Самозанятые граждане — правила налогообложения

Налог на профессиональный доход — нововведение 2018 года, притом не повсеместное. Это некий эксперимент государства. Соответствующий закон определил, кто такие самозанятые (к слову, ими могут быть как обычные граждане, так и ИП), сколько и в какой форме они уплачивают налог, и для каких регионов переход на такую систему налогообложения возможен.

Если сойдутся все условия, про которые рассказываем в статье, и вы решите, что переход на такую систему налогообложения — то, что доктор прописал, то особенных проблем возникнуть у вас не должно. Но это если вы простой гражданин. Некоторые затруднения могут возникнуть у тех, кто имеет статус ИП, потому что они должны также отказаться от выбранной ими ранее системы налогообложения. Если вы все сделали правильно, а налог продолжили начислять по старым правилам, вам может потребоваться помощь налогового эксперта.

Закон для самозанятых: что это за документ и кто такие самозанятые?

1 января 2019 года в силу вступил экспериментальный федеральный закон, регулирующий налог на профессиональный доход (полученный от продажи чего-либо или оказания услуг). Почему экспериментальный? Он введен на десятилетний срок (момент прекращения — 31 декабря 2028 года) в нескольких регионах России: Москве, Московской, Калужской областях и республике Татарстан. Законодатель хочет посмотреть, какие плоды принесет введение такой системы налогообложения в долгосрочной перспективе.

Налог на профессиональную деятельность в простонародье — налог для самозанятых. Казалось бы, есть индивидуальные предприниматели и специальные льготные налоговые режимы для них. Предполагается, что налогообложение по системе НПД будет доступно обычным гражданам, и ИП при соблюдении ряда условий:

• гражданин или ИП должен вести свою деятельность на территории одного из указанных субъектов РФ — это важно, так как многие трактуют этот пункт как то, что самозанятыми могут оформляться жители данных регионов;
• гражданин или ИП не имеет работников, с которыми заключен трудовой договор;
• совокупный доход гражданина или ИП за год не должен превышать 2 400 000 рублей.

Таково схематическое обозначение самозанятого, но и из него есть исключения. Не могут перейти на систему налогообложения для самозанятых те, кто:

• продает подакцизные товары — алкоголь, табачные изделия, бензин и т.д.;
• занимается перепродажей товаров и имущественных прав;
• добывает и продает полезные ископаемые;
• работает по договорам поручения, комиссии и агентским;
• является курьером, доставляет товары и передает принятые деньги продавцу.

Исключением из последнего пункта будут случаи, когда продавец выписывает чек. Итак, с теми, кто может и не может быть самозанятыми, мы определились. Теперь выясним, как они будут рассчитывать и уплачивать суммы налога.

Особенности налога для самозанятых

По сути, введение данной системы налогообложения является попыткой государства «вывести из тени» тех граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью, не оформляясь в качестве индивидуального предпринимателя. Процесс регистрации ИП требует времени и энергозатрат, а переход на экспериментальную систему налогообложения будет стоить минимальных усилий. При этом вы не обязаны платить никаких страховых взносов, не нужно иметь онлайн-кассу и сдавать декларации.

Первая особенность налогообложения для самозанятых — это налоговая ставка. Она соответствует 4% или 6%, в зависимости от того, кто является вашими основными клиентами: простые граждане или профессиональные участники рынка (ИП или юридические лица). Радует то, что повысить эти ставки ранее 2028 года, как и понизить порог в 2,4 миллиона рублей, законодатель не имеет права. Уплачивается налог на проф. доход ежемесячно: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если вы — непрофессиональный участник рынка, подключившийся к системе налогообложения для самозанятых, то в пределах 2,4 млн. рублей вы платите 4% или 6%. Все, что превышает эту сумму, облагается налогом на доход физлиц (НДФЛ со ставкой 13%). Но если вы ИП, то в случае превышения лимита в течение 20–ти календарных дней придется перейти на любую другую доступную вам систему налогообложения. Самозанятым вы больше быть не сможете.

При этом рассматриваемая система налогообложения построена на принципе «честного слова». Налоговая изначально не может проверять операции по вашим картам, если вы просто гражданин. Только в случае, если на вас донесут, налоговики потребуют в банке выписки с ваших счетов, которые кредитные организации не имеют права не предоставить. Но даже с этими выписками работникам ФНС будет очень проблематично доказать, что конкретные средства поступили на ваш счет в качестве дохода. Для этого нужна серьезная доказательная база.

Запугивания некоторых СМИ, которые утверждают, что самозанятых граждан будут тщательно проверять, не обоснованы. Как все обстоит на деле? Вы сами вбиваете в приложении сумму полученного дохода и указываете, по какой сделке он был получен. При этом нет разницы, поступили деньги на счет или получены на руки. С этого дохода и рассчитывается впоследствии налог. Все.

Особенность системы налогообложения НПД проявляется также в том, что работа самозанятым не учитывается в трудовом стаже и, соответственно, никак не влияет на формирование накопительной пенсии. Это большой минус. Но ведь никто не запрещает совмещать: вы можете быть самозанятым, при этом работая «на дядю».

Подключение к системе налога на профессиональный доход

У желающих стать самозанятыми гражданами есть 3 варианта подключиться к системе налогообложения НПД. Во-первых, это регистрация через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там вам понадобится ввести свой ИНН, пароль от личного кабинета, и все — регистрация завершена.

Во-вторых, можно обратиться в банк с просьбой направить соответствующее заявление в ФНС. Список банков, в которые можно прийти с таким вопросом, есть на сайте службы. Это самый тягомотный и необоснованный по энергозатратам способ. А вот самый простой для тех граждан, у кого нет личного кабинета налогоплательщика, — скачать мобильное приложение, которое доступно для всех мобильных платформ. Оно потребует от вас ввести личные данные, отсканировать паспорт и сделать свою фотографию.

Индивидуальным предпринимателям нужно учесть следующее: перейдя в категорию самозанятых граждан, в тридцатидневный срок нужно подать в налоговую заявление об отказе от прежней системы налогообложения. В противном случае регистрация в таком качестве просто аннулируется, и продолжит начисляться налог по старой системе.

Отказаться от системы налогообложения для самозанятых можно в любой момент без особых усилий. Если вы скачивали мобильное приложение, то это делается буквально в два клика.

Стоит ли переходить на систему самозанятых?

Здесь мы подытожим сказанное и сделаем некоторые выводы. Если вы планируете регистрироваться в форме ИП для ведения сравнительно скромного бизнеса, то с системой налогообложения для самозанятых у вас возникает возможность избежать кучи сложностей. Будущих «ипэшников» может пугать процедура регистрации, уплата пошлин, взносов, сдача налоговых деклараций, установка онлайн-кассы. Всего этого позволяет избежать переход на систему налогообложения для самозанятых: все упрощено до уровня регистрации в Инстаграме.

Но! Никаких механизмов контроля для самозанятых граждан ведь в законодательстве не предусмотрено. Как мы уже объясняли выше, выяснить наличие у вас незадекларированного дохода налоговая может только по доносу. Выбор системы налогообложения для самозанятых по сути — добровольный выход гражданина «на свет», под контроль налоговой. Хотя выход этот довольно условный, потому что заплатите налог вы только с тех доходов, о которых сами захотите рассказать. Вот и думайте, как говорит наш друг-разведчик.

Источник:

Экспериментальный закон о специальном налоговом режиме для самозанятых