Как рассчитать налог на недвижимое имущество?

Налог на имущество рассчитывается в автоматическом режиме, а извещение с суммой налога приходит гражданам по почте. На первый взгляд все просто. Однако часто возникают ситуации, когда сумма посчитана неверно — устарели данные или есть ошибки в указании объектов недвижимости. Разобраться самому в тонкостях налогового закона сложно. Лучше обратиться к специалисту — он правильно рассчитает взносы, определит базовую стоимость и учтет положенные льготы.

Что говорит закон

Если вы владеете зарегистрированной недвижимостью — вы должны платить за нее налог на имущество. Для расчетов с бюджетом неважно, живете вы в доме или только строите его — платить все равно придется.

Имущество, которое облагается налогом, перечислено в статье 401 НК РФ:

• жилье или его часть;
• дома на приусадебных участках;
• комплексы из нескольких единиц — как жилых, так и нет;
• машиноместа и гаражи, оформленные в собственность;
• недострой.

Как рассчитать налог

Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:

1. Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
2. Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.

От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:

Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.

Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.

Как применяется вычет при расчете налога на имущество

В ст. 403 НК РФ кадастровую себестоимость для исчислений разрешено уменьшить:

• на цену 20 кв.м, если это квартира/доля в доме;
• на цену 10 кв.м, если налогом облагается комната;
• на цену 50 кв.м. при расчете налога на дом;
• на 1 000 000 руб. – единый жилищный комплекс.

Если у владельцев первых трех объектов трое и больше детей до 18 лет, то дополнительно минусуют цену 5 кв.м. квартиры/комнаты и 7 кв.м. дома на каждого несовершеннолетнего. Муниципалитеты имеют право регулировать величину вычета.

Если после всех уменьшений сумма окажется отрицательной, базовую себестоимость, чтобы рассчитать налог на имущество, признают нулевой.

Есть ли льготы на имущественный налог?

Исчерпывающий перечень льготников дан в ст. 407 НК РФ:

• награжденные орденами Славы трех степеней, званием «Герой России», Советского Союза;
• ветераны Отечественной и Гражданской войн;
• получившие степень инвалидности в детстве, несовершеннолетние инвалиды, взрослые с инвалидностью I и II гр.;
• участники военных операций СССР, республике Афганистан, других странах;
• вольнонаемные участники ВОВ;
• работники радиационных объектов, подвергшиеся действию радиации;
• офицеры и прапорщики, находящиеся на пенсии;
• потерявшие кормильца – военнослужащего;
• пенсионеры по возрасту;
• владельцы творческих мастерских;
• собственники загородных домиков, площадью меньше, чем 50 кв.м.

Как оформить льготу

Льгота по налогу на имущество — заявительная. Если вы входите в список льготников, заполните заявление и отнесите его в инспекцию по налогам. С 2017 г. эта процедура упрощена — к заявлению не надо прикладывать справки, доказывающие право на получение льготы. Достаточно подписать согласие об обработке персональных данных и инспекторы сами запросят необходимые сведения.

Заявление подается следующими способами:

• в личном аккаунте официального сайта ФНС;
• по почте;
• лично в инспекции;
• через многофункциональный центр.

Необходимо выбрать только одну облагаемую единицу, в отношении которой льготник освобождается от уплаты взноса.

Как рассчитать налог

Налог на имущество для оплаты рассчитывается автоматически, он проставлен в налоговом извещении. Вы можете проверить расчет.

Если за базовый показатель взята КС

НИ = (КС (кадастровая стоимость) – НИ (вычет)) x РД (размер доли) x СН (ставку налога).

Пример: как рассчитать налог на имущество по кадастровой базовой себестоимости.

У Сергеева И.И. 1/2 от 65 кв. м. Ее кадастровая цена — 3 000 000 руб, ставка 0,1%. Как правильно рассчитать значение налога на имущество по заданным параметрам?

• 1 кв.м будет стоить: 3000000 / 65 = 46154 руб.
• 20 кв.м - 923 080 руб.

С вычетом КС будет равной 2076920 руб. = 3000000-923080

Проставляем цифры в формулу:

НИ = (КС – НВ) x РД x НС

НИ = (3000000 – 923080) x 0,5 x 0,1% = 10385 р.

Сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости — 10385 р.

Узнать КС имущества для расчета налога можно на сайте Службы госрегистрации и картографии (Росреестр) или Публичной кадастровой карте РФ. Поиск ведется онлайн как по адресу, так и по номеру кадастрового учета.

Если в регионе применяют инвентаризационную цену

Формула расчета будет иная. Потребуется ИС, умноженную на коэффициент-дефлятор, с учетом доли плательщика в жилье, перемножить на ставку налогового обложения.

НИ = ИС (инвентаризационная стоимость) x РД (размер доли) x СН (ставка налога).

Пример — как рассчитать налог на имущество по инвентаризационной цене.

Сидоров П.С. владеет 1/2 квартиры в 65 кв.м. Ее ИС — 350 тыс. рублей, ставка — 0,1%. Он рассчитал налог на свое имущество и получил:

• НИ = ИС x РД x СН
• НИ = 350000 x 0,5 x 0,3% = 525 р.

Сидоров П.С должен заплатить пошлину в 525 рублей.

Стоимость недвижимости по инвентаризационному учету можно узнать в бюро технической инвентаризации (БТИ). На сайте этой информации нет, поэтому нужно составить запрос и отнести лично. Инспектор даст точный коэффициент-дефлятор для вашей области.

Расчет налога в переходный период

С принятием нового расчетного метода налоговые суммы увеличились. Для постепенного перехода к 100% кадастровой себестоимости был введен переходный период. Это 4 года, в течение которых применяется понижающий коэффициент. В 1 периоде он равен 0,2, во 2 — 0,4, в 3 — 0,6.

НИ = (Н1-Н2) x К + Н2

где

• НИ — конечная сумма налога;
• Н1 — рассчитанная по КС;
• Н2 — исходя из ИС жилья;
• К — коэффициент.

Расчет имущественного взноса в регионах, где за базу берется ИС жилья, проходит без изменений.

Если налогооблагаемое недвижимое имущество закреплено в общей долевой собственности, налог надо рассчитать соразмерно долям владельцев. Если собственность общая совместная — в равных долях.

Пени и штрафы

Извещения об уплате взноса в бюджет рассылаются почтой или приходят в электронном виде в сервис «Личный кабинет» налогового сайта. Последний день уплаты — 1 декабря следующего года. Если не пришло уведомление, это не повод не платить налог. Необходимо обратиться в инспекцию и уточнить информацию.

Если вы не уведомили налоговиков о зарегистрированной недвижимости, вам начислят штраф — 20% от неполученной суммы.

Задержка оплаты вызовет начисление пени — 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Инспекция может обратиться к работодателю для взыскания долга с зарплаты, а должника лишить возможности выехать за границу. Штраф за просрочку уплаты налога на имущество не рассчитывается и не начисляется.

Источники:

Налоговый кодекс РФ, часть 2

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов

Налог на имущество физлиц

Как заявить о льготах по имущественным налогам

Налоговый калькулятор

Публичная кадастровая карта РФ

Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки

Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости

Определение налоговой базы