21. Налог на добавленную стоимость