Налогообложение самозанятых

На протяжении уже многих лет в Российской Федерации набирает все большие обороты такое явление хозяйственной жизни как самозанятость граждан. Большая часть самозанятых занимается мелкой торговлей и оказанием различных бытовых услуг.

Такой человек все делает сам, без посторонней помощи, поэтому не встает на учет в фискальных органах и, соответственно, не платит налоги со своих доходов. До 2019 года для самозанятых предпринимателей не была предусмотрена какая-либо система налогообложения.

С 2019 года вступил в силу закон о самозанятых. С этого момента все те, кто трудится не «на чужого дядю», а только на себя — валяет валенки, делает эксклюзивные браслеты и сережки, шьет авторские сумки и т.д. — тоже должны будут зарегистрироваться и платить налоги.

Хотя на сегодняшний день новшества в области налогообложения самозанятых введены только в некоторых регионах России, существует высокая вероятность, что в скором времени самозанятость станет поднадзорна налоговым органам повсеместно.

Приведем простой пример: школьный учитель Мария Ивановна решила улучшить свое материальное положение — теперь она проводит индивидуальные занятия с учениками на дому для подготовки к ЕГЭ.

Мария Ивановна предпочитает не иметь проблем с законом, поэтому она регистрируется в качестве самозанятой. Теперь ее деятельность абсолютно легальна, а платить в бюджет ничего не нужно (для таких предпринимателей до конца 2019 года предусмотрены «налоговые каникулы»).

Если бы педагог была менее сознательной, то она могла бы совершить уголовное преступление. За уклонение от уплаты налогов ей грозил бы штраф в 100 000 рублей.

Чтобы избежать таких проблем в вашей трудовой деятельности, советуем вам своевременно уведомить фискальные органы. Этот процесс происходит максимально легко и быстро с помощью профессионального юриста.

Кто может быть зарегистрирован в качестве самозанятого?

Налоговый Кодекс Российской Федерации не содержит определения «самозанятости» в явном виде. Можно заметить, что среди тех, кто подлежит налоговому учету, есть подпункт о физических лицах, которые оказывают услуги третьей стороне на платной основе и исключительно своими силами.

Условно именно таких людей и стоит считать самозанятыми. Даже новый закон о самозанятых не содержит этого понятия, он вводит новую систему налогообложения и называет таких лиц плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

Доход таких людей образуется в результате продажи каких-либо вещей, выполнения работ или услуг. Им не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, заводить трудовую книжку, иметь фирменную печать. Кроме того, не придется сдавать финансовую, налоговую или иную отчетность.

Для тех самозанятых, кто хочет участвовать в новом эксперименте по налогообложению данной категории граждан, необходимо выполнить следующие требования:

• ваш доход за год не должен превышать сумму в 2,4 миллиона рублей;
• вы не можете заниматься следующими видами деятельности: продажей подакцизных товаров (алкоголя, табака и т.д.), перепродажей товаров и имущества (за исключением тех, которые использовались в личных целях), добычей и продажей полезных ископаемых;
• у вас не должно быть наемных работников, с которыми вы состоите в трудовых отношениях;
• вы должны вести бизнес только в тех субъектах Российской Федерации, для которых применим с 2019 года налог для самозанятых.

Если у вас свой интернет-магазин мыла ручной работы, то в качестве места ведения бизнеса следует учитывать фактическое местонахождение физического лица.

О том, где вы ведете предпринимательскую деятельность, необходимо будет уведомить налоговые органы самостоятельно. Если вы работаете в нескольких субъектах, которые участвуют в эксперименте, то можете указать один из них по своему выбору.

Какие налоги следует заплатить самозанятому?

Если гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого, то ему в любом случае необходимо будет пополнять государственный бюджет. Самозанятость не освобождает вас от уплаты имущественного налога, а также налога на добавленную стоимость (НДС).

Учтите, что для самозанятых актуальным будет налогообложение НДС только при ввозе товаров в Россию из зарубежных стран. Платить ли вам страховые взносы в различные фонды, вы решаете самостоятельно. Такие платежи являются добровольными, но помните, что от вашего решения зависит размер вашей пенсии.

Отдельно необходимо выделить обязанность по уплате налога на доход. НПД не является дополнительным налогом. Это новая система налогообложения, предусмотренная специально для самозанятых.

Перейти на нее можно добровольно, обязательной она не является. Учтите, даже если самозанятый не перейдет на эту систему, налогообложение его дохода все равно сохранится. Будет уплачиваться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Налог на профессиональный доход — новый налог для самозанятых

Остановимся более подробно на НПД и его преимуществах для тех, кто трудится в режиме самозанятости. Самозанятые могут получать денежные средства как от компаний, так и от других людей — соответственно, законодательством предусмотрено дифференцированное налогообложение для этих двух категорий сделок. С каждого своего заработка самозанятый обязан заплатить НПД. Существует две ставки это налога:

• 4%, если деньги вам платит другой человек (физическое лицо);
• 6%, если заработок вам принес индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.

Данная система налогообложения самозанятых не предполагает ведения отчетности, покупать кассовый аппарат также не придется Для тех, чей выбор — самозанятость, было разработано мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет формировать чеки и вести учет денежных поступлений. Оформляя чек на каждую продажу, самозанятый может выбрать соответствующую ставку налогообложения.

Например, Петя научился устраивать потрясающие воображение шоу с мыльными пузырями. Именно поэтому его так часто приглашают на свадьбы и детские праздники.

Петя заключает договор с родителями или женихом и платит с каждого заработка 4% в бюджет. А еще иногда компании приглашают Петю выступить на корпоративных вечеринках.

В этом случае Петя платит государству 6% налога. Пете очень нравится, что он выбрал самозанятость — за месяц у него бывает по 4 свадьбы или детских праздника (по 15 000 рублей за мероприятие) и по 3 корпоратива (по 20 000 рублей за мероприятие).

Самозанятость приносит Пете доход в 120 000 рублей ежемесячно. Новая система налогообложения самозанятых обязует Петю перечислить в бюджет в конце месяца:

4*15 000 рублей*4% + 3*20 000 рублей*6% = 2400 +3600 =6000 рублей

Кроме того, новая система налогообложения самозанятых предполагает наличие налогового вычета в размере 10 000 рублей в год. Данная мера делает самозанятость еще более привлекательной для населения.

Действует она так, что уменьшается ставка налога — необходимо будет перечислять в бюджет, соответственно, 3% и 4%. Такие льготы будут действовать до тех пор, пока сумма налогового вычета за год не достигнет 10 000 рублей.

Еще одним преимуществом для самозанятых является то, что определенная ставка налогообложения будет рассчитываться автоматически при выставлении документа на уплату отчислений налоговым органам. Таким образом государство стремится вывести самозанятость из теневого сектора экономики.

Как самозанятому перейти на новую систему налогообложения?

Для перехода на новый режим налогообложения самозанятому необходимо обратиться в налоговые органы для регистрации в качестве налогоплательщика. Для уплаты нового налога на доход необходимо предоставить в налоговый орган:

• соответствующее заявление;
• паспорт Российской Федерации;
• фотографию.

Если вы уже встали на учет и получили доступ к личному кабинету налогоплательщика, то остается всего лишь заполнить заявление. Те, кто выбрал самозанятость, также могут пройти процедуру регистрации через приложение «Мой налог».

В этом случае уже на следующий день принимается решение, может ли самозанятый вносить платежи в бюджет в соответствии с новой системой налогообложения.

Источники:

Закон о самозанятых

Уклонение физлица от уплаты налогов

Изменения в Налоговом Кодексе в связи с налогом на профессиональный доход