Какие налоги платятся с зарплаты?

Каждый человек, который устраивается на работу в компанию, в будущем будет получать доход в виде заработной платы. Граждане Российской Федерации с любых своих доходов должны платить налоги в бюджет. Заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц, или другими словами — НДФЛ.

Сколько же налогов полагается отдавать с честно заработанных денежных средств, и что делать в случае, если работодатель не делает за вас отчислений? Эти вопросы лучше всего задать специалисту по налогообложению. А в статье мы расскажем, какие налоги входят в зарплату, и как их правильно рассчитать.

Ставка налога с зарплаты для резидентов нашей страны составляет 13%. Если физическое лицо проживает в России менее 183 дней в течение календарного года, то оно не является резидентом РФ, а нерезиденты обязаны отдать в бюджет страны более 30% своих доходов.

В 2018-2019 годах шли бурные обсуждения вопроса о повышении налога с зарплаты. Предполагалось, что чем больше получает гражданин, тем больше налогов он должен заплатить. В ряде Европейских стран происходит именно так. Однако ни один из предложенных законопроектов не дошел до обсуждения в Государственной Думе РФ. Поэтому по состоянию на 2019 год ставка НДФЛ остается прежней.

Gross или net: какую зарплату указывают работодатели

Когда вы находитесь в поисках работы, чаще всего ваше внимание привлекает высокая заработная плата. Однако многие работодатели в своих вакансиях указывают заработную плату без вычета налоговых отчислений. Так, когда кандидат на желаемую позицию приходит на собеседование, ему сообщают, что фактическая заработная плата будет ниже.

Чтобы избежать таких случаев, необходимо ориентироваться в понятиях:

1. Gross. Этот термин касается заработных плат до вычета НДФЛ.
2. Net. Этот термин отражает фактическую заработную плату, которую сотрудник будет получать «на руки».

Например, работодатель указывает в описании вакансии, что сотрудник будет получать 50.000 рублей гросс. Для соискателя это означает только то, что фактическая заработная плата будет меньше на 13% и составит 43.500 рублей.

Сколько всего налогов мы должны государству с зарплаты

Налоги, которыми облагается заработок, не ограничивается НДФЛ. Так, зарплатные налоги можно разделить на 2 категории:

1. Налог с зарплаты (НДФЛ), который выплачивается в бюджет за счет сотрудника. Сумма в размере 13% удерживается с зарплаты и перечисляется работодателем. Сотрудник не осуществляет никаких действий, налог за него платит организация, но строго за счет самого сотрудника.
2. Отчисления в бюджет, которые делает работодатель за свой счет. К этой группе налогов относятся страховые взносы, которые составляют 30% от заработной платы сотрудника. Однако работодатель не имеет права их удерживать с зарплаты, а обязан делать отчисления за счет своих собственных средств.

Таким образом, наше государство получает с заработной платы каждого резидента страны налоги в размере около 43%.

Рассмотрим небольшой пример. Допустим, заработная плата сотрудника составляет 100.000 рублей гросс. Из этой суммы мы вычитаем НДФЛ и получаем фактическую заработную плату в размере 87.000. Эти деньги сотрудник должен получить «‎на руки». Однако работодатель пожелал включить затраты на страховые взносы в величину 100.000 рублей. Так, организация должна перечислить средства в размере 30.000 рублей в местный и федеральный бюджеты. В данном примере сотрудник фактически получит на руки:

100.000 рублей (зп) - 30.000 рублей (взносы) - 13.000 рублей = 57.000 рублей.

Так, заработная плата гросс составляла 100.000 рублей, а после уплаты всех налогов сотрудник получит всего 57.000 рублей. Любая организация стремится сократить свои затраты, а поэтому зачастую прибегает к созданию различных фондов, которые изначально предполагают выплату взносов с заработной платы сотрудника. Данный вопрос может быть причиной судебных разбирательств, так как на самом деле сотрудник обязан уплатить в бюджет всего 13% заработанных средств.

Какие страховые взносы уплачивает работодатель

По состоянию на 2019 год всего существует 4 вида страховых отчислений:

1. ОПС. Обязательное пенсионное страхование. Взносы в счет будущей пенсии составляют 22% от текущей заработной платы.
2. ОМС. Обязательное медицинское страхование. Отчисления рассчитываются в размере 5,1% от заработной платы.
3. ВНиМ. Взносы на временную нетрудоспособность и по материнству. Ставка по этому виду страховых взносов составляет 2,9%.
4. НС и ПЗ. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. Ставка по этому виду отчислений зависит от степени риска, который возникает при осуществлении профессиональной деятельности, и может составлять от 0,2 до 8,5%. Однако к базовому тарифу могут применяться скидки или надбавки по решению Фонда социального страхования.

Выплаты по первым трем взносам осуществляются в Федеральную налоговую службу (ФНС), а четвертый вид — в Фонд социального страхования (ФСС). Также важно заметить, что первые два вида отчислений являются обязательными к уплате с любых вознаграждений сотрудника, а вот последние два вида выплачиваются исходя из рамок трудовых отношений, то есть согласно условиям трудового договора.

Ответственность работодателя по выплате налогов

Работодатель по отношению к наемным сотрудникам является страхователем. В силу ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Также нормы статьи 22 Трудового Кодекса РФ отражают ответственность организации по вопросам страховых взносов и заработной платы.

Удерживать из зарплаты можно только НДФЛ, а взносы работодатель платит за работников сам из своей кассы. Страховые взносы выплачиваются с доходов, а не с заработной платы работника. Все это согласно ТК РФ, НК РФ, №212-ФЗ. Работодатель желающий возложить все взносы на работника поступает неправомерно. При нарушении прав сотрудник может обратиться в трудовую инспекцию и попросить провести проверку.

Если организация не выполняет свои обязательства по выплате страховых взносов, то она может быть привлечена к следующим видам ответственности:

1. Наложение штрафа в размере 20% от удержанных отчислений за просрочку платежа или в размере 40% за намеренную неуплату или уклонение от налогов. Данные нормы отражены в статье 122 Налогового Кодекса РФ.
2. Начисление пени в размере 1/300 ставки за каждый день просрочки платежа в случае не сданной налоговой отчетности.

Уголовная ответственность наступает только в случае злостных нарушений, таких как длительное уклонение или уклонение от больших выплат размером от 5 млн рублей. Максимальная мера наказания может быть следующей:

• уголовный срок в количестве 6 лет и максимальный штраф в сумме 500 тыс. рублей, если фирма не выплатила взносы в общем размере 13 млн. рублей за 3 года;
• для ИП при удержании суммы более чем на 4,5 млн. рублей в течение 3 лет – срок до 3 лет, максимальный штраф в размере 300 тыс. рублей.

Если сумма удержания ниже указанных, наказание может быть снижено до штрафа с максимальным порогом 300 тыс. рублей и сроком лишения свободы на 1 год для ИП и 2 года для ответственных лиц организации. При этом меры могут быть и более лояльны, например, назначение принудительных работ.

Коротко о главном

Зарплатными налогами называют НДФЛ и страховые взносы, которые организация выплачивает за сотрудника. Налог на доходы физ.лиц составляет 13% и платится за счет зарплаты, а взносы составляют 30%. Их работодатель платит за свой счет.

Если работодатель уклоняется от уплаты налога за своих сотрудников, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, прокуратуру или суд с целью начала налоговой проверки. Все обязательства организации по уплате налогов отражены в действующем российском законодательстве. Любые нарушения влекут за собой штрафы, пени и уголовную ответственность за наиболее серьезные нарушения.

Источники:

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации

Налог на доходы физических лиц, Налоговый Кодекс РФ.