Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог — это один из имущественных налогов, который выплачивается наряду с налогом на имущество и транспортным налогом. Отчисления по земельному налогу зависят от вида участка и целей его использования, поэтому размер ставки может составлять от 0,01 до 1,5%. Ответ на вопрос, как рассчитать налог, дает нам стандартная формула для расчета:

Земельный налог = Налоговая база * ставка (%).

Однако формула может изменить вид в зависимости от условий времени владения и доли собственности. Помните, что вы всегда можете обратиться к специалисту по налогообложению, который посчитает всё за вас.

С начала 2019 действует ряд нововведений, которые необходимо учитывать при расчете земельного налога:

1. Так как налог не может расти более, чем на 10% в год, для этого введен коэффициент, который будет корректировать величину начислений.
2. Теперь кадастровая стоимость участка будет рассматриваться в качестве налоговой базы со дня регистрации объекта в реестре.
3. Ранее существовавший вычет, составляющий 10.000 рублей, заменен на льготу, благодаря которой можно снизить кадастровую стоимость на 6 соток. Также появились новые категории людей, кому разрешено воспользоваться такой льготой.
4. Во многих регионах страны будут применять переоцененную кадастровую стоимость.

Если вы являетесь владельцем земельного участка, то вы обязаны платить земельный налог вне зависимости от того, являетесь вы физическим лицом или организацией. Однако в каждой из этих групп есть участники, которым положены льготы. Если юридическое лицо функционирует в социальной сфере, осуществляет научную деятельность, поддерживает религиозные направления или является бюджетным учреждением Министерства юстиций РФ, то организация освобождается от уплаты земельного налога.

Положены льготы при уплате земельного налога следующим категориям физических лиц: лица, признанные героями СССР, военные ветераны, пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ. Также налог не начисляется лицам, которые занимаются сельским хозяйством и владеют землей первые 5 лет.

Кроме вышеперечисленных исключений существует перечень земель, которые не облагаются земельным налогом вне зависимости от категории и статуса налогоплательщика. К ним относятся:

• арендуемая площадь или земля во временном пользовании;
• участки, которые относятся к водным или лесным фондам Российской Федерации;
• земли, имеющие историческую значимость или с находящимися на участке объектами культурного наследия;
• земли, которые изъяты из оборота и не подлежат передаче прав собственности (заповедники, национальные парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Налог начисляется исключительно собственникам земли, или в случае пожизненного и бессрочного владения. При других формах собственности налог не начисляется.

Ставки земельного налога

Согласно статье 394 Налогового Кодекса РФ выделяется два вида ставок земельного налога:

1. 0,3%. Если вы владеете дачей или огородом, ведете сельское хозяйство, если ваш участок является частью фонда ЖКХ или оборонного комплекса страны, то вам полагается платить земельный налог по ставке 0,3%.
2. 1,5%. Все прочие виды участков облагаются этой ставкой.

Органы местного самоуправления могут изменять значение ставки налога самостоятельно в интервале от 0,01% до 1,5%. Как прочие налоги имущественной группы, земельный налог подлежит уплате до 1 декабря текущего года.

Льготы на земельный налог

Избежать уплаты земельного налога разрешается малочисленным народам, которые проживают на территориях Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Эта льгота зафиксирована в статье 395 Налогового Кодекса РФ.

С 1 января 2018 года есть возможность сократить кадастровую стоимость участка на 6 соток. То есть при расчете налоговой базы не будет учитываться 600 квадратных метров. Если площадь земли составляет 6 соток или менее, то налог вовсе не уплачивается. Данную льготу могут получить: ветераны войны, пострадавшие от техногенных катастроф, инвалиды с детства или I и II группы, лица, признанные героями СССР. Также эта льгота распространяется на физических лиц пенсионного возраста и семьи военных, потерявших кормильца.

Пример расчета налога на землю

Расчет земельного налога не является сложным, формула очень проста. Однако чтобы правильно рассчитать налог с учетом всех влияющих факторов, вам необходимо заручиться информацией, например:

• узнать кадастровую стоимость участка земли;
• уточнить долю владения земельным участком, если вы не единственный собственник;
• уточнить точный период владение землей.

Кадастровая стоимость имущества, как правило, отражается в выписке из реестра или в паспорте объекта. Если во владении находится лишь доля участка, то нужно уточнить размер вашей доли. Если вы являетесь собственником неполный год, то налог нужно рассчитать только на период владения участком.

С учетом всех вышеперечисленных факторов земельный налог можно рассчитать следующим образом:

Земельный налог = Кадастровая стоимость * Доля * Ставка налога * Коэффициент владения.

Земля куплена год назад. Допустим, кадастровая стоимость участка = 1.000.000 рублей, ставка — 0,3%. Как же рассчитать налог? Просто подставим исходные данные в формулу: 1.000.000 рублей *0,3% = 3000 рублей.

Если владение участком составляет всего 4 месяца при тех же исходных данных. Как рассчитать коэффициент владения? Нужно время, которое вы являетесь собственником, поделить 12 месяцев: 4 месяца/12 месяцев = 0,33. Следовательно, сам налог рассчитать можно так: 1.000.000 рублей * 0,3% * 0,33 = 1000 рублей.

Молодая семья приобрела дачный участок в равных долях шесть месяцев назад. Кадастровая стоимость земли = 1.500.000 рублей. Доли распределяются 50 на 50. Ставка налога = 0,3%. Мы знаем, как рассчитать коэффициент владения: 6 месяцев / 12 месяцев = 0,5. Теперь можно рассчитать налог.

Семья должна заплатить общую сумму: 1.500.000 рублей *0,3% *0,5 = 2250 рублей. Так как владение долевое, то земельный налог нужно рассчитать на каждого члена семьи в отдельности: 1.500.000 рублей * 0,3% *0,5 (к.владения) *0,5 (доля) = 1125 рублей.

Многие физические лица не платят налог, пока не получат уведомление о начислении. Однако это не совсем правильно. Уведомление может не прийти вовсе, а задолженность при этом станет просроченной и начнутся начисления пени.

Для того чтобы не пропустить срок уплаты, до первого декабря необходимо проверить все начисленные налоги в личном кабинете налогоплательщика сайта федеральной налоговой службы.

Источники:

Статья 394, Налоговый Кодекс РФ

Статья 395. Налоговые льготы, Налоговый Кодекс РФ