Как уменьшить налоги ИП?

В России более 4 миллионов индивидуальных предпринимателей — больше, чем юридических лиц. ИП стало хорошей альтернативой другим организационно-правовым формам, особенно это касается малого и среднего бизнеса. Статус индивидуального предпринимателя — не только эффективный способ ведения бизнеса, но и хороший инструмент для минимизации расходов по налогам. Тем не менее не все предприниматели знают, как можно уменьшить налоговую нагрузку. При поддержке профессионального юриста налоги не будут казаться тяжелым бременем.

Законные способы уменьшения налогов

Налоговый Кодекс РФ не содержит одной статьи, которая устанавливает методы уменьшения налогов. Способы выявляются только при комплексном рассмотрении закона, которое невозможно без участия специалиста в области налогового права.

Существуют следующие способы минимизировать налоги для ИП:

• спецрежимы;
• вычеты;
• контроль деятельности;
• работа с другими ИП вместо оформления трудовых отношений.

Для ИП доступны два альтернативных налоговых режима: единый налог на вмененный доход и упрощенная система налогообложения. Среди предпринимателей они именуются «вмененкой» и «упрощенкой» соответственно. Помимо спецрежимов существуют и другие пути уменьшения налогов. Каждый метод следует разобрать по отдельности.

Особенности и достоинства ЕНВД

Исследования показывают эффективность ЕНВД. Единый налог установлен главой 26.3 Налогового Кодекса РФ. Согласно ст. 346.26 ЕНВД представляет собой альтернативу другим видам налогообложения. Единый налог освобождает ИП от необходимости оплаты нескольких видов налогов.

Объект ЕНВД — вмененный доход плательщика. Он не привязан к конкретным показателям в конце отчетного периода, а зависит от целого комплекса факторов.

На ЕНВД влияют следующие условия:

• категория деятельности;
• количество сотрудников;
• площадь помещений;
• число средств производства.

Ст. 346.26 НК РФ раскрывает виды деятельности, по которым действует единый налог:

• бытовые услуги;
• ветеринария;
• обслуживание транспортных средств;
• аренда мест для стоянки;
• перевозка;
• розничная торговля;
• общественное питание;
• реклама.

Таким образом, что единый налог доступен малочисленным предприятиям и коммерсантам, которые ведут малый бизнес. Общее количество работников у ИП не должно превышать 100 человек, иначе предприниматель потеряет право на ЕНВД и автоматически перейдет на общее налогообложение.

Согласно ст. 346.31 НК РФ максимальная ставка по единому налогу составляет 15%. Органы местного самоуправления вправе выбрать собственный размер налога в диапазоне от 7,5% до 15%.

Предприниматель, который использует единый налог, имеет право снизить его величину на размеры пособий и страховых выплат своим работникам. Более того, он может уменьшить величину налога по страховым взносам и пособиям за себя лично.

ИП также может уменьшить сумму единого налога при покупке кассовых аппаратов. Максимальный размер — 18 тысяч рублей за каждый экземпляр.

Несомненное преимущество ЕНВД — вместо нескольких налогов предприниматель платит всего один, что позволяет уменьшить временные и финансовые затраты на подготовку документов. Более того, размер налога жестко привязан к конкретной формуле расчета вмененного дохода. Если ИП получает прибыль в размерах, которые больше величины вмененного дохода, то ЕНВД будет выгоднее общей системы налогообложения.

Переход на «вмененку» осуществляется добровольно. Для этого необходимо подготовить заявление и встать на учет в налоговой по месту регистрации. Постановка на учет занимает не более 5 дней.

Особенности и достоинства УСН

Упрощенная система установлена главой 26.2 НК РФ. УСН освобождает предпринимателя от уплаты следующих налогов:

• НДС;
• НДФЛ за себя;
• налога на имущество граждан.

Объект упрощенки — доход в целом или доход, который уменьшен на размер расходов. Выбор конкретного объекта остается за ИП. Размер налоговых ставок зависит от выбранного объекта. Для доходов она составляет 6%, для доходов, которые уменьшены на расходы — 15%.

На переход УСН действует ограничение аналогичное переходу на ЕНВД. У индивидуального предпринимателя должен быть штат не больше 100 работников. Как и в случае с единым налогом, по «упрощенке» можно сократить размер налога на сумму страховых взносов и пособий.

