Как выплатить дивиденды учредителю ООО?

Дивиденды учредителю ООО (общества с ограниченной ответственностью) начисляются из чистой прибыли компании. Однако просто так изъять денежные средства из оборота предприятия нельзя. Объясняется это тем, что всякая трата организации должна быть обоснована и документально подтверждена. Как рассчитываются дивиденды, в какой срок их необходимо выплатить учредителю и другие важные моменты рассмотрим в статье.

Вопросы, касающиеся дивидендов, отражаются не только в законодательстве, но и в учредительных документах ООО: уставе и договоре, заключенном между участниками. Поэтому еще до создания предприятия необходимо задуматься над текстом этих документов. Не обладая юридическими знаниями, самостоятельно разработать их крайне сложно. Чтобы в будущем избежать проблем, лучше обратиться к опытному юристу. Он составит учредительные документы с учетом ваших пожеланий и законодательства.

Порядок выплаты дивидендов

Дивиденды — это доход, который распределяется между участниками ООО после уплаты налогов, страховых взносов, зарплаты сотрудникам и других расходов. То есть они исчисляются с чистой прибыли. Решение о распределении дивидендов принимают учредители ООО, а не руководитель компании.

Участники имеют право выбрать периодичность выплаты им дивидендов: поквартально, по полугодиям или за 12 месяцев. Этот выбор должен быть закреплен в уставе компании. Если в документе говорится, что прибыль распределяется раз в шесть месяцев, то чаще платить дивиденды нельзя.

Вносить изменения в устав и менять периодичность выплаты дохода собственникам бизнеса разрешается. Новый текст учредительного документа должен быть утвержден участниками общества и зарегистрирован в налоговой инспекции.

Чаще всего доход между учредителями распределяется раз в год, в марте-апреле, по данным бухгалтерской отчетности за прошедший налоговый период. Так как только тогда с точной уверенностью можно определить, сколько прибыли у компании.

На общем собрании учредители решают, что делать с чистым доходом ООО: отправить на развитие предприятия или выплатить дивиденды участникам. После чего выносится приказ о распределении прибыли. Дивиденды должны быть выплачены собственникам бизнеса не позднее 60 дней с даты собрания. Точный срок обычно указан в уставе или определяется на совете участников.

Дивиденды необходимо выплатить учредителям ООО согласно их долям в уставном капитале. Например, годовая чистая прибыль составила 5 млн рублей. В создании компании участвовали Маша, Даша и Сергей. Они внесли уставный капитал согласно долям: 70%, 20%, 10%. Соответственно, им причитается следующий доход:

• Маша: 5 млн х 70% = 3,5 млн рублей;
• Даша: 5 млн х 20% = 1 млн рублей;
• Сергей: 5 млн х 10% = 500 тыс. рублей.

Если в ООО участвует только один учредитель, то вопрос распределения не стоит. Ему положено выплатить всю сумму дохода. Если конечно, он не решит распорядиться деньгами иначе — например, отправить их на развитие бизнеса или благотворительность.

Помимо денежного эквивалента, участник может забрать свой доход и в натуральной форме. Если все-таки принято решение выплатить дивиденды деньгами, то учредители могут получить их как через кассу ООО, так и на свой банковский счет.

Однако тратить наличную выручку на дивиденды нельзя. Если принято решение выдать денежные средства участнику через кассу предприятия, то для этого их нужно снять со счета предприятия и положить в кассу для целевой выплаты.

Если собственнику предприятия не выплатили доход в положенный срок, то он может его истребовать в течение трех лет. Однако этот период участники общества вправе увеличить до пяти лет, прописав такое условие в уставе. По прошествии срока исковой давности сумма невыплаченных дивидендов возвращается в состав прибыли ООО.

Налог на дивиденды

Дивиденды облагаются налогом. Процентная ставка зависит от того, кем является учредитель ООО:

• гражданин России, проживающий на территории РФ более 183 дней в год — 13%;
• гражданин России либо иностранец, проживающий на территории РФ менее 183 дней за год — 15%;
• российская компания — 13%;
• иностранная компания — 15%;
• российская компания, которой в течение года принадлежит не менее 50% доли источника дивидендов — 0%.

Например, учредителю ООО Маше начислены дивиденды в размере 3,5 млн рублей. Однако налог на прибыль никто не отменял. Поэтому предприятие должно выплатить Маше, за вычетом налога в 13%, 3 045 000 рублей. Налоговый сбор составит 455 тысяч рублей.

Налоги уплачиваются в бюджет до перечисления дивидендов учредителям ООО или в этот же день. Страховые взносы в государственные фонды при этом не платятся.

Помимо уплаты налогов, ООО должно отчитаться перед ИФНС (инспекцией федеральной налоговой службы) за перевод дивидендов учредителям. За физическое лицо подается форма 2-НДФЛ. Отчетный документ направляется в инспекцию в следующем году до 1 апреля. Если учредитель ООО — юридическое лицо, то заполняется декларация на прибыль. Она направляется также в следующем году, но надо успеть это сделать до 28 марта.

Запрет на выплату дивидендов

Существуют ситуации, при которых дивиденды нельзя выплачивать учредителям ООО. Это происходит, если:

• уставный капитал ООО не оплачен;
• учредитель не оплатил полностью свою долю в уставном капитале;
• предприятие имеет признаки банкротства либо уже проводит эту процедуру;
• активы меньше уставного капитала, или их станет меньше после выплаты дохода учредителям.

Дивиденды распределяются между участниками только тогда, когда отсутствуют вышеперечисленные ситуации. Например, учредитель ООО Маша претендует на доход с прибыли, однако оплатила свою долю в уставном капитале только на 50%. Пока она полностью не погасит задолженность перед предприятием, начислять ей дивиденды запрещено законом.

Источники:

Распределение прибыли общества между участниками общества