Налогообложение ИП в 2020 году

В 2020 году намечается ряд налоговых реформ, которые не обойдут стороной индивидуальных предпринимателей. Чтобы определить наиболее выгодный и перспективный режим для малого и среднего бизнеса, имеет смысл проконсультироваться с профессиональным юристом. А в статье мы пройдемся по основным моментам.

Что не изменится в 2020 году?

Налоговые реформы в 2020 году не затронут основной режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей. ИП, которые работают на основном режиме налогообложения, все так же обязаны платить следующие виды налогов:

• НДС — за выручку от реализации товаров и услуг. Размер — 20%;
• НДФЛ. Размер — 13%;
• налог на имущество физических лиц. Размер — 0,1–2%. Все зависит от типа и стоимости имущества.

Основной режим налогообложения для ИП — это стандартная система налогообложения, которая устанавливается по общему правилу. Практика показывает, что ИП не любят основной режим налогообложения и предпочитают выбирать иные системы. В 2020 году намечается ряд реформ по налогам в других режимах налогообложения.

Изменения по страховым взносам

Изменения по налогообложению для ИП не коснулись и другой разновидности обязательств по налогам — страховых взносов. Согласно ст. 430 Налогового Кодекса РФ, в 2020 году для ИП установлены следующие размеры выплат:

• страховые взносы за ИП (за самого себя) — 32 448 рублей;
• страховые взносы на медицинское страхование за ИП — 8 426 рублей;
• страхование ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей — 1% от суммы доходов.

По сравнению с 2019 годом, заметен рост величины страховых взносов для ИП. Страхование ИП в 2020 году с высокими доходами не изменилось.

Минимальный размер оплаты труда также изменился — в 2020 году он составит 12 130 рублей. МРОТ не влияет на страховые взносы, но он необходим для индивидуальных предпринимателей, которые работают с наемными сотрудниками.

Изменения по упрощенке

Значительные изменения в 2020 году для ИП произойдут в упрощенной системе налогообложения. Смысл «упрощенки» — облегчить нагрузку по налогам для ИП, которые ведут малый бизнес. Но индивидуальному предпринимателю еще нужно доказать свою причастность к малому бизнесу. Для этого был введен специальный лимит — порог, при превышении которого ИП теряет возможность работать на упрощенном налогообложении.

В 2020 году к одному лимиту для ИП прибавится второй уровень ограничений по налогообложению. Первый уровень — традиционный, до 150 миллионов рублей выручки и количеством работников до 100 человек. Если ИП по упрощенному налогообложению превышает данные величины, то он теряет право пользоваться упрощенной системой налогообложения. В 2020 году планируется введение второго порога — будут установлены величины 200 миллионов рублей и 130 человек, которые работают на индивидуального предпринимателя.

Смысл введения второго лимита — с 2020 года ИП, который превысил первый порог, не теряет права пользоваться преимуществами упрощенного налогообложения. Но у такого нововведения есть обратная сторона медали — с 2020 году при превышении «первого порога» будут повышены ставки по налогам. Размеры для ИП составят 8% для упрощенного налогообложения по статье «Доходы» и 20% по налогообложению по статье «Доходы минус расходы».

Изменения по ЕНВД

Значительные изменения налогообложения для индивидуальных предпринимателей коснутся и системы ЕНВД:

• в 2020 году повысится коэффициент К1 для «вмененки», который составит 2,009. Формула при этом сохранится;
• в 2020 году будет введено ограничение на область использования «вмененного режима». Розничная торговля маркированными товарами полностью уйдет из системы;
• 2020 год — последний для использования налогообложения ИП по ЕНВД.

Министерство финансов РФ неоднократно заявляло о желании отменить систему ЕНВД для ИП. 2020 год с высокой долей вероятности будет последним годом действия «вмененки». Всем ИП, которые работают на базе ЕНВД, имеет смысл изучить особенности альтернативных систем, чтобы вовремя изменить свою базу по налогам.

Что только планируется изменить для ИП?

Экспериментальный налог для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход. Данное обязательство действует в 4 регионах России, но с 2020 года количество субъектов РФ, где будет введен данный налог, может значительно увеличиться.

В планах на 2020 год у власти также есть задумка по отмене отчетностей для ИП по УСН. Часть индивидуальных предпринимателей может быть освобождена от необходимости оформлять налоговые декларации. Данное позитивное нововведение связано с желанием властей ввести онлайн-кассы.

Что делать с онлайн-кассами?

До 1 июля 2021 года индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности устанавливать онлайн-кассы. Данная привилегия действует только при соблюдении двух условий:

• у ИП нет наемных работников;
• товары и услуги реализуются предпринимателем собственноручно.

Если ИП в 2020 году оформит на работу сотрудников, то ему придется оформлять кассовое обслуживание онлайн.

2020 год принесет несколько значительных изменений, которые неоднозначно повлияют на ИП. Чтобы вовремя выбрать наиболее выгодный режим налогообложения и рассчитать все плюсы и минусы нововведений для ИП, рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому юристу.

Источники:

Упрощенная система налогообложения

ФЗ №325. Изменения в Налоговый Кодекс РФ