Проверка контрагента самостоятельно

Принцип свободы договора подразумевает, что вы вольны заключать сделки с тем или иным контрагентом. Если он окажется недобросовестным, вина за неосмотрительность ляжет на вас. Чтобы не потерять деньги (немалые, в случае доначисления сумм налога и штрафов), проведите тщательную проверку своего потенциального бизнес-партнера.

Проверка контрагента предполагает целый ряд действий. Но иногда, даже получив необходимые сведения, бывает трудно адекватно проанализировать ситуацию. В этом случае вы можете воспользоваться услугами опытного специалиста.

Зачем проверять контрагента?

Предприниматель (индивидуальный — ИП, коллективный — коммерческая организация), с которым вы планируете вступить в деловые отношения, может выглядеть внушительно — богатый офис, качественная реклама, список знаменитых клиентов на сайте. Но на деле всего этого может не быть. Фирма внезапно оказывается пустышкой, однодневкой, банкротом, мошенником. Проверка контрагента до вступления в какие бы то ни было отношения с ним поможет вам избежать потери денег и испорченных отношений с налоговой, которые подразумевают доначисление сумм налога и неустойки.

Предприниматель может недобросовестно исполнять обязательства по заключенным договорам — проверка позволит выяснить уровень вероятности того, что контрагент не исполнит свои обязательства, и вам придется переводить ваши отношения в судебную плоскость. Организация может оказаться «однодневкой» — то есть быть созданной специально для того, чтобы вступить в деловые отношения.

Например, взяв аванс, предоплату за поставку товаров, предоставление услуг или исполнение работ, руководитель может скрыться. Это фиктивные предприниматели, которые, кроме названия, официального сайта и счета для денежных переводов, больше ничего не имеют. Руководители и другие участники организации могут быть преступниками — совершать финансовые преступления. Контрагенты таких предпринимателей также будут подвергаться проверке правоохранительными органами.

Если вы попадете на организацию или ИП, находящиеся в процессе банкротства, то рискуете, что ваша сделка будет оспорена, и вернуть свои деньги вы сможете, только включившись в реестр кредиторов, что не сулит ничего хорошего. Во-первых, такие процессы растягиваются на годы, а во-вторых, возврат денег в полном объеме маловероятен.

В вопросе с налоговой важно, что за вами могут признать получение необоснованной налоговой выгоды. Данный вопрос освещается в Постановлении Пленума ВАС № 53. Необоснованная налоговая выгода признается за теми, кто не имел достаточной осмотрительности при выборе контрагента (должен был проверить его и знать о допущенных им нарушениях) или заключал сделки, по которым мог получить налоговую выгоду — в основном, с предпринимателями, которые игнорировали свои налоговые обязанности. Под налоговой выгодой понимаются получение налогового вычета и применение льготной налоговой ставки.

Как проверить, насколько вы рискуете деньгами, репутацией, отношениями с ФНС, заключая с определенным предпринимателем те или иные сделки? Существует ряд шагов, которые позволяют понять это еще на половине пути.

Получение выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП

Чтобы проверить контрагента, первым делом рекомендуется ознакомиться с основными данными о нем. Они зафиксированы в государственных реестрах: Едином госреестре юридических лиц и Едином госреестре индивидуальных предпринимателей. Любой желающий может получить бесплатную выписку из них. Там можно посмотреть: дату регистрации, адрес, уставный капитал, телефоны, ФИО или наименования руководителей и учредителей, виды деятельности организации или ИП.

Выписка из ЕГРЮЛ, ЕГРИП запрашивается на официальном сайте налоговой в разделе «Риски бизнеса». Искать можно по названию, ИНН или ОГРН.

Обратите внимание на основной и дополнительные виды деятельности партнера, записанные в кодах ОКВЭД. Заключение той или иной сделки с лицом, деятельность которого по документам не связана с заключением подобного рода сделок, если не сможет насторожить вас, то, в любом случае, насторожит налоговую. Например, не рекомендуется становиться заказчиком по договору строительного подряда, если в качестве основной деятельности у фирмы указано производство кожи и изделий из кожи. Также явным признаком однодневного юридического лица будет большое количество «разномастных» видов деятельности, перечисленных в документах.

