Как рассчитать транспортный налог

Для каждого человека, у которого есть автомобиль, умение рассчитать транспортный налог будет полезным навыком. Это позволит самому сделать расчет, и если возникнут разногласия с Федеральной налоговой службой — доказать свою правоту. Однако в случае проблем с ФНС в вопросе выплаты транспортного налога не всегда получается отстоять свои права самостоятельно, лучше прибегнуть к помощи специалистов в налоговой сфере.

Основы исчисления налога на транспортное средство.

Глава 28 НК РФ устанавливает принципы того, как рассчитать транспортный налог и его тарифы. Важно отметить и то, что законодательство определяет транспортный налог, как региональный. То есть он устанавливается и регулируется законами, принимаемыми на региональном уровне, и в каждом из субъектов РФ могут быть свои нюансы. Властям регионов предоставлено право самим определять порядок и сроки выплат, изменять налоговые тарифы, устанавливать льготы.

Ставку транспортного налога в регионах могут как повышать, так и снижать относительно той, что прописана в НК. Однако в независимости от того, увеличивается налоговый тариф на транспортные средства или уменьшается, эти изменения не должны отклоняться от базовой ставки более чем в 10 раз. Также местным властям не позволяется понижать тарифы на легковые машины, работающие на двигателе, мощность которого менее 150 лошадиных сил.

Для того чтобы рассчитать, сколько придется заплатить за пользование автомобилем, автовладельцу следует внимательно ознакомиться с НК и региональным законодательством. Следует изучить не только ставки транспортного налога в конкретном регионе, в котором зарегистрирована машина, но и посмотреть установленные льготы.

Платят налог на транспорт организации и физлица, на которых зарегистрированы автомобили или другие транспортные средства. Причем налогоплательщику даже не обязательно быть собственником машины. Пример, если автомобиль является собственностью лизинговой компании, но пользуется ей физическое или юридическое лицо по договору, то несмотря на то, что оно зарегистрировано на лизинговую компанию, транспортный налог будет платить физическое лицо или компания, арендующая машину.

Когда и за какие транспортные средства нужно платить

Налогами облагаются практически все средства передвижения, имеющие двигатель. То есть в данный список входят легковые и грузовые автомобили, водные суда, самолеты и даже снегоходы. Однако есть и такие транспортные средства, за которые налог платить не нужно. Как правило, это автомобили, которые предоставляются гражданам на льготной основе. Подробнее об этом написано в ст. 358 Налогового Кодекса. В перечень не облагаемых налогом транспортных средств входят автомобили, предназначенные для людей с инвалидностью и оборудованные соответствующим образом.

За разные машины автомобилистам приходится платить разный транспортный налог. Налоговый тариф на транспортное средство зависит от того, какова мощность его двигателя. Чтобы узнать этот параметр, нужно заглянуть в ПТС или СТС. Для расчета понадобится знать мощность в лошадиных силах.

Период, за который уплачивается транспортный налог, равняется году. Организации, на которые зарегистрированы транспортное средство, должны самостоятельно рассчитать налог и предоставить декларацию в налоговую инспекцию.

Физические лица также выплачивают транспортный налог один раз в год после того, как налоговая инспекция проведет расчет и пришлет налогоплательщику уведомление. Так как данные, которыми оперирует налоговая инспекция, и фактические обстоятельства могут расходиться, каждому автомобилисту будет полезно знать, как провести расчет транспортного налога, чтобы суметь проверить правильность показателей, записанных в квитанции.

Расчет налога

Основы расчета транспортного налога установлены в ст. 362 Налогового Кодекса. Рассчитать его достаточно просто: для этого нужно ставку налога умножить на налоговую базу, то есть на количество лошадиных сил. Благодаря этому вы получите сумму налога, которую нужно выплатить за год владения транспортным средством. Если вам нужно оплатить транспортный налог меньше, чем за год, то полученную цифру необходимо будет разделить на 12 (количество месяцев), а затем умножить на количество месяцев владения.

Если гражданин имеет право на какие-либо льготы, то ему нужно отнять сумму, равную льготам от общей суммы налога. Сумму с копейками, которая может получиться в результате подсчета налога, требуется округлить по правилам арифметики. Об этом говорится в ст. 6 НК.

Что еще нужно знать

Во-первых, если автомобиль находится в собственности не у одного человека, а, например, является общим имуществом мужа и жены, то для того, чтобы рассчитать налог собственники должны поделить общую сумму на два, и каждый должен заплатить свою долю.

Во-вторых, бывают такие случаи, что в том или ином регионе не установлена налоговая ставка на какой-то из видов транспорта. В таком случае налогоплательщику нужно рассчитывать транспортный налог, используя ставку, указанную в ст. 361 НК.

В-третьих, за машины дороже 3 млн рублей транспортный налог платится с повышенным коэффициентом. Этот коэффициент варьируется от 1,1 до 3, в зависимости от средней стоимости транспортного средства. Каждый год Министерство промышленности и торговли опубликовывает список подобных транспортных средств.

Источники:

НК РФ Глава 28. Транспортный налог

НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 358. Объект налогообложения