Что выбрать: УСН или ЕНВД?

Однозначного преимущества одного режима перед другим не имеется. Главное отличие УСН от ЕНВД — при упрощенке налог начисляется в зависимости от фактических доходов, при едином налоге — в зависимости от предполагаемого дохода, который был рассчитан по формуле. Выбор конкретного режима зависит от категории деятельности, которую ведет ИП.

Пример расчетов: предприниматель открыл автомойку в Санкт-Петербурге. Коммерсант нанял 6 человек. В конце отчетного периода ИП получил доход в размере 4 500 000 рублей, при этом расходы составили 3 000 000 рублей, из которых страховые взносы — 450 000 рублей.

Если будет выбран УСН с объектом «доходы», то ИП придется заплатить 6% от чистых доходов, то есть 0,06 * 4 500 000 = 270 000 рублей. При выборе объекта «доходы минус расходы» предпринимателю придется заплатить 0,15 * (4 500 000 – 3 000 000) = 225 000 рублей.

При ЕНВД будет иная картина. Допустим, что базовая доходность в месяц составляет 10 000 рублей. Тогда годовой вмененный доход будет зависеть от количества работников и составит 10 000 * 6 * 12 = 720 000 рублей. Коэффициенты для расчета налоговой базы К1 и К2 в 2019 году равны 1,915 и 1 соответственно.

Размер налоговой базы составит 720 000 * 1,915 * 1 = 1 378 800 рублей. Размер налога составит 0,15 * 1 378 800 = 206 820 рублей. Коммерсанту будет выгоднее перейти на ЕНВД, нежели использовать УСН.

Налоговые вычеты

Помимо налоговых режимов существует косвенный способ уменьшить налоги. Законодатель установил вычеты — суммы, которые можно вернуть за ранее оплаченный налог. Налоговые вычеты установлены в НК РФ (ст.218 — 221). Основное условие получения — ИП должен платить НДФЛ. Иными словами, если предприниматель работает на УСН или ЕНВД, то получить вычеты не получится.

Согласно НК РФ существуют следующие виды вычетов:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные;
• профессиональные;
• инвестиционные.

Если ИП платит НДФЛ, то он имеет право получить определенный процент от оплаченного налога в прошлом. Стандартные вычеты доступны родителям, героям СССР и РФ, а также чернобыльцам. Имущественные вычеты предоставляются при покупке или продаже недвижимости. Социальные вычеты — за образование, лечение или покупку медикаментов. Профессиональные вычеты доступны лицам, которые работают с ценными бумагами.

Размер налоговых вычетов равен базовой ставке НДФЛ — 13%. Для получения вычета ИП необходимо подготовить следующие документы:

• заявление с расчетом размера вычета;
• документы, которые доказывают право на вычет;
• выписка из реестра о регистрации ИП.

Предприниматель должен доказать факт расходов. К примеру, лечение подтверждается чеком или справкой из медицинского учреждения, покупка квартиры — договором и свидетельством о праве собственности.

Сотрудничество с ИП вместо трудовых отношений

Практикой выработан своеобразный способ ухода от НДФЛ — заключение договоров с другими индивидуальными предпринимателями вместо найма работников. Формально, такая деятельность не противоречит закону. ИП действительно может работать с другими ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку на самого себя. В то же время, если налоговая проверка выявит факт трудовых отношений, то избежать санкций со стороны государства не получится.

О контроле деятельности

Самый очевидный способ снизить налоговую нагрузку — быть внимательнее. Предприниматели терпят убытки за несвоевременную сдачу деклараций, неправильную работу с кассовой техникой и отсутствие адекватного бухгалтерского учета. Банальное отсутствие дисциплины и контроля за деятельностью оборачивается для ИП множеством штрафов со стороны государства. К примеру, несвоевременная подача декларации по НДФЛ влечет штраф в размере 5% от суммы налога.

Не зря говорится, что хороший бухгалтер стоит дорого, но плохой — еще дороже. Без профессионального юриста предпринимателю будет сложно разобраться в дебрях налогового законодательства. Отсутствие юридической грамотности может привести к финансовым убыткам, которых можно было избежать.

Источники:

Глава 26.3 Единый налог на вмененный доход.

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Ст. 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты.

Ст. 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации.