Размер налога на землю в 2019 году

Если вам прислали квитанцию для уплаты налога на землю, а вы сомневаетесь в указанной там сумме, то стоит проверить правильность расчета. Отчисления за земельный участок регулируются главой 31 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации), а также региональным законодательством. Вы можете заняться проверкой расчетов самостоятельно или обратиться за помощью к юристам.

Кто должен платить налог?

Налог должны платить физические и юридические лица, у которых есть земельный участок. При этом обладание не обязательно должно быть основано на праве собственности. Если у вас есть право бессрочного пользования или наследуемого владения, то вам тоже нужно производить налоговые отчисления.

А вот за землю, которой вы пользуетесь безвозмездно, платить не нужно. То же самое относится к участкам, которые вы взяли в краткосрочную аренду. Также не начисляется налог за следующие категории земли:

• участки, на которых расположены заповедники, различные археологические памятники и прочие объекты, представляющие собой ценность для государства;
• участки, на которых находятся государственные водные объекты;
• участки, которые принадлежат Лесному фонду;
• участки, которые находятся в составе многоквартирного дома и являются общими.

Статьей 395 НК РФ предусмотрены федеральные льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Если говорить об организациях, то льготниками являются:

• тюрьмы и прочие уголовно-исполнительные учреждения;
• религиозные организации;
• общество инвалидов (при этом, в нем должно быть не меньше 80% инвалидов и их законных представителей).

Также в этот перечень входят судостроительные верфи, “Сколково” и другие организации, представляющие ценность для государства. Что касается физических лиц, то от уплаты налога на землю освобождены представители коренных малочисленных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера. Причем льгота касается не только отдельных людей, но и общин, если они используют находящийся в их собственности участок для того, чтобы сохранять и развивать привычный уклад, промыслы и т. д.

Ставки налога на землю

Сколько процентов составляет налог на землю, зависит от того, в каком регионе находится земельный участок. Ставки регулируются местным законодательством. Но у них есть верхний порог, определенный на федеральном уровне (статья 394 НК РФ).

Самая низкая ставка составляет 0,3 процента. Такой налог платят владельцы земли, относящейся к одной из следующих категорий:

• участок, который имеет сельскохозяйственное назначение или используется для сельскохозяйственного производства в составе соответствующей зоны в населенном пункте;
• земля, предназначенная для жилищного строительства;
• участок, на котором размещены объекты инженерной инфраструктуры ЖКК (жилищно-коммунального комплекса) или жилой фонд;
• земля, которая приобретена и используется для личного подсобного хозяйства: сад, огород, дача и т. д.

Также налог на землю по ставке 0,3% начисляется владельцам ограниченных в обороте земельных участков — т.е. тех, которые используются для обеспечения обороны и безопасности государства, для работы таможенной службы и т. д. Во всех прочих случаях налоговая ставка составляет 1,5 процента.

Еще раз повторим, что 0,3% и 1,5% — это максимально возможные показатели, определенные федеральным законодательством. Местные ставки могут быть такими же или меньше. Но бывает так, что в региональном законодательстве никак не определен процент отчислений. В этом случае налог на землю платится по федеральному закону.

База для расчета налога

Давайте теперь разберемся, что является налоговой базой — то есть суммой, на которую начисляется налог. В случае с землей основой для расчетов является кадастровая стоимость участка. Обычно она указана в кадастровом паспорте. Также можно найти этот показатель в свидетельстве о регистрации прав на участок.

Если по какой-то причине у вас нет возможности заглянуть в эти документы, то есть еще два способа узнать кадастровую стоимость. Первый — это зайти на сайт Росреестра, ввести там адрес или условный номер и получить нужную информацию в онлайн-режиме. Второй способ — отправить в территориальное отделение Росреестра письменный запрос. Организация предоставит вам нужную информацию в течение пяти дней.

Бывает так, что величина кадастровой стоимости оказывается неприятным сюрпризом — ведь чем она выше, тем больший налог вам придется платить. Если вы не согласны с суммой и считаете, что она явно завышена, то можно попытаться решить этот вопрос через соответствующие инстанции. Юридические лица могут направить обращение в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Физические лица могут обращаться сразу в суд.

В некоторых случаях земельный участок находится на границе двух регионов. Соответственно, для каждой части должно быть определено, сколько она стоит по кадастру, и уже на основании этих показателей будет рассчитываться налог. Если у участка два владельца или более, то при расчете также необходимо разделить общую стоимость на доли. Каждый хозяин будет платить налог, исходя из своей налоговой базы.

