Как снизить налоги

В любом государстве налоговые поступления в бюджет являются основным источником дохода. Каждый гражданин обязан уплачивать налоги со своего имущества движимого и недвижимого, а также со своих доходов. Это же касается и юридических лиц. От компаний с миллионными оборотами поступления по налогам имеют большой вес для местного бюджета.

Компании часто идут на различные ухищрения, чтобы не платить налоги в полном размере, так как это значительно снижает чистую прибыль. Однако существует масса законных способов, как можно снизить налоги. В основном эти способы касаются налоговой оптимизации.

Если вы не хотите платить больше, чем положено, следует привлечь экономиста со знанием налогового законодательства. У крупных организаций такой специалист зачастую является штатным. Если же вам нужно уточнить лишь пару вопросов, то вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту.

Какие налоги должны платить юридические лица

Виды налогов, которые обязана платить организация, зависят от режима налогообложения. На данный момент в России выделяется всего пять режимов налогообложения: патент (только для ИП), ОСНО (общий режим налогообложения), УСН (упрощенка), ЕНВД (налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог).

Каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, а также явные различия по расчету налогов и налогооблагаемых доходов. Чтобы перейти с общего режима, необходимо наличие определенных условий и соблюдение критериев по численности персонала, наличию филиалов и т.п.

Есть налоги, которые являются общими для всех режимов. К ним относятся: социальные взносы, имущественные налоги и НДФЛ (налог на доходы физ.лиц). Каждый режим налогообложения либо освобождает от уплаты каких-то конкретных налогов, либо вводит единый налог, сочетающий в себе несколько других.

Больше всего налогов выплачивается по общему режиму налогообложения. Помимо общих налогов компании по ОСНО выплачивают налог на прибыль в размере 20% и налог на добавленную стоимость в размере 13%. Юридические лица, работающие по общей системе, стремятся снизить налоговую базу, чтобы 20% было уплачено с меньшей суммы.

При упрощенной системе налогообложения компании платят единый налог, который упраздняет НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для ИП). На выбор есть два варианта уплаты налога. Различия — в налоговой базе. В первом случае налог платится только с доходов организации и составляет 6%. Во втором случае налог уплачивается с суммы доходов за минусом расходов и составляет 15%.

При ЕНВД и ЕСХН также существует единый налог, который рассчитывается по конкретной формуле.

Способы снижения налогов

Желание любого руководства компаний снизить налоги является вполне логичным. Чем меньше налогов заплатит фирма, тем больше останется прибыли. Существует несколько способов налоговой оптимизации. Для того чтобы приступить к разработке мероприятий по снижению налогов необходимо убедиться, что:

• бухгалтерия фирмы правильно рассчитывает налоги и своевременно их уплачивает;
• налоговые обязательства организации исполняются;
• не возникает дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
• система бухгалтерского и налогового учета корректно отражает текущее положение дел.

Если все вышеперечисленные шаги соблюдаются, можно приступать к налоговому планированию. Оптимизировать налоговые платежи фирмы можно с помощью минимизации налогов и снижения налоговой базы.

Снижение налогов в рамках организации можно осуществить следующими способами:

1. Переход на льготные режимы налогообложения. Каждый режим налогообложения имеет свои преимущества и недостатки по сравнению с другими. Как уже отмечалось выше, больше всего видов налогов уплачивается по общему режиму. Это дополнительная отчетность, расчеты, налоговые декларации со стороны бухгалтерии. Если позволяют условия, то оптимальнее всего использовать специальные режимы налогообложения, где единый налог заменяет несколько других.
2. Использование льгот на налоги. Классические налоговые льготы предлагают использование пониженной ставки, амортизационную премию, льготы в отношении доходов и имущества, не подлежащего налогообложению. Согласно налоговому законодательству РФ, льготы могут быть связаны с осуществлением определенной деятельности, с географическим месторасположением. Например, если организация является резидентом технопарка или индустриального парка и занимается инновационной деятельностью, то фирма может снизить налоги на прибыль, а иногда и полностью освободиться от уплаты имущественных налогов и НДС. Льготное налогообложение действует на территориях особых экономических зон (ОЭЗ). Если деятельность фирмы попадает под региональные инвестиционные программы, то налоговая нагрузка может быть значительно снижена за счет вклада организации в развитие региона.
3. Применение налоговых кредитов. Налоговое кредитование — это вычет какой-то суммы из налогового платежа, который возмещается за счет государства. Другими словами, это субсидия. Государственные органы возмещают налогоплательщику часть платежа. Чаще всего такие вычеты применяются в отношении части НДС, налога на доходы или имущества. Этот способ снижения налогов используется властями для стимуляции экономической деятельности фирм.

