Приходный кассовый ордер (ПКО) — для чего он нужен?

Кассовый ордер — документ, который фиксирует операцию по приему или выдаче денежных средств организацией. Прием денег в кассу организации осуществляется через «Приходный кассовый ордер» (ПКО) по форме 0310001. Например, это может быть оприходование поступившей выручки в кассу организации при продаже товаров или услуг за наличные. Форма документа утверждена Постановлением Госкомстата РФ №36. При возникновении трудностей с бухгалтерским учетом, можно получить консультацию компетентного специалиста

Оформление ордера

Оформление приходного кассового ордера — обязательная мера. Приходник может составляться на каждую операцию или по итогам дня на основании кассовой ленты. Организациям, которые пренебрегают требованиям закона и не оформляют приходный кассовый ордер, грозит штраф. Размер штрафа для должностных лиц — 4–5 тысяч рублей (ст. 15.1 КоАП РФ), для компаний — 40–50 тысяч рублей.

Приходный кассовый ордер оформляет главный бухгалтер, бухгалтер или кассир организации, либо индивидуальный предприниматель (ИП). Таким образом, принимая средства, кассир должен произвести их проверку, поставить подпись и печать. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном журнале. После оформления ПКО кассир (бухгалтер) должен также внести соответствующую запись в кассовую книгу о поступлении средств.

Приходный кассовый ордер может быть оформлен на бумаге или с помощью компьютера. Индивидуальные предприниматели, которые работают по системе налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» имеют право не оформлять кассовые документы (пункт 4.1 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У).

Как заполнить ПКО

Бланк приходного кассового ордера имеет две части, которые разделены линией отрыва. Нужно заполнять обе. Для организации приходный документ слева, для покупателя квитанция справа. Квитанцию должен подписать бухгалтер и заверить печатью. Заполнение приходного кассового ордера происходит следующим образом:

1. Заполните «шапку». Укажите название вашей организации или ИП. Внесите код ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций).
2. Перейдите к разделу «Дебет» и «Кредит». Укажите порядковый номер документа, согласно номеру по журналу регистрации, и дату составления приходного кассового ордера. Графу «Кредит» заполняют обособленные подразделения фирмы. В ней указывают код, присвоенный подразделению головной организацией. Графу «Код целевого назначения» заполняют, если в кассу поступили средства целевого финансирования и у фирмы есть собственные кодировки. ИП ставит прочерки.
3. Внесите данные плательщика: название организации или ФИО покупателя. В поле «Основание» укажите назначение платеж — например, выручка от продаж.
4. После укажите сумму цифрами, а также размер НДС, который уплатил покупатель.
5. В поле «Приложение» укажите дату и номер документа, на основании которого поступили средства. Например, по договору от дд.мм.гг. № 123.
6. Заполните квитанцию аналогичным образом. Поставьте печать только на квитанции.

При заполнении приходного кассового ордера нужно быть внимательным и верно указывать реквизиты. Исправление ошибок в документе недопустимо, при их допущении заполняется новый бланк.

Источники:

Постановлением Госкомстата РФ №36. Формы документации по учету кассовых операций

Указание Банка России № 3210-У. Порядок ведения кассовых операций

КоАП РФ Статья 15.1. Ответственность за нарушение правил работы с кассовой отчетностью