Какая отчетность необходима для ИП?

На каких налоговых режимах отчетности меньше и что необходимо знать ИП , чтобы сдать отчеты вовремя и не погрязнуть в бумагах? На самом деле, отчетность индивидуального предпринимателя — одна из самых простых, если сравнивать с ООО, например. Тем не менее, предприниматели очень часто допускают ошибки или путают сроки. А это — штрафы, и немаленькие. Если ваш бизнес открыт недавно, не рискуйте, пригласите на помощь опытного юриста или бухгалтера.

Виды отчетов ИП по каждой системе налогообложения

Единственный налоговый режим безо всяких походов в инспекцию — патентная система. Все остальные — это разные формы деклараций и отчетов. Каждый документ надо подавать в определенный срок, чтобы избежать штрафных санкций. Помимо налоговых деклараций, сдаются отчеты за сотрудников, если они у вас есть, и отчетность по кассовым операциям — а они у вас точно есть.

Главное — понять и запомнить, какие отчеты нужно сдавать. Здесь все просто — какие налоги платите, за то и отчитываетесь. При совмещении двух налоговых систем умножайте количество бумаг на 2.

УСН

Предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения) сдают только одну декларацию в конце года. На протяжении налогового периода они сами рассчитывают и вносят авансовые платежи. Даже если допущена ошибка, нужная сумма будет скорректирована в декларации в конце года и внесена полностью.

КУДИР — книга учета доходов и расходов — должна вестись обязательно. Все операции и движения средств вносятся в нее и подтверждаются документами. Если КУДИР вели в электронном виде, в конце года ее распечатывают, пронумеровывают, прошивают, заверяют подписью и печатью. Это не отчетность индивидуального предпринимателя в строгом виде, но налоговая при проверке может ее потребовать, и горе тому ИП, у которого ее нет. Придется заплатить штраф — 10–30 тысяч руб. Каждый год заводится новая книга.

ОСНО

Если вы не определились с видом деятельности, не выбрали налоговый режим и не написали заявление о переходе на него, то автоматически попадаете на общий режим — ОСНО. Это самая «замечательная» система, какую только можно придумать — вы платите все обязательные налоги и заполняете три декларации:

• НДС сдается в электронном виде раз в квартал;
• 3-НДФЛ сдается раз в год до 30 апреля;
• 4-НДФЛ. Очень интересный вид отчетности — ИП сам прикидывает потенциальную сумму дохода и сообщает в налоговую, чтобы ему рассчитали авансовые платежи.

По поводу 4-НДФЛ можете вздохнуть с облегчением — этот вид отчета упразднен с 2020 года. Но только отчет! Платежи надо будет рассчитывать самому, ну и платить, естественно.

Второй документ, который ведут ИП на ОСНО — книга учета доходов и расходов. В ней предприниматель учитывает все движения денежных средств для правильного расчета налога. Отсутствие этого учета грозит штрафом. Предприниматели обычно не очень долго пребывают на этом режиме и быстро переходят на другие.

ЕНВД

Что касается ЕНВД, то здесь отчетность невелика — ИП заполняют одну декларацию и подают ее в инспекцию раз в квартал. Не нужно считать ни расходы, ни доходы — за вас все подсчитало государство. При этой системе оплаты налога не учитывается реальный доход. Тут применяется физический показатель — для каждой деятельности он умножается на региональный коэффициент. Пока не будет изменен сам показатель или величина коэффициента, можно каждый квартал проставлять одинаковые цифры и не очень беспокоиться по поводу расчета.

В ЕНВД есть всего один, но существенный недостаток: даже если у вас нет деятельности, нет дохода, вы все равно должны платить налоги. Нулевых деклараций при этой системе не предусмотрено. Поэтому при каких-либо трудностях бизнеса переходите на другой налоговый режим и подавайте нулевки.

Под ЕНВД попадают не все виды бизнеса, поэтому предприниматели часто совмещают какой-либо режим с ЕНВД. В этом случае отчетности у ИП прибавится. Обязанности вести расходы и доходы у предпринимателей на вмененке нет.

Сельхозналог

Его платят владельцы фермерских хозяйств, производящие сельскохозяйственную продукцию. Объем этой продукции должен составлять не меньше 70% от всех результатов деятельности предприятия.

Отчетности здесь немного. Плательщики ЕСХН заполняют только одну декларацию в конце года. Также они обязаны вести КУДИР, предоставлять ее в инспекцию по запросу. С 2019 г. плательщикам ЕСХН добавляется обязанность отчитываться по НДС каждый квартал.