Перед началом оптимизации налогообложения фирмы нужно детально изучить законодательство. На этом этапе можно выяснить, положены ли вашей фирме льготы по налогам, отсрочка по платежам, возможное снижение ставки налога или освобождение от уплаты налога. Чаще всего именно незнание законодательства является причиной неприменения льгот различного вида.

Как известно, по налогу на прибыль базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы. Таким образом, чтобы заплатить меньший налог, нужно либо снизить доходы, либо увеличить расходы. Другими словами, необходимо снизить налоговую базу.

Сделать это можно следующими способами:

1. Создать резервы. Компании имеют право создавать резервы, которые должны финансово обезопасить фирму. Это своего рода страхование. Так, можно создать резерв по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт основных средств. Создание резервов и периодические отчисления в течение года создают рост расходов и снижают налоговую базу по налогу на прибыль.
2. Использовать амортизационную премию. В зависимости от того, к какой амортизационной группе относится новый объект, компания может единовременно учесть при расчете налога на прибыль от 10 (для I, II, VIII, IX, X амортизационных групп) до 30 (для III-VII групп) процентов расходов от стоимости объекта. Данная премия используется как при покупке нового имущества, так и в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации ранее приобретенных основных средств.
3. Применить инвестиционный вычет. Этот способ можно использовать при капитальном ремонте или приобретении основных средств III-VII амортизационных групп. Возможность его использования должна быть закреплена региональным законодательством. Вычет не может составлять более 90% от суммы расходов на приобретение, модернизацию и реконструкцию основных средств. Важно, что основные средства, по которым был применен инвестиционный вычет в дальнейшем не смогут амортизироваться. Применение инвестиционного вычета позволяет единовременно учесть при расчете налога на прибыль значительную часть расходов на приобретение, модернизацию и реконструкцию основных средств.
4. Произвести переоценку, что снизит стоимость имущества. Для имущественных налогов базой является их стоимость. Но если вы приобрели оборудование 5 лет назад, то его рыночная стоимость за это время значительно уменьшилась. Необходимо произвести переоценку и поставить имущество на учет по восстановительной стоимости. Она будет ниже, чем первоначальная, следовательно, и налог будет снижен.
5. Перевести сотрудников в статус ИП. Каждая компания выплачивает за своих сотрудников страховые взносы и налог на доходы физических лиц. Для того чтобы сократить выплаты данного вида, всех сотрудников фирмы переводят в статус ИП и начинают с ними работать по гражданско-правовому договору оказания услуг. Однако данный способ подойдет не для всех видов деятельности.
6. Провести реструктуризацию организации. Разделение может происходить следующими способами: создание новой организации, разделение действующей фирмы или выделение. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др. Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов.

Так, мы рассмотрели основные способы снижения налогов на прибыль и имущество организаций. Все они являются законными и полностью легальными. Прежде чем прибегать к использованию «серых» схем, достаточно детально изучить законодательство и найти ряд способов, удобных именно вам.

Коротко о главном

Главная задача любой коммерческой организации — это получение максимальной прибыли. Часто налоговая нагрузка компаний настолько высока, что прибыль значительно снижается. В этом случае необходимо снижать налоги и прибегать к механизмам оптимизации существующего налогообложения.

Двумя основными способами снижения налоговых отчислений является минимизация налогов, которая включает в себя различные льготы и уменьшение налоговой базы. Основной причиной неприменения существующих льгот является незнание налогового законодательства. При должном подходе эта причина легко устраняется.

Для этого необходимо привлечение грамотного специалиста по части налогообложения, который проанализирует текущую учетную политику фирмы и предложит пути налоговой оптимизации.

Источники:

Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.1991 N 2116-1 (последняя редакция).

НК РФ Глава 30. Налог на имущество организаций.

Что такое основные средства