Обратите особое внимание на то, какой размер уставного капитала прописан в уставе ООО — если в уставе с виду крупной организации значится минимальный размер в 10 000 рублей, это должно вас насторожить. Планируя заключить с организацией крупную сделку, необходимо обратиться к пункту ее устава, регламентирующему вопрос заключения подобного рода договоров.

Также важным пунктом проверки будет выяснение, нет ли в выписке записи о недостоверности сведений о генеральном директоре или адресе — в соответствующих разделах в графе «Дополнительные сведения» будет стоять запись «Сведения недостоверны». Посмотрите, нет ли в «Вестнике государственной регистрации» сообщений о скором исключении субъекта из реестра. Нужные вам выдержки из журнала размещаются на сайте ФНС. Также следует проверить, не планируется ли внесение изменений в запись в ЕГРЮЛ. Это можно найти в разделе «Сведения о ЮЛ и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации».

Запрос документации

После того как вы проверили основную информацию о контрагенте в реестрах, стоит запросить у него копии ряда документов. Отказ в предоставлении хотя бы одного из них — повод засомневаться в добросовестности контрагента. Для организаций это устав, ИНН, ОГРН, а также протокол, решение о назначении генерального директора. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных до 2017 года — ОГРНИП. Для зарегистрированных позже — листы записи сведений в реестры.

В целях оценки успешности деятельности потенциального контрагента просите предоставить бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки. Отчетность за год в отношении обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ (простых и публичных) можно найти также в центре раскрытия корпоративной информации и в интернет-сервисе Федеральной службы государственной статистики по ИНН, ОКПО.

Последний, но не менее важный документ, который подвергается проверке — копия паспорта ИП или руководителя организации. Главное управление по вопросам миграции МВД РФ создало интернет-сервис, на котором представлен список недействительных российских паспортов. Если вы ведете переговоры и планируете подписывать документы с доверенным представителем лица, запросите доверенность и убедитесь, что срок ее действия не истек — сделка, заключенная лицом, у которого нет на это полномочий, может быть признана недействительной. Осуществить проверку можно на сайте Федеральной нотариальной палаты по реквизитам документа.

Проверка адреса

Организация может быть зарегистрирована по фиктивному адресу. На сайте ИФНС есть список адресов, носящих статус «массовых». По ним может быть зарегистрировано большое количество подобных организаций, фактически там отсутствующих.

Такие адреса продаются в интернете. И если сам по себе факт регистрации по массовому адресу не является чем-то серьезным, то в совокупности с другими дает повод задуматься о целесообразности отношений с таким партнером. Тем более, что фиктивный адрес осложняет процесс поиска и контакта с контрагентом.

Дисквалификация директора

Если лицо, указанное в качестве директора в учредительных документах организации, дисквалифицировано, оно лишается права заключать от ее имени сделки. Чтобы проверить, не значится ли ваш потенциальный контрагент по переговорам в списке дисквалифицированных лиц, обратитесь к одноименному реестру, который ведется на сайте ФНС.

Дисквалифицировать могут в качестве привлечения к административной ответственности — например, за неоднократное нарушение требований налогового законодательства. Там же на сайте можно найти информацию о лицах, в отношении которых невозможность управлять и руководить коммерческой организацией установлена судом.

Определение формы бизнеса контрагента

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте налоговой позволит определить, к какой из форм относится ваш потенциальный контрагент. Что это может дать?

Это еще одна возможность обезопасить себя от фирм-однодневок: подобные организации не станут привлекать к труду 101–250 человек, а именно такой количественный диапазон установлен для субъектов среднего предпринимательства. Проверка по такому критерию также косвенно позволяет оценить масштабы и прибыльность бизнеса потенциального партнера.

Исключение банкротства контрагента

Предприниматель, рискующий быть признанным банкротом — не лучший партнер по бизнесу. Если банкротный процесс только начинается, стоит оценить все риски и, возможно, подождать, так как финансовое положение субъекта может стабилизироваться. Но в случае с предпринимателями, которые сами подали заявление о банкротстве, от вступления в деловые отношения лучше воздержаться.

