Как сдать отчетность ООО?

ООО (общество с ограниченной ответственностью), как и все юридические лица и индивидуальные предприниматели, обязано сдавать отчетность до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. То есть до 31 марта 2020 года необходимо предоставить контролирующим органам все данные за 2019 год.

Отчетность ООО складывается из трех составляющих. Работодатель передает различные данные по наемным работникам, бухгалтерские и налоговые сведения. Некоторые документы по отчетности необходимо сдавать поквартально и ежемесячно. За несоблюдение требований предусмотрены штрафы, различные санкции вплоть до блокировки банковского счета.

Избежать неприятных последствий поможет наша статья. В ней рассмотрены основные виды обязательных документов для ООО, которые необходимо предоставлять государственным контролирующим органам. Получить подробную консультацию по отчетности для юридических лиц и обсудить особые случаи можно с опытным юристом:

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерская отчетность ООО состоит из отчета о финансовых итогах в форме баланса. Образцы заполнения зависят от категории предприятия. Балансовый документ может включать в себя до четырех приложений — отчет об изменениях капитала, целевом расходовании денежных средств, движении финансов, поясняющий текст или таблицу.

Если организация относится к малому предприятию, то она вправе предоставлять информацию в упрощенном варианте. Относительно бухгалтерской отчетности руководителю компании необходимо помнить о следующих нюансах:

1. Документы направляют в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы) и в местный орган статистики.
2. Крайний срок предоставления отчетности — 31 марта.
3. Для организаций, основанных после 30 сентября, окончание первого отчетного временного отрезка — 31 декабря следующего года. Например, если ООО создано 15 ноября 2017 года, то первую отчетность руководитель должен предоставить до 31 марта 2019 года, а не 2018 года.
4. Если крайний срок — официальный праздник, суббота или воскресенье, то дата сдачи переносится на следующий рабочий день.

Недавно были приняты изменения в законе «О бухгалтерском учете». Теперь юридическим лицам не нужно сдавать отчетность в Росстат. Последний период, за который следует предоставить документацию — 2018 год.

Налоговая отчетность ООО

Форма и сроки подачи налоговой отчетности зависит от режима налогообложения. ООО, работающие на основной, упрощенной системе и на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход), предоставляют разный пакет документов в контролирующий орган. Отчетность ООО на основной системе налогообложения состоит из следующих отчетов:

1. Налог на прибыль предоставляется по итогам трех, шести и девяти месяцев 28 числа, следующего за каждым кварталом. Сведения в виде годовой отчетности необходимо передать в налоговую службу до 28 марта года после отчетного периода.
2. Торговый сбор за последний квартал предыдущего отчетного периода — до 25 января.
3. Отчетность по НДС (налогу на добавленную стоимость) следует сдать до 25 января, апреля, июля и октября.
4. Информацию по налогу на имущество необходимо предоставить до 30 марта после отчетного года. Дополнительно не позднее 30 дней после первых трех кварталов производится налоговый расчет.

Количество отчетной документации для ООО на упрощенной системе налогообложения значительно меньше. Основной документ, который требуется предоставить компании — декларация по налогу на прибыль. ООО на ЕНВД в течение года должны передать в местное отделение ФНС четыре декларации после каждого квартала.

Отдельно стоит сказать про ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге). Если раньше они были освобождены от НДС, то с 1 января 2019 года правило изменилось, и они стали плательщиками указанных взносов.

Предприятия на общем режиме и ЕНВД освобождены от этой обязанности. Они должны отчитываться по НДС только в некоторых случаях, один из которых — аренда объекта у муниципальных властей. Если компания совмещает два режима налогообложения, то по каждому из них оформляется и сдается отдельная отчетность.

Дополнительную отчетность обязаны сдать предприятия с наемными работниками и организации, оказывающие услуги в определенных сферах деятельности. Учету подлежит торговый сбор, налог на землю, имущество, транспорта и за пользование водными ресурсами и земельными недрами.

Отчетность ООО с наемными работниками

Далее рассмотрим отчетность, которую обязаны сдать предприятия с наемными работниками. В местное отделение ФНС необходимо предоставить сведения о доходах каждого сотрудника (2-НДФЛ) и всех физических лиц компании (6-НДФЛ), а также информацию о среднесписочной численности и страховым взносам.

В Пенсионный фонд работодатель каждый месяц до 15 числа направляет сведения о застрахованных сотрудниках (СЗВ-М) и до 1 марта — данные о периоде их работы, перечислении обязательных взносов (СЗВ-стаж). Отчетность по страховым выплатам необходимо оформлять и сдавать в ФСС (Фонд социального страхования) до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Штрафы и санкции за отсутствие или несвоевременное предоставление отчетности ООО

Предприятия на общем режиме налогообложения обременены наибольшим количеством отчетных бумаг. Несвоевременное предоставление документов или игнорирование обязанности по их передаче контролирующим органам влечет за собой различные санкции и штрафы, которые взимаются в следующем размере:

• неуплаченный торговый сбор — 20% от суммы;
• декларация по НДС — минимум 1000 рублей или 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
• авансовый платеж по налогу на прибыль — за каждый просроченный день 1/300 ставки рефинансирования;
• отчетность 4-ФСС с информацией по взносам в страховой фонд — максимум 30% от неуплаченной суммы;
• отчет в ПФР (пенсионный фонд России) — 500 рублей за каждого наемного работника;
• страховые взносы за сотрудников — 20% от неуплаченной суммы и дополнительные пени;
• отчетность о среднесписочной численности — 200 рублей;
• расчет по страховым взносам — 5% от неуплаченной суммы;
• отчет СЗВ-стаж — 500 рублей за каждого наемного сотрудника;
• декларация по налогу на прибыль — минимум 1000 рублей или 5% от суммы за каждый просроченный месяц, блокировка расчетного счета в банке;
• бухгалтерская отчетность — 400 рублей за неподачу данных в местное отделение ФНС и 20 000–70 000 рублей за непредоставление документов в органы статистики.

Аналогичные санкции грозят ООО на любом режиме налогообложения. Кроме того, штраф могут наложить не только за отсутствие и несвоевременную подачу документов, но и за неправильное заполнение отчетной формы, намеренное снижение налогооблагаемой базы.

Другие нюансы по отчетности ООО

Какие предприятия должны вести книгу учета доходов? Такая обязанность возникает только у компаний, которые работают на упрощенном режиме налогообложения. Подробно о ведении КУДиР вы можете прочитать здесь. ЕСХН, ЕНВД и общая система не включают в обязательную отчетность этот документ. Для расчета налоговой базы такие фирмы сведения берут из бухгалтерских бумаг.

Следующий нюанс касается отчетности по кассовым операциям. Она включает в себя следующие документы:

• приходный и расходный кассовый ордер;
• кассовую книгу;
• расчетно-платежную документацию;
• книгу учета, если в компании работает несколько кассиров;
• платежные ведомости.

Требования к кассовым операциям зависят от принадлежности предприятия к малому, среднему или крупному бизнесу.

Небольшим компаниям разрешено не устанавливать лимит по хранению максимальной суммы, если это оформлено официальным приказом внутри организации. Все остальные юридические лица обязаны сдавать сверхлимитную сумму в банк и отражать это в текущей отчетности.

Источники:

Требования к бухгалтерской отчетности

О налоге на прибыль организаций

О налоге на добавленную стоимость