Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

Сегодня в сфере малого и среднего предпринимательства трудится порядка 25% россиян. На выбор оптимальной системы может повлиять вид и география деятельности, уровень прибыли и расходов, число наемных сотрудников. В свою очередь, от того, каким способом налогооблагается индивидуальный предприниматель, будет зависеть непосредственно размер отчислений, а также пенсионных и страховых взносов в государственный бюджет. В России ИП может работать применяя:

• ОСНО — общую систему налогообложения;
• УСН — упрощенную систему налогообложения;
• патентную систему — работу по патенту.

Режимы будут различаться и периодичностью вносимых отчислений в бюджет. Изменить систему налогообложения можно только раз в 12 месяцев.

Все про УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения, которую многие владельцы малых предприятий называют «упрощенкой», вполне оправдывает свое название. Предпринимателю, выбравшему для себя подобный режим взаиморасчетов с государством, будет гораздо легче вести документацию по своей деятельности, в сравнении с остальными системами.

Совет. Рекомендуется работать по такой системе предпринимателям, у которых отсутствуют наемные работники, поскольку в некоторых случаях, при маленьком доходе от деятельности, сбор в бюджет может быть снижен максимально в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 НК.

Это происходит потому, что фактически перечисленные в ПФР взносы не учитываются в качестве доходов, а соответственно и не налогооблагаются, но возможно это только в социально значимых сферах предпринимательства и поэтому вид деятельности нужно обязательно сверить с ОКВЭД.

При наличии наемного труда предприниматель платит:

• ПФР – 22%;
• медстрахование – 5,1%;
• соцстрахование – 2,9%.

Однако столь привлекательный вариант могут использовать далеко не все ИП, поскольку государством предусмотрены некоторые требования к роду деятельности действующего бизнеса. Это касается уровня дохода, который не должен превышать 150 миллионов рублей, помимо этого, на предприятии должно трудиться не более сотни человек. Также «упрощенка» не подойдет:

• ИП, чья деятельность напрямую связана с изготовлением подакцизной продукции;
• предпринимателям при наличии филиалов.

УСН предусматривает ежеквартальную отчетность от ИП. НДС при исчислении суммы сбора учитываться не будет. Существует два вида оплаты сборов в бюджет по этому режиму:

• доходы индивидуального предпринимателя;
• разница между прибылью и расходами.

Что касается ставки, то:

• с доходов она составит до 6%, но может быть изменена на уровне местного законодательства и начинаться от 1%;
• в случае «доход минус расход» — налоговая ставка может быть до 15%, но ее размер также устанавливается на местном уровне и может стартовать от 5%.

Размер региональных процентных ставок зависит от категории предпринимателя, поэтому выяснить какой он на момент открытия ИП нужно в территориальном подразделении ФНС или на консультации со специалистом по налоговому праву.

То есть, если налоговая база по УСН составляет 25 000, то вы отчислите в бюджет минимум 250 рублей и максимум 1 500 рублей.

В текущем году у владельцев малых предприятий появилась возможность уйти на налоговые каникулы, сроком до 24 месяцев. Подобное новшество позволяет освободить предпринимателей от уплаты взносов в течение этого периода. К категории таких ИП относят:

• вновь регистрирующихся субъектов предпринимательской деятельности;
• тех, кто переходит с другой системы налогообложения;
• компании, чья деятельность касается производственной, научной, социальной сферы;
• организации, по оказанию бытовых услуг.

Особенности ОСНО для ИП

Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) — универсальный режим, который доступен как для коммерческих организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Подобный режим уплаты сборов будет действовать в том случае, если ИП при подаче документов на регистрацию своей деятельности не указал выбранную им специальную систему, по которой он планировал налогооблагаться. Это универсальный режим налогообложения, которым может пользоваться ИП, занимающийся любой деятельностью на территории Российской Федерации.

Выбирать его рекомендуют индивидуальным предпринимателям, чья деятельность требует обязательной оплаты НДС.

Также подходящим общий режим окажется для образовательных либо медицинский компаний, у которых имеются существенные льготы на доход от осуществляемой деятельности.

ОСНО предусматривает уплату всех видов общих сборов в бюджет, включая НДС и налог на имущество. Помимо этого, общий режим обязывает проводить регулярные отчисления в социальные фонды. Поэтому система требует от владельца компании оплаты разных по назначению налогов:

• налога на прибыль и НДС в размере 20%;
• сбора на имущество, размер которого может доходить до 2,2%;
• страховых взносов на сотрудника и владельца, составляющие от 15% до 30%;
• НДФЛ — 13%.

В этом случае, если налоговая база составляет 65 000, то:

• НДС – 10 833,33;
• налог на имущество – 1 430;
• НДФЛ – 8 450;
• страховые взносы - от 9 750 до 19 500.

Готовится декларация по налогам ежегодно, что касается сборов по НДС, то ее необходимо сдавать ежеквартально.

Среди положительных моментов взаиморасчетов по ОСНО стоит отметить отсутствие каких-либо ограничений, касающихся количества наемных сотрудников и размера годовой прибыли. Помимо этого, предприниматель, работающий на общем режиме налогообложения, будет освобожден от уплаты НДС и НДФЛ в случае временного приостановления своей деятельности.

Что представляет собой ИП на патенте

Отличительной особенностью этого режима является отсутствие необходимости в подготовке отчетной декларации, что, безусловно, на руку индивидуальному предпринимателю. Чтобы работать в выбранной сфере, предпринимателю нужно приобрести патент. Срок его действия будет варьироваться от одного месяца до года.

В данном случае размер обязательных отчислений в бюджет рассчитывается, исходя из суммы потенциальной годовой прибыли ИП (исходя из заявленного вида деятельности, сотрудников, площади помещения и т.д). Стоимость годового патента составит 6% от этой суммы.

Ставка для предпринимателей, ведущих бизнес в Крыму до 2021 года зафиксирована на отметке 4%.

Возможна и нулевая ставка — она может быть предоставлена предпринимателям социально-научной сферы, производителям и занятым в сфере оказания услуг населению. Прежде чем определиться, по какой же системе вести бизнес, стоит получить консультацию профильного юриста — налоговое право подвержено постоянным изменениям и ставки сборов на день регистрации ИП могут быть изменены.

Совет. Для облегчения подсчетов возможных сборов при условии работы на патенте, владелец малого бизнеса может воспользоваться программой расчета на сайте ФНС.

Подойдет такой режим налогообложения предпринимателям, деятельность которых приносит прибыль на сумму, не превышающую 60 миллионов рублей в год. В этом случае предусматривается возможность содержания штата сотрудников до 15 человек. Для предпринимателей, которые находятся на старте своей деятельности, режим работы на патенте станет самым правильным решением. Поскольку его можно приобрести на несколько месяцев – оценить свои возможности и перспективы развития компании.

Покупка патента не освобождает индивидуального предпринимателя от оплаты фиксированных страховых взносов за себя в размере 31,1% от минимальной заработной платы, а также отчислений в пенсионный фонд за наемных работников в размере 20% от их дохода. НДФЛ в данном случае составит 13%.

Некоторые российские ИП в силу особенностей своей деятельности будут налогооблагаться дополнительными видами обязательных сборов в пользу государства.

Под эту категорию подпадают индивидуальные предприниматели, чья работа связана:

• с использованием водных объектов;
• с производством подакцизной продукции;
• с добычей полезных ископаемых;
• с использованием ресурсов животного мира.

Следует отметить, что отчетная документация по упрощенному и общему режимам налогообложения ИП будет достаточно сложной для человека, не имеющего специального образования. Поэтому ее ведение стоит поручить бухгалтеру.