Размер налога на землю

Земельный налог переводится в бюджет региональной власти, на территории которой зарегистрирован участок. Подобная обязанность возникает только у российских жителей, которые получили землю в бессрочную постоянную эксплуатацию, пожизненное наследуемое пользование или являются ее собственниками. Налогоплательщиками земельного налога выступают индивидуальные предприниматели, рядовое население и юридические лица.

Если территория относится к балансу паевого инвестиционного фонда, обязанность переходит к управляющей компании. От налога освобождены арендаторы земельного участка и владельцы, которые обладают им на основе безвозмездного срочного пользования. В этом случае взносы должны производить непосредственные владельцы территории.

В статье рассмотрим, сколько составляет налог на землю, какие факторы влияют на его размер, кому предоставляются льготы, и как рассчитать взнос. Если у вас возникли вопросы и затруднения с определением налога на землю, рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту:

Формула для расчета земельного налога

До 2016 года определяющим фактором при расчете того, сколько необходимо заплатить налога на землю, была балансовая стоимость участка. Цифра была гораздо ниже, чем сегодня. Порядок расчета поменялся в 2018 году, и итоговая сумма значительно возросла. Учет кадастровой стоимости привел к сильному увеличению налогового взноса на землю.

Чтобы узнать, сколько земельного налога необходимо заплатить в текущем отчетном периоде, можно воспользоваться формулой НЗ = Кст*Д*Ст*Кв, где:

• НЗ — размер налога на земельный участок;
• Кст — кадастровая стоимость земли;
• Ст — региональная ставка по налогу на землю, утвержденная местными органами власти;
• Кв — коэффициент владения землей;
• Д — доля собственности.

Кадастровую стоимость земли рассчитывают специализированные организации. Для этого они анализируют местоположение участка, его площадь, предназначение, виды разрешенной деятельности и другие особенности территории. На официальном интернет-ресурсе Российского реестра можно узнать, сколько составляет кадастровая стоимость земли, необходимая для расчета налога.

Ее значение может обновляться 1 января нового года. Если платеж производится впервые, вместо кадастровой величины допускается использовать оценочную стоимость.

Как узнать, сколько составляет кадастровая стоимость земли:

• зайти на официальную интернет-площадку Росреестра https://rosreestr.ru;
• открыть вкладку «Физическим лицам» или «Юридическим лицам»;
• выбрать раздел «Получение сведений о кадастровой стоимости из государственной базы данных».

Информирование для физических лиц и организаций бесплатное. Результаты запроса можно увидеть в режиме онлайн. В бумажном варианте справку можно получить через многофункциональный центр (МФЦ), заказать при личном посещении отделения Росреестра или через заказное письмо.

Коэффициент владения территорией применяется для вычисления платежа только тогда, когда она принадлежала физическому лицу неполный год. Налоговая ставка определяется местными властями, она может отличаться в разных регионах. Ее размер можно посмотреть на официальной интернет-площадке Федеральной налоговой службы (ФНС) или уточнить во время личного посещения местного отделения.

Сколько составляет ставка по налогу, определяется муниципальными органами. В Налоговом кодексе РФ (НК РФ) перечислены категории земель, для которых коэффициент не может быть выше 0,3:

• выделенные в сельскохозяйственных целях;
• расположенные под жилыми постройками или инженерно-инфраструктурными объектами;
• предназначенные для обустройства дач, личного подсобного хозяйства, огородов и садов, животноводства;
• ограниченные в обороте;
• используемые для решения таможенных и оборонных задач.

На все остальные категории земли налог по ставке не может быть больше 1,5. Если муниципальные власти не установили конкретное значение, то для расчета суммы земельного взноса применяются общие коэффициенты.

Кто освобождается и может уменьшить налог на землю?

Льготную категорию населения и юридических лиц утверждают отдельно федеральные и местные органы власти. Представители списка полностью или частично освобождаются от взносов. На сайте ФНС можно посмотреть список льгот на земельный налог для каждого субъекта России.