Уменьшение базы для расчета налога

Федеральным законодательством предусмотрены не только варианты полного освобождения от уплаты налога, но и возможность уменьшения налоговой базы. Она предоставляется следующим категориям людей:

• инвалидам, которым присвоена I или II группа инвалидности;
• Героям Советского Союза;
• Героям Российской Федерации;
• кавалерам ордена Славы;
• ветеранам и инвалидам ВОВ и боевых действий;
• пенсионерам, а также мужчинам старше 60 лет и женщинам старше 55 лет;
• многодетным родителям (должно быть минимум трое несовершеннолетних детей).

Полный список категорий людей, которым предоставляются льготы, приведен в пункте 5 статьи 391 НК РФ. Налоговая база в таких случаях считается так: от площади участка отнимается 600 квадратных метров, и для расчета налога берется кадастровая стоимость остальной части.

Важно учесть два момента. Во-первых, если вам принадлежит несколько налогооблагаемых участков, то льгота применяется только в одному из них. К какому именно, вы можете выбрать самостоятельно. Во-вторых, если у вас есть основания для получения льготы, то вам необходимо уведомить об этом налоговую службу. В противном случае налог будет начисляться без учета вычета.

Помимо федеральных льгот, есть еще и местные. Каждый регион имеет право создать собственный перечень категорий людей, которые могут уменьшить налоговую базу (т.е. сумму, на которую начисляется налог на землю) на какой-то процент. Например, нередко предоставляются дополнительные льготы неработающим пенсионерам, Героям Труда, ветеранам, многодетным семьям и т. д. У каждого города свой список, поэтому стоит уточнять эту информацию в местном отделении налоговой службы.

Как рассчитать налог

Перейдем непосредственно к расчетам. Вы уже знаете кадастровую стоимость участка и ставку, по которой начисляется налог. Есть еще два показателя, которые могут применяться в формуле расчета: коэффициент периода владения и повышающий коэффициент.

Период владения учитывается тогда, когда участок находится в вашей собственности меньше года. Для расчета нужно просто поделить количество месяцев владения на 12 и включить получившийся коэффициент в формулу. Например, если вы купили участок только полгода назад, то Кв (коэффициент владения) составит 6/12.

Что касается повышающего коэффициента, то он применяется только в тех случаях, когда речь идет о земле для жилищного строительства. Проще говоря, если вы купили участок под дом, то на него будет начисляться повышенный налог до тех пор, пока вы не зарегистрируете уже построенное жилище.

Есть две категории повышающих коэффициентов. Для участков, с покупки которых прошло не более трех лет, этот показатель равен 2. При этом, если вы в течение тех же трех лет успеете зарегистрировать построенный дом, вам вернут уплаченные вами излишки.

Второй вариант коэффициента — 4. Он применяется в тех случаях, когда с момента приобретения прошло уже больше трех лет. Такой повышающий коэффициент будет использоваться в расчете до тех пор, пока вы не зарегистрируете построенное жилище. В отличие от предыдущего случая, вернуть уплаченные излишки не получится, сколько бы их ни было.

Таким образом, базовая формула расчета: Кст (кадастровая стоимость) х Нс (налоговая ставка). Также к ней прибавляются имеющиеся коэффициенты. Допустим, если вы владеете участком под жилищное строительство 9 месяцев, а дом до сих пор не построен, то формула расчета налога будет выглядеть так: Кст х Нс х 9/12 х 2.

Уплата налога

Юридические лица производят расчет налога самостоятельно. Для физических лиц в большинстве случаев это делает налоговая служба, и она же присылает квитанции для оплаты. Если квиток по какой-то причине не пришел, то необходимо обратиться в местную инспекцию. Не стоит пускать это дело на самотек, поскольку неуплата грозит наложением штрафных санкций.

Если квитанция пришла, но вы не согласны с указанной в ней суммой, то произведите расчет самостоятельно. В случае подтверждения некорректности начислений вы можете заполнить форму заявления, которая высылается вместе с квитанцией. Затем ее нужно отправить или отнести в отделение налоговой службы.

Источники:

Глава 31 НК РФ. Земельный налог.

Налоговые льготы

Налоговая ставка

Порядок расчета налога

Уменьшение налоговой базы