Патентная система

Патентная система — самая простая и удобная. Нет никакой отчетности, никаких деклараций. После покупки патента можно вообще не задумываться о налогах — ничего не надо заполнять, ни за что не надо больше платить.

К сожалению, перечень видов деятельности, в которых можно работать по патенту, ограничен. ИП обычно совмещают несколько режимов. Соответственно, набор деклараций для отчета увеличивается.

Отчетность за работников

Можно только позавидовать ИП без работников — у них нет такого вида отчетности. Предприниматель просто платит сам за себя безо всяких отчетов. Остальные сдают документы в налоговую инспекцию, в ФСС и в Пенсионный фонд.

В налоговую ИП с работниками подает среднесписочную численность сотрудников один раз в год — в конце текущего года за предыдущий. Туда же сдают отчетность по 2-НДФЛ тоже один раз, но уже за каждого члена коллектива. В справке указывают полученную работником зарплату, налоговые вычеты, если они есть, и величину удержанного налога на доход.

Третий вид отчетности в инспекцию для ИП — 6-НДФЛ. Это то же самое, что 2-НДФЛ, только сразу на всех работников и за каждый квартал. По замыслу законодателей, этот отчет в разы увеличит ответственность работодателя. Для усиления чувства ответственности, помимо штрафа за задержку подачи отчета, может быть заблокирован ваш расчетный счет. Четвертый отчет, который подает ИП в налоговую — расчет страховых взносов. Подается в каждый квартал до 30 числа, тогда же и нужно делать отчисления в фонды.

В Пенсионный фонд работодатель ИП подает два документа. Это сведения о страховом стаже сотрудника и отчет СЗВ-М — сведения о застрахованных. Первый подается один раз в год до 1 марта. Второй — каждый месяц до 15 числа. Еще один отчет должны сдавать ИП с сотрудниками — 4 ФСС. Отчетность подается в бумажном или электронном виде. Если работников больше 25 человек, то только в электронном.

Кассовая и статистическая отчетность

С введением онлайн-касс кассовая отчетность стала обязательной для всех ИП, применяющих ККМ. В 2019 г. введен упрощенный кассовый порядок. С ИП снято обязательство вести кассовые книги, заполнять приходные и расходные ордера.

Обязанность ведения КУДИР при этом остается. Ограничения не распространяются на документы по выплате зарплаты. Оформление расчетных и платежных ведомостей осталось закреплено за ИП с работниками, если зарплата выдается наличными.

Статистическая отчетность не является обязательной. РОССТАТ на основе собранных данных проводит статистические исследования. Он выбирает отдельных ИП, которым рассылает приглашения принять участие в тестировании и формы, которые надо заполнить. Проигнорировать их не получится, можно получить штраф. ИП, которых Росстат не выбрал, отчитываются раз в пять лет. Они также получают уведомления и бланки для заполнения.

Дополнительная отчетность ИП

В зависимости от деятельности ИП могут обязать подавать и другие отчеты:

• по транспортному и земельному налогу ИП не заполняют декларации, вместо этого получают заполненные уведомления из налоговой инспекции;
• по налогу на добычу полезных ископаемых — отчет заполняется и сдается каждый месяц;
• о полученных разрешениях и величинах сборов на добычу объектов животного мира и водных биоресурсов — сдают в течении 10 дней после получения разрешения или лицензии;
• о количестве изымаемых объектов из водных биоресурсов на основании лицензии — до 20 числа первого месяца после окончания действия разрешения или лицензии;
• по водному налогу — декларация подается раз в квартал;
• по акцизам — ИП сдает такую отчетность каждый месяц за каждый подакцизный товар;
• по платежам за пользование недрами — сумму рассчитываются и идут в отчет раз в квартал.

Если вашу деятельность можно отнести к какой-либо из перечисленных выше, уточните, какие отчеты вы обязаны сдавать. В противном случае, вам могут быть начислены штрафы.

Отчетность при закрытии ИП

В отчетных документах надо отразить деятельность, начиная с даты последнего отчетного документа до дня закрытия:

• документы ИП на УСН сдают до 25 числа следующего после закрытия месяца;
• декларация 3-НДФЛ подается в течении пяти дней после закрытия;
• по НДС отчитываются до 22.04 за первый квартал.

Индивидуальные предприниматели на вмененном доходе отчитываются до подачи документов о закрытии ИП. Правильно заполненная отчетность при закрытии ИП — отсутствие головной боли в дальнейшем.

Источники:

Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности