Размер подоходного налога с зарплаты

Уменьшить подоходный налог с зарплаты возможно. Выясним, сколько нужно платить подоходного налога, как он начисляется, и как его уменьшить. Если у вас возникают сомнения по уплате налогов, не только с зарплаты, обратитесь за помощью к специалистам.

Подоходный налог в России

Термин «подоходный налог» широко употребляется на бытовом уровне и точно описывает налоговую базу. Мы будем употреблять этот термин в статье, но нужно знать, что официальное название этого налога — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Данному налогу и его уплате полностью посвящена гл. 23 Налогового Кодекса России (НК РФ).

Подоходный налог относится к федеральным. Ставки по нему назначаются на уровне государства, а денежные средства поступают в бюджет Российской Федерации.

Ставки подоходного налога

Российское законодательство предусматривает 5 различных ставок подоходного налога: от 9 до 35%. При расчете НДФЛ именно с зарплаты применяются только 2 ставки:

1. 13%. — налогом на доходы большинства наемных работников России. Эта ставка считается основной.
2. 30% — налогом на зарплату нерезидентов России.

Нерезидентами РФ являются не только иностранцы. На самом деле, гражданство здесь имеет второстепенную роль. Главное — длительность пребывания в России. Если работник прожил за границей более 183 дней в году, он становится нерезидентом и обязан уплачивать повышенный подоходный налог с зарплаты. То есть, иностранец, постоянно проживающий в России, будет платить со своей зарплаты 13% подоходного налога, а россиянин, который более полугода провел за рубежом, заплатит 30% своей зарплаты в качестве НДФЛ.

От уплаты повышенной ставки подоходного налога освобождены нерезиденты, получившие в России статус беженца и граждане стран, входящих в ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия). Нерезиденты этих категорий уплачивают НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.

По зарплате налоговым агентом является работодатель. Деньги изымаются из зарплаты и перечисляются в бюджет до ее выдачи. Если иных доходов у вас нет, подавать налоговую декларацию не нужно. Многие считают «чистую зарплату» и о вычете НДФЛ не задумываются. Это совершенно неверный подход.

Подоходный налог — часть зарплаты работника. Снижение налога позволяет ему получать больше средств на личные потребности. Поэтому, при наличии оснований, НДФЛ следует снижать.

Как определяется размер подоходного налога

Расчет подоходного налога производится по формуле: из размера зарплаты вычитаются налоговые вычеты, полученный результат умножается на ставку НДФЛ, соответствующую категории работника. То есть, если месячная зарплата работника составляет 100 тыс. рублей, а вычеты ему не положены, резидент России заплатит 13 тыс. подоходного налога, а нерезидент 30 тыс. При расчете НДФЛ в зарплату включаются и дополнительные выплаты, такие как премия.

Возможности снижения подоходного налога за счет налоговых вычетов

Налоговые вычеты направлены на повышение личных доходов отдельных категорий российских граждан. Претендовать на них могут только те россияне, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%. К заработной плате применимы следующие виды налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные.

Стандартные налоговые вычеты представляют собой фиксированную сумму, на которую уменьшают налоговую базу в каждом периоде налогообложения. Сумма для разных категорий льготников разная. Право на льготу получают родители и усыновители несовершеннолетних, участники и инвалиды войн и другие категории граждан. Подробнее изучить размеры этих вычетов и узнать, имеете ли вы на него право, можно в ст. 218 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты позволяют исключить из базы налогообложения уже произведенные выплаты на:

• благотворительность;
• обучение и лечение налогоплательщика и его близких родственников;
• взносы в фонды, обеспечивающие дополнительную пенсию;
• оценку квалификации налогоплательщика.

Нужно ясно понимать, что социальные вычеты не возвращают налогоплательщику эти траты полностью, а компенсируют 13% таких расходов за счет снятия с них подоходного налога. Подробно о социальных налоговых вычетах можно узнать в ст. 219 НК РФ.

Имущественные налоговые вычеты позволяют компенсировать 13% расходов налогоплательщика, направленных на приобретение единственного жилья. Это могут быть суммы, истраченные на покупку квартиры или дома, или, например, платежи по ипотечному кредиту. Порядок применения таких вычетов подробно изложен в ст. 220 НК РФ.

Ответственность за неуплату подоходного налога

Налоги — основа существования любого государства. Именно из этих средств оплачиваются все государственные расходы. Поэтому во всем мире предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налогов. Россия не является исключением из правил.

Чаще всего за это нарушение наказывают штрафом. Естественно, уплата штрафа не освобождает от необходимости выплатить и установленный подоходный налог.

Если же сумма уклонения от налогов достигла уровня крупной, наступает уголовная ответственность. В Уголовном Кодексе РФ имеются статьи 198 и 199, по первой из них за уклонение от налогов отвечают физические лица, по второй — юридические. Минимальное наказание в обеих статьях штраф — 100 тыс. рублей.

Максимальное наказание для физических лиц — 3 года лишения свободы, а для должностных лиц предприятий и организаций — 6 лет.

Источники:

НДФЛ гл.23 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты.

Имущественные налоговые вычеты.

Уголовная ответственность для физических лиц.

Уголовная ответственность для юридических лиц.