Кто такие аффилированные лица?

Аффилированные лица — те, кто может влиять на развитие вашего бизнеса на различных уровнях. Покупать тот завод, сносить этот, выпускать акции, свергать генерального директора — скромный перечень сфер их влияния. Аффилированными бывают и компании, и физические лица.

Представим, что кролик Багз Банни (из Warner Brothers) открыл массовое производство метровых в высоту маршмеллоу (это такой зефир). ООО «Не твое зефирное дело» нуждается в тоннах материалов: агар-агаре и яичном белке, как минимум. И наш герой, увы, не справится в одиночку. Мистер Банни привлек к бизнесу пару аффилированных поставщиков — и внимание «Нестле».

Как герою избежать краха от столкновения с мощным конкурентом? Во-первых, понимать функции и ответственность аффилированных лиц. Во-вторых, знать разницу между аффилированными и взаимозависимыми лицами (а она есть). В-третьих, регулярно проводить аудит своего бизнеса и проверять сделки на аффилированность вместе с профессионалами финансового дела.

Аффилированные лица — какие они бывают?

Вы испытаете легкий правовой шок, но основные признаки аффилированности указаны в законе РСФСР от 1991 года «О конкуренции». И они актуальны для 2019 года. Разберем основные на примере ООО «Не твое зефирное дело» (кратко ООО «НТЗД» ). Итак, аффилированные лица компании:

1. Генеральный директор (Багз Банни), члены Совета Директоров/Наблюдательного Совета.
2. Дочерние фирмы ООО «НТЗД» — если Багз Банни открыл отдельные юридические лица для производства и реализации товаров.
3. Те, в чьем капитале участвует «НТЗД», начиная от 20%-ной отметки. Например, Багз купил доли в капитале своих поставщиков упаковки для маршмеллоу.

Это три основные группы. Закон «Об акционерных обществах» (ст. 93) обязывает последних вести учет аффилированных лиц. На сайте центра раскрытия корпоративной информации по ИНН можно посмотреть актуальные списки.

Например, ИНН ПАО «Газпром» — 7736050003. На 30.07.2019 видим список на 147 страниц из 1651 физического и юридического лица. Проверено: если листать его неспешно, но равномерно, успевает закипеть чайник на 1,5 литра.

Аффилированные лица и коварство

Итак, бизнес Багза Банни неуклонно растет, как и недовольство крупного игрока — монополиста «Нестле». Каковы их дальнейшие действия? Сначала «Нестле» предлагает купить ООО «Не твое зефирное дело». Наш герой отказывает. Тогда «Нестле» идет в обход. Одна из их дочерних компаний, ООО «Шместле», предлагает мистеру Банни сотрудничество. Герой ликует: наконец-то «Нестле» отстали, можно вести бизнес с ООО «Шместле». Явно между ними нет никакой связи. Дело сделано. Через время акционеры дочки «Нестле» по-партнерски приобретут акции «НТЗД» и смогут влиять на развитие последнего. Да, в плачевном финале это станет их «зефирным делом».

Нарушение требований аффилированности — например, ведение неполного списка — влечет за собой штрафы. Эти санкции предусмотрены Кодексом об административных правонарушениях. Махинации с проведением сделки через связанное лицо чреваты ее отменой. Крупные компании намеренно банкротят свои дочки, используют связанные лица для сделок купли-продажи, влияя на рыночные цены. Мораль: аффилированность богата возможностями для манипуляций. Поэтому полезно проверить контрагента на связь с опасным конкурентом.

Аффилированные и взаимозависимые лица — есть ли разница?

Взаимозависимые лица — понятие из Налогового кодекса. Термин «аффилированность» введен Гражданским. Считается, что первое — производная форма от второго, т.е. «аффилированность» шире. Признаки взаимозависимости лиц практически те же, местами строже. Понятие ввела налоговая для регулирования деятельности связанных компаний и контроля за сделками между ними. Так что в большинстве случаев эти термины используются в качестве синонимов.

Источники:

ГК РФ Статья 53.2. Аффилированность

Признаки аффилированности. Закон РСФСР N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

НК РФ Статья 105.1. Взаимозависимые лица

«Центр раскрытия корпоративной информации»