Как считается налог: плательщики, проценты, правила

Размер подоходного налога считается из общего дохода граждан, а затем идет в бюджет на нужды государства. Чтобы узнать сумму НДФЛ (налога на доходы физических лиц), нужно сложить все доходы в одну и вычесть из нее процент налоговой ставки. Согласно статье 224 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации), значительная часть российских граждан платит налог в размере 13%, однако есть категории людей, которые обязаны платить значительно больше.

Сумма зависит от того, какой статус имеет налогоплательщик, и какие доходы он имеет в течение отчетного периода. Примерно 10% граждан пользуются налоговым вычетом и возвращают часть средств из налога. О том, как правильно считается налог, подскажут юристы.

Что нужно знать о налогах

Подробная информация о налогах в России содержится в главе 23 НК РФ. Здесь сказано, что подоходный налог считается из суммы всех доходов, которые гражданин получил в деньгах или натуре. К таким доходам относятся:

• зарплата, премии, надбавки за выслугу лет, категорию и прочее;
• оплата за любую работу, которую гражданин выполняет в РФ и за рубежом;
• денежные средства за проданную недвижимость или другую собственность;
• деньги, полученные по страховке;
• средства, поступившие от продажи всего бизнеса или его доли;
• выручка от реализации любых товаров;
• любые выигрыши (лотерея и прочее).

Подробнее о доходах, подлежащих налогообложению, написано в статье 208 НК РФ. Стоит обратить внимание на объекты налогообложения, полученные за границей: во всех случаях за них нужно платить подоходный налог. Согласно статье 207 НК РФ, каждый гражданин, живущий в России или пребывающий в ней более 183 дней непрерывно, считается резидентом страны и обязан платить деньги в государственную казну.

Ежегодно нужно записывать свои доходы, вносить их в декларацию и сдавать в налоговую инспекцию своего района не позднее чем 1 декабря ежегодно (ст. 409 НК РФ). Отчеты следует хранить не менее 4 лет с дня подачи на проверку. При заполнении необходимо правильно указать процентную ставку, учесть льготы и возможность вычета.

Согласно статье 217 НК РФ, платить налог не нужно за такие доходы, как:

• пенсия;
• стипендия;
• пособия на детей и инвалидов;
• компенсация за ущерб;
• алименты всех видов;
• денежная помощь от предприятия;
• единовременные выплаты (например, за рождение ребенка).

Субъекты, объекты и налоговая база

Налоговые субъекты — люди, которые получают доход и платят налоги в казну. Это резиденты и нерезиденты РФ. Налоговым резидентом может быть и не гражданин России, а просто человек, который живет в ней и ведет деятельность на ее территории. Но если даже он уехал в другую страну и не был на родине более 183 дней, будет считаться нерезидентом и уплатит соответствующий подоходный налог.

Например, гражданка Сидорова всю жизнь жила и работала в РФ, затем продала бизнес за 800 тысяч долларов и уехала к богатому другу во Францию на год. Вернувшись на родину, она уплатила налог в размере 30%, а не 13% от дохода, так как уже более 183 дней жила не дома и не являлась резидентом своей страны.

Налоговые объекты — это то, за что платится подоходный налог: доходы от продажи имущества, оплата труда и прочее. Есть еще понятие «налоговая база», это стоимость налоговых объектов: суммы, за которые продали имущество, полученные доходы. Если налоговая база представляет собой валютную сумму, то переводится в рубли по курсу, актуальному в день получения. НДФЛ считается из налоговой базы (ст. 209, 210 НК РФ).

Например, азартный бухгалтер Иванов купил 1 000 билетов лотереи и по одной из них выиграл 1 000 000 рублей. В этом случае бухгалтер будет субъектом налогообложения, выигрышная лотерея — объектом, а миллион — налоговой базой. А ранее тот же Иванов продал свою дачу (ему не хватало на тысячу билетов) за 500 000 рублей.

Здесь бухгалтер будет по-прежнему субъектом налогообложения, дача — объектом, а 500 тысяч — налоговой базой. Теперь о налогах. С больших выигрышей платится в казну 35% от суммы (см. далее), с продажи имущества — 13%. Значит, наш бухгалтер заплатит 350 000 + 65 000 = 415 000 подоходного налога.

Ставки налога в России

Статья 224 НК РФ гласит, что резиденты страны платят налог по ставке 13% от всего дохода, если в этой же статье ничего противоречий этому. Всего закон предусматривает пять налоговых ставок, они зависят от статуса граждан и вида доходов.

1. Ставка в размере 13% от дохода для резидентов Российской Федерации.
2. Ставка в таком же размере (13%) — для иностранцев, работающих в РФ по найму. Сюда же относят людей, официально признанных беженцами, моряков на суднах под российским флагом.
3. Налоговая ставка в 30% от дохода — для налоговых нерезидентов, ведущих бизнес в России.
4. Ставка в 35% налога — для граждан, выигравших в лотерею (или другую игру) сумму более 4 000 рублей. Сюда же относится доход, поступающий от депозитов или акций в виде процентов.
5. Ставка в 9% — для граждан, которые получают проценты с продажи облигаций или от доверительного управления.

Что еще может пригодиться в подсчете налога

Некоторые граждане могут и не знать, что государство готово им вернуть часть уплаченного налога. Это называется налоговым вычетом, о котором говорится в статье 118 НК РФ. Возврат средств будет возможен, если человек принесет в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают его траты в отчетном периоде: договоры на покупку имущества, услуги, чеки.

Так, 3 000 рублей вернут участникам ликвидации Чернобыльской аварии, а также всем, кто помогал людям и заболел после катастрофы. Такой же вычет положен тем, кто участвовал в ядерных испытаниях, инвалидам войны и другим категориям граждан.

Вычет получат родители на одного или двух несовершеннолетних детей в размере 1 400 рублей, на третьего и последующих — 3 000 рублей. Если в семье живет ребенок-инвалид, родители получат возврат налога в размере 12 000 рублей.

В России налог считается просто — от суммы дохода вычитается положенный процент. На официальном сайте ФНС (Федеральной налоговой службы) разработан специальный сервис, где с помощью калькулятора можно легко подсчитать ФНДС, а также уплатить налог в личном кабинете налогоплательщика.

Источники:

Об обязанностях налогоплательщиков

О порядке и сроках уплаты налога

О налогоплательщиках

О доходах от источников в РФ и за ее пределами

Об объекте налогообложения

О налоговой базе

О стандартных налоговых вычетах

Доходы, не подлежащие налогообложению

О налоговых ставках