Размер налога на автомобиль в 2019 году

Налог на автомобиль — это сумма обязательного платежа, которую придется заплатить в бюджет региона за использование транспортного средства. Величина взноса не фиксирована, она зависит от множества факторов, определяющую роль среди которых играют мощность двигателя и стоимость машины.

Размер налога на автомобиль рассчитывают налоговые инспекторы, а результат расчетов отражают в уведомлениях о платеже. При этом нередки случаи, когда налоговики исчисляют налог на автомобиль с ошибками. Именно поэтому физическим лицам лучше заранее узнать корректную величину платежа, обратившись за помощью к специалистам по налогообложению.

Порядок начисления и размер налога

Средства передвижения можно условно разделить на три вида — наземные, воздушные и водные. Каждый тип транспорта отличается своими техническими особенностями и целями, для которых он используется. Существенным отличием является размер взыскиваемых налогов — сколько владельцу придется заплатить, зависит от вида транспортного средства, его категории и от заявленной мощности.

Самый распространенный вид средств передвижения — это авто, величина уплачиваемых налогов на автомобиль интересует всех собственников еще на этапе приобретения машины. Стоимость и объем двигателя — это основные критерии, которые влияют на размер налога, поэтому при покупке стоит обращать внимание на то, сколько литров топлива потребляет ваш будущий автомобиль.

Размер ежегодного налога на автомобиль указан в уведомлении, которое присылает территориальный орган Федеральной налоговой инспекции (ИФНС). То есть налог на автомобиль рассчитывают специалисты ИФНС — именно они определяют, сколько владельцу машины нужно заплатить в бюджет с учетом всех действующих для него льгот. Налоговый учет ведется только по зарегистрированным машинам. Данные о государственной регистрации по автомобилю берутся из базы государственной инспекции по безопасности дорожного движения (ГИБДД).

Дата постановки на учет в ГИБДД — это важное значение при исчислении налога. В зависимости от даты начала эксплуатации автомобиля зависит и размер налога, и то, сколько составит повышающий коэффициент. Если транспорт был зарегистрирован до середины месяца — 15 числа — то этот месяц учитывается при расчете как полный. При более поздней регистрации месяц не учитывается при исчислении.

Итак, что же влияет на величину налога? Основными критериями расчета для инспектора будут:

• уровень мощности двигателя;
• дата производства;
• период эксплуатации;
• регион, в котором зарегистрирован транспорт.

Последний фактор является чуть ли не самым значимым, потому что налог на транспорт относится к группе региональных взносов, и именно законодатели региона определяют окончательную ставку. Дата производства и период эксплуатации есть в паспорте транспортного средства. Там же можно посмотреть мощность двигателя, которая измеряется в лошадиных силах.

Все действующие ставки определены в ст. 361 НК РФ. Вот основные значения для расчета налога на автомобиль:

1. Двигатель до 100 л.с. — 2,5 рубля за 1 лошадиную силу.
2. От 100 до 150 л.с. — 3,5 руб./л.с.
3. От 150 до 200 л.с. — 5 руб./л.с.
4. От 200 до 250 л.с. — 7,5 руб./л.с.
5. Более 250 л.с. — 15 руб./л.с.

Это не окончательные цифры. Местные законодатели могут уменьшить или увеличить ставку. Однако допускается не более чем десятикратное изменение в обе стороны. Более того, в некоторых регионах минимальная ставка налога за машины с двигателем до 150 лошадиных сил снижена до 0, то есть транспортные средства с минимальным расходом топлива признаются не налогооблагаемыми.

Специалисты вычисляют налог по определенной формуле:

ТН = Налоговая ставка * Налоговая база * (количество месяцев владения / 12) * повышающий коэффициент.

Повышающий коэффициент применяется в качестве сбора за роскошные автосредства — автомобили, которые оцениваются в 3 миллиона рублей и выше. Список таких машин ежегодно меняется, так как за год появляется множество новых моделей. Ведет этот перечень Минпромторг.

Помимо налоговых ставок региональные власти устанавливают и перечень льгот по обязательному взносу на транспорт. Владельцы могут ознакомиться с действующей в регионе системой льготирования непосредственно у законодателей (ст. 361.1 НК РФ). Для оформления льготы необходимо составить и подать в ИФНС соответствующее заявление. После его верификации размер транспортного налога может быть изменен.

Правила взаиморасчетов с бюджетом по транспортному налогу

Порядок уплаты налога должен строго соответствовать действующим законам и положениям НК РФ. Основные правила для перечисления транспортного взноса таковы:

1. Плательщики — физические и юридические лица, владеющие зарегистрированными автомобилями или распоряжающиеся ими по доверенности. Из числа плательщиков исключаются организации, принимающие участие к подготовке Чемпионатов мира и Европы по футболу (ст. 357 НК РФ).
2. Объектами выступают непосредственно автотранспортные средства. Список исключений приведен в ст. 358 НК РФ.
3. Базой налогообложения является мощность двигателя, определенная в лошадиных силах (ст.359 НК РФ).
4. Отчетный период — календарный год. Юридические лица рассчитываются по данному взносу раз в квартал и по итогам года. Физическим лицам необходимо произвести платеж в срок до 1 декабря следующего года (ст.360 НК РФ, ст. 363 НК РФ).
5. Порядок расчета налогового платежа с учетом повышающих коэффициентов приведен в ст. 362 НК РФ.

Как и все обязательные государственные платежи, ежегодный взнос за автомобиль должен быть перечислен в установленный срок — до 1 декабря. Сдвиг сроков допускается только в том случае, когда на 1 декабря выпадают праздничные и выходные дни.

Все же лучше не тянуть и произвести платеж заблаговременно. Просрочка платежа и уклонение от уплаты приведут к административной ответственности и штрафным санкциям в размере от 20 до 40% от величины задолженности.

Пример исчисления

Если владелец автомобиля хочет просчитать размер взноса заранее (еще до покупки автомобиля), он должен следовать определенному алгоритму:

1. Узнать мощность машины — объем двигателя в лошадиных силах.
2. Определить налоговую ставку по данным НК РФ и по региональным нормативам.
3. Указать год выпуска машины.
4. Проверить, не включено ли авто в перечень Минпромторга для машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей.
5. Узнать величину повышающего индекса.

Приведем пример расчета:

Машина — Audi Q5 quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic, количество лет с года выпуска — 1 год. Машина ранее не эксплуатировалась. Используемое топливо — бензин, объем двигателя — 1 984, мощность — 249 лошадиных сил.

Приблизительная стоимость варьируется от 4 миллионов рублей, значит для расчета необходимо узнать повышающий коэффициент. Для машины данной категории индекс составляет 1,1.

ТН = 249 * 7,5 * 1,1 = 2 054,25 рублей за год.

Источники:

О налогоплательщиках транспортного налога

Об объекте налогообложения

О налоговой базе

О ставках транспортного налога

О перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей

О порядке исчисления налога

О налоговых льготах

О сроках уплаты транспортного налога