Какой размер подоходного налога в 2019 году?

Размер подоходного налога зависит от того, на какие именно доходы он начисляется. Для физических лиц основная ставка составляет 13%. Именно такой процент от вашей заработной платы перечисляет в налоговую работодатель.

Однако есть и другие виды ставок налога, которые применяются к тому или иному виду дохода. С некоторыми из них легко разобраться самостоятельно, а во всех остальных случаях обращайтесь за консультацией к компетентному юристу.

Основная ставка начисления налога

Сначала разберемся с основной ставкой. Согласно статье 224 НК РФ подоходный налог в размере 13% необходимо перечислять со следующих видов доходов:

• с заработной платы, которая выплачивается вам на официальном месте работы;
• с тех денег, которые вы неофициально получаете за какие-либо свои труды;
• с арендной платы за сдаваемое вами помещение (квартиру, гараж и т. д.);
• с прибыли от продажи движимого или недвижимого имущества, официально находящемся в вашей собственности менее 3 и 5 лет;
• с лотерейного выигрыша.

В первом случае отчисление налога в казну происходят без вашего участия, этим занимается работодатель. Во всех остальных ситуациях вам необходимо самостоятельно подавать декларацию, заранее рассчитав, сколько подоходного налога полагается к уплате.

Разновидности доходов, с которых необходимо отчислять 13%, не ограничиваются вышеприведенным списком. В целом, под эту категорию попадает любая полученная вами прибыль, за исключением тех вариантов, о которых пойдет речь в следующем разделе.

Основная ставка подоходного налога действует в отношении не только граждан РФ, но и иностранцев. Это происходит в тех случаях, когда гражданин другого государства:

• работает и получает зарплату на территории РФ;
• участвует в госпрограмме переселения соотечественников в РФ из других государств;
• является беженцем или получил временное убежище;
• работает в составе экипажа судна, ходящего под флагом РФ.

В любом из этих случаев подоходным налогом в размере 13% облагаются денежные средства, которые были получены в качестве платы за трудовую деятельность.

Другие подоходные ставки

В отдельных случаях ставка подоходного налога может быть меньше или больше основной. Все той же статьей 224 НК РФ определены некоторые виды прибыли, с которых отчисляется 9, 15, 30 или 35 процентов.

Самая низкая ставка подоходного налога составляет 9%. Она начисляется на доходы от облигаций. При этом должны быть соблюдены два условия:

• дивиденды поступили до января 2015 года;
• облигации, послужившие основанием для прибыли, были выпущены до 2007 года.

Налог в размере 15% платят люди, которые не являются резидентами РФ, но принимают долевое участие в работе каких-либо российских организаций. Конкретная сумма выплаты зависит от того, сколько дивидендов получил налогоплательщик за отчетный период.

Также для нерезидентов РФ установлен подоходный налог в размере 30% от прибыли. Такой процент отчисляется в тех случаях, когда ставки 13% и 15% не могут быть применены.

Очень важно понимать разницу между резиденством и гражданством. Гражданин РФ может не являться ее резидентом. Это зависит от того, сколько дней в году он проводит в своей стране — для поддержания нужного статуса их должно быть не менее 183. Это правило закреплено в ст. 207 НК РФ.

Исключение составляют лишь военнослужащие и работники государственных органов. Они могут подолгу находиться на территории иностранных государств без опасений потерять статус резидента РФ. Во всех остальных случаях, если вас не было в стране более 183 дней, вы автоматически становитесь нерезидентом, и к вашим доходам будут применяться соответствующие налоговые ставки.

Максимальный размер возможного подоходного налога составляет 35%. С такой ставкой нередко сталкиваются люди, получившие какой-либо приз в лотерее, конкурсе и т.д. Сумма налога с полученной прибыли зависит от того, сколько вы выиграли.

Если денежный эквивалент приза менее 4000 рублей, то отчисления производятся по ставке 13%. Со всего выигрыша, который выше этой суммы, уплачивается налог 35%. Причем неважно, в какой именно форме был получен приз. Если вы выиграли какое-то имущество, то отчисляется соответствующий процент от его стоимости.

Также под подоходную ставку 35% попадают следующие виды доходов:

• проценты, начисленные на банковский вклад, при превышении определенного лимита (лимит = ставка рефинансирования Центрального Банка + 5%, ст. 214.2 НК РФ);
• вознаграждение, полученное за использование денег пайщиков;
• экономия на процентах при получении кредита или займа (пункт 2 статьи 212 НК РФ).

В целом, чтобы определить, сколько процентов налога вы должны заплатить со своего дохода, нужно ответить всего на два вопроса: являетесь ли вы резидентом Российской Федерации и из каких источников была получена прибыль. Дальнейший расчет суммы налога — это уже дело техники, для этого понадобится лишь калькулятор.

Доходы, не облагаемые налогом

Налоговым Кодексом определено несколько категорий доходов, которые вообще не облагаются подоходным налогом. Ставка по ним составляет 0%. В их числе:

• пособия, которые выплачивает государство. Это могут быть различные компенсации, «детские» и т. д.;
• пенсии: обычные, страховые, накопительные;
• стипендии;
• материнский капитал;
• прибыль от продажи различной сельскохозяйственной продукции, выращенной в личном хозяйстве налогоплательщика;
• прибыль от продажи недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика более 3 или 5 лет;
• призы, заработанные спортсменами на различных соревнованиях;
• подарки стоимостью до 4000 рублей от организаций и индивидуальных предпринимателей;
• единовременная материальная помощь, выплаченная работодателем;
• материальная помощь, выплаченная инвалиду общественной организацией соответствующей направленности.

В основном, не облагается подоходным налогом большинство выплат, которые безвозмездно дает государство или работодатель. Полный список таких доходов приведен в ст. 217 НК РФ.

Под категорию не облагаемого подоходным налогом попадает конкретный доход, а не человек. Проще говоря, если вы являетесь работающим пенсионером или студентом, то с пенсии и стипендии отчисления производиться не будут, а вот с заработной платы — будут.

Также НДФЛ (налог на доходы физических лиц) не уплачивается в том случае, если полученные вами деньги или имущество, сколько бы их ни было, перешли к вам по наследству. Но есть нюанс: это исключение не касается ситуаций, когда речь идет о вознаграждении за унаследованные вами авторские права. Например, если ваш дедушка был изобретателем и завещал вам все свои патенты, то денежные средства, заработанные вами с их помощью, попадают под категорию облагаемых подоходным налогом.

Отдельно стоит сказать про подарки. Любые презенты, преподнесенные вам близкими родственниками, не облагаются подоходным налогом, независимо от того, сколько составляет их стоимость. То есть это может быть квартира, машина и т. д. К близким родственникам относятся: муж или жена, родители, родные и усыновленные дети, внуки, родные и сводные сиблинги (братья и сестры), дедушка и бабушка.

Если подарок преподнесен любым другим человеком, то он тоже не облагается подоходным налогом. Это не относится к недвижимости, автомобилям и другим транспортным средствам, а также к различным акциям, паям и долям.

Отчисление подоходного налога в казну — это непреложная обязанность каждого резидента Российской Федерации. Немного уменьшить груз ответственности можно с помощью налоговых вычетов — читайте о них в нашей статье “Как вернуть налог”.

Источники:

Доходы, не подлежащие налогообложению

Налог на проценты по вкладам

Налоговые ставки НДФЛ

Налог на материальную выгоду

Налогоплательщики