Также, если потенциальный партнер находится уже в стадии конкурсного производства, то есть признан арбитражным судом банкротом, и его имущество распродается с молотка, то заключать какие бы то ни было сделки он не вправе. Проверьте, нет ли контрагента в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Поиск контрагента в базе судебных приставов

При проверке контрагента на сайте Федеральной службы судебных приставов можно найти информацию о том, не были ли в отношении него возбуждены исполнительные производства из-за неисполнения обязанности по уплате взысканных судом средств или иного решения. Их наличие показывает, что у потенциального партнера случаются споры с контрагентами, в которых он выступает ответчиком, проигрывает и не платит по долгам. Данный ресурс также позволяет оценить, насколько добросовестным налогоплательщиком является предприниматель — задолженность по налоговым платежам также взыскивается через ФССП.

Проверка контрагента в картотеке арбитражных дел

Арбитражные процессы, в которых предприниматель выступает ответчиком, являются поводом задуматься, не угрожает ли и вашим будущим партнерским отношениям та же участь. Характер споров поможет проанализировать, где именно «проседает» контрагент, которого вы взялись проверять, в плане исполнения гражданско-правовых обязательств. Поиск осуществляется с помощью интернет-ресурса «Картотека арбитражных дел». Ищут по ИНН, ОГРН, ОГРНИП.

Проверка лицензии

Если предприниматель, с которым вы планируете начать бизнес-отношения, занимается лицензируемой деятельностью, обязательно в числе первых шагов проверьте его лицензию. Без нее он не имеет права заключать любые сделки. При проверке контрагента о ее наличии или отсутствии вы узнаете из реестровой выписки, а о действительности — в реестрах лицензий на сайтах государственных структур, занимающихся выдачей лицензий.

Так, лицензия на алкоголь должна содержаться в реестре Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, лицензия на образовательную деятельность — в реестре Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки. Лицензия на сбор, переработку, утилизацию, размещение отходов — в реестре Департамента Федеральной Службы по надзору в сфере природопользования и т.д.

Выявление номинального директора

Номинальный директор — лицо, по документам управляющее несколькими организациями. Такое бывает, потому что фирмы-однодневки, а также организации, выводящие средства за рубеж, платят фиктивному руководителю. Проверка контрагента подразумевает поиск таких сведений на сайте налоговой. Он производится по ИНН, ФИО.

Проверка в реестре недобросовестных поставщиков

При участии в государственных торгах на госзакупках организаций, оказывающих услуги и выполняющих работы, а также организаций-поставщиков, если они не выполняют своих обязательств, их вносят в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков, исполнителей, размещенный в единой информационной системе в сфере закупок. Однако включение в указанный реестр при отсутствии других оснований не является причиной для незаключения с таким лицом сделки — факты неоднократного заключения государственных контрактов несомненно свидетельствуют в пользу предпринимателя, пусть и при наличии факта просрочки. То же самое можно сказать и в отношении членства потенциального контрагента в Торгово-промышленной палате.

По сути, за выбор недобросовестного контрагента отвечаете вы. Налоговая предусмотрела массу возможностей для тщательной его проверки, поэтому и ответственность за неосмотрительность ляжет всецело на ваши плечи. Проведя тщательную проверку контрагента, зафиксируйте результаты с подтверждениями в отдельном документе — так будет проще оправдаться перед налоговой в случае чего.

Источники:

Постановление Пленума ВАС № 53 о вопросах, связанных с получением налоговой выгоды

Получение выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП на сайте ФНС

Поиск по списку недействительных российских паспортов на сайте МВД

Проверка массовости адреса

Список дисквалифицированных лиц

Список лиц, в отношении которых невозможность руководства организацией закреплена судом

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве

Сайт ФНС: выписки из «Вестника государственной регистрации»

Федеральная служба госстатистики

Центр раскрытия корпоративной информации

Проверка доверенностей по реквизитам на сайте ФНП