Размер земельного налога в 2019 году

Земельный налог платят как физические, так и юридические лица. Деньги нужно перечислять почти всем, у кого есть участок земли в собственности. Сколько нужно заплатить денег по земельному налогу, зависит от региона, поскольку эти деньги поступают в местный бюджет. Чтобы правильно рассчитать, сколько платить за земельный налог в своем регионе, обратитесь к специалисту.

Тариф земельного налога в 2019 году

В зависимости от типа участка, величина налоговых начислений не может быть выше 0,3%, если:

• земля используется для сельскохозяйственной деятельности;
• цель использования участков — ЛПХ (личное подсобное хозяйство), садоводство, огородничество, животноводство;
• земельный участок относятся к жилищному фонду;
• земля предназначена для постройки жилья;
• участок используется для обороны, безопасности и обеспечения таможенной надобности.

Для остальных типов участков ставка земельного налога не должна превышать 1,5%. Местные органы власти сами устанавливают ее. Ставка для юридических лиц зависит от вида деятельности.

Сколько будет ставка земельного налога, можно узнать на официальном сайте ФНС. От налога освобождены лица, у которых земля находится в аренде или в безвозмездном пользовании.

Земельный налог рассчитывается исходя из:

• кадастровой стоимости участка;
• величины официальной доли на землю (только для физических лиц);
• ставки налога.

Пример расчёта земельного налога

У гражданина N в собственности есть земельный участок в Псковской области. Его кадастровая стоимость 3 250 463 рублей. Участок был куплен для строительства дома, значит налоговая ставка 0,3%. Земельный налог за 2018 год составит 3 250 463 х 0,3 / 100 = 9 751,39 руб.

Если участок куплен, а календарный год не закончен, то земельный налог рассчитывается с учетом периода владения участком. Например, гражданин N купил землю для строительства дома в августе. Значит, земельный налог за 2018 год будет рассчитан следующим образом: (3 250 463 х 0,3/100) х 5/12 = 4 063,08 рублей. 5/12 — это количество месяцев использования по отношению к целому налоговому периоду.

Если участком владеют 3 человека, то они платят земельный налог в равных долях. В таком случае гражданин N заплатит 3250,46 рублей (3 250 463 х ⅓ х 0,3/100), как и еще два члена семьи.

Если стоимость участка еще не прошла государственную кадастровую оценку, то земельный налог не платят до тех пор, пока кадастровую стоимость не внесут в единый государственный реестр недвижимости. Пока этого не случится гражданин должен подавать нулевую стоимость объекта в инспекцию декларации по земельному налогу.

Категория лиц, для которых предусмотрен налоговый вычет

В Налоговом Кодексе предусмотрена группа лиц, для которых стоимость налогообложения снижена на 600 квадратных метров площади участка кадастровой стоимости. Такое право предусмотрено для:

• людей с ограниченными возможностями I и II группы;
• лиц, которые являются героями Советского Союза, Российской Федерации и полными кавалерами Ордена Славы;
• лиц, которые участвовали в боевых действиях или в Великой Отечественной войне;
• лиц, которые получают социальную помощь от государства из-за радиационного воздействия после ядерных испытаний;
• пенсионеров, достигших определенного возраста.

Местные органы власти могут дополнить категорию льготников. Полностью от налога на землю освобождаются:

• учреждения Министерства юстиции Российской Федерации, а именно уголовно-исполнительные учреждения;
• автомобильные дороги, которые предназначены для общественного использования;
• религиозные или благотворительные организации;
• учреждения для инвалидов;
• организации, которые производят народные художественные изделия;
• коренные жители Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• участки, которые находятся в особой экономической зоне (для них освобождение сроком на 5 лет);
• учреждения для ремонта и строительства судов (срок 10 лет);
• инновационные парки или технические центры;
• участники свободной экономической зоны (срок 3 года).

Срок уплаты земельного налога

Налоговая служба отправляет оповещения физическим лицам. Сколько начислен земельный налог за прошлый год с апреля по сентябрь, можно узнать из квитанции. Земельный налог необходимо оплатить до 1 декабря текущего года. Если гражданину не пришло уведомление о том, сколько начислен земельный налог, то необходимо самостоятельно обратиться в налоговую службу.

Источники:

Статья 394 НК РФ. Налоговая ставка.

Статья 395 НК РФ. Налоговые льготы.

Статья 388 НК РФ. Налогоплательщики