Часто платеж снижается до нуля. На федеральном уровне освобождены от земельного налога коренные жители, относящиеся к малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока РФ. Право на льготы по оплате налога на землю имеют следующие российские граждане:

• герои СССР;
• пострадавшие во время атомной аварии с выбросом радиоактивных компонентов;
• пенсионеры — участники военных операций;
• инвалиды I и II группы.
• на первые пять лет освобождаются от взносов на землю бизнесмены, которые решили заниматься сельскохозяйственной деятельностью.

Для перечисленного круга лиц до января 2018 года налоговая база снижалась на 10000 рублей. Сегодня порядок применения льготы изменился. Во время определения налоговой базы не учитывается земельный участок размером 600 м2.

Таким образом, если льготная категория граждан владеет территорией площадью 6 соток, налог не начисляется. Если размер участка больше, то расчет производится с вычетом 600 м2. Сколько площади будет учтено при расчете налога для героя СССР, который владеет участок 1000 м2? В качестве налоговой базы будет использовано 1000 м2 - 600 м2 = 400 м2.

Налоговый кодекс также обозначает следующие категории земель, на которые не начисляется налог:

• участки, на которых возведены многоквартирные дома;
• водные территории, принадлежащие государству;
• территория лесного фонда;
• участки с ценными объектами, например культурного и исторического значения;
• земли, которые полностью или частично выведены из оборота.

На федеральном уровне утвержден узкий перечень позиций, которые могут претендовать на послабления по земельному налогу. В основном, в него входят юридические лица. Рассмотрим, какие организации имеют льготы или полностью освобождены от земельного налога:

• объекты уголовно-исполнительной сферы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные союзы инвалидов;
• учреждения художественных народных промыслов;
• резиденты особой экономической территории;
• управляющие компании на территории центра «Сколково»;
• компании-резиденты свободной экономической зоны;
• организации, занимающие земли для инновационно-технологической деятельности.

Для получения льгот до 2018 года необходимо было предоставить справки и другие документы, подтверждающие право уменьшение налога на землю или на освобождение от него. С 2019 года процедура стала проще. Теперь достаточно заполнить заявление и указать реквизиты документа, который дает право на льготы.

Что делать, если квитанция от налоговых органов содержит большую сумму к уплате? Это может быть связано с тем, что при расчете не были учтены льготы. Необходимо обратиться с электронным или письменным заявлением о пересмотре размера налога в отделение ФНС. Сотрудники после рассмотрения документов вынесут решение, сколько составляет налоговая задолженность. Если ФНС отказывается применять льготы, решение должно быть мотивированным.

Примеры расчета налога на землю

Рассмотрим, сколько составит налог на землю, если участок зарегистрирован в Московской области и полностью принадлежит одному человеку в течение полного календарного года. Его кадастровая стоимость составляет 2 100 800 рублей. Налоговая ставка составляет 0,3%. Налог на землю составит = 2100800*0,3% = 6302 рубля.

Рассмотрим пример расчета земельного налога, если участок принадлежит гражданину несколько месяцев. Рассчитаем, сколько составит налог на участок за 2019 год при прежних исходных данных, но при условии, что он перешел в собственность в октябре 2019 года. В данном случае при расчете необходимо учесть коэффициент владения (3 месяца из 12 месяцев). Налог на землю составит = 2100800*0,3%*0,25 = 1575 рублей.

Как узнать величину налога на землю?

Узнать, сколько необходимо заплатить налога за землю в новом году, физические лица могут в личном кабинете на сайте ФНС, на Единой площадке государственных услуг или с помощью бумажного уведомления, которое приходит в виде заказных писем от налоговых органов. Сегодня подобные услуги также предоставляют многие сторонние интернет-сервисы.

Обязанность рассчитывать, сколько составляет налог за земли, принадлежащие коммерческим организациям, ложится на руководителей компании. В случае ошибки государство вправе наложить штраф и прочие санкции. Юридические и физические лица могут проверить на сайте ФНС, сколько составляют взносы за землю, воспользовавшись удобным и простым онлайн-калькулятором.

Источники:

Об объектах налогообложения

О налоговой ставке

О расчете налога