Как рассчитать налог на автомобиль

Налог на автомобиль относится к группе имущественных. Если вы являетесь автовладельцем, то обязаны сделать отчисления в бюджет до первого декабря. В главе 28 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) отражены все необходимые положения о начислении налога на автомобиль. Законом предусмотрены льготы и базовые ставки, однако необходимо помнить, что итоговые показатели определяют местные власти. Так, в каждом регионе нашей страны ставки транспортного налога могут различаться.

Помимо прочего, сложности в начислении налога заключаются в количестве транспортных средств в собственности автовладельца, а также значение имеет срок владения. Так как контролировать правильность начисления налогов обязаны сами владельцы транспорта, то, чтобы избежать ошибок и правильно все рассчитать, желательно проконсультироваться со специалистом по налогообложению.

Особенности начисления транспортного налога

Объектом налогообложения являются любые транспортные средства, которые зарегистрированы владельцем на правах собственности на территории Российской федерации. Однако в статье 358 НК РФ определен целый список объектов, которые не подлежат обложению. К ним можно отнести: машины, оборудованные для инвалидов, транспорт, зарегистрированный для сельскохозяйственных целей, транспорт, который используется для оказания медицинской помощи, автомобили, которые находятся в розыске и т.д. Полный список отражен в Налоговом Кодексе.

Если транспортное средство имеет двигатель, то налоговой базой является мощность машины, которая измеряется в лошадиных силах. Для определенных видов транспорта налог может начисляться в зависимости от паспортной статической тяги реактивного двигателя, от тоннажа и вместимости ТС (транспортного средства).

Налог необходимо платить каждый год до 1 декабря. Если транспортным имуществом владеет организация, то отчисления делаются квартальными авансовыми платежами. Расчет налога на автомобиль зависит от следующих важных факторов:

• от мощности транспортного средства, так как ставки напрямую зависят от этого показателя;
• от региона регистрации автомобиля, так как органы местной власти могут устанавливать свои ставки налогообложения авто;
• от времени владения машиной, так как учитывается и общий возраст автомобиля, и срок владения им конкретным собственником.

В статье 361 Налогового Кодекса установлены базовые ставки для налогообложения, однако отмечено, что органы местной власти могут их уменьшить или увеличить. По состоянию на 2019 год показатели могут отличаться от базовых не более, чем в 10 раз. Поэтому в каждом регионе нашей необъятной страны ставки налога на автомобиль могут быть совершенно разными. Чтобы владельцы не слишком путались, существуют специальные налоговые калькуляторы, которые помогут рассчитать налог.

Для автомобилей, мощность которых составляет менее 150 лошадиных сил, нижняя планка не установлена. Поэтому теоретически в некоторых регионах нашей страны минимальный налог может равняться нулю.

Пример расчета налога на автомобиль

Рассмотрим, как рассчитать размер отчислению в бюджет за транспортное средство, на очень простом примере. Допустим, вы являетесь владельцем автомобиля Mercedes GLS, который имеет мощность двигателя 557 лошадиных сил. Рассчитаем для этого автомобиля минимально и максимально возможный размер отчислений. Напоминаем, что ставка зависит от региона регистрации авто и устанавливается местными властями. Расчет делается путем умножения установленной ставки на размер «лошадок»:

Транспортный налог = мощность двигателя (л. с.) * налоговая ставка

Так, для рассматриваемого автомобиля минимальный налог составит: 557 * 1,5 * 3 = 2506,50 рублей/год. Теперь рассчитаем максимальный размер налога на автомобиль: 557 * 150 * 3 = 250 650 рублей/год.

Как вы могли заметить, помимо перемножения мощности и ставки, в формуле также происходит умножение на «3». Это повышающий коэффициент, который применяется для автомобилей, имеющих статус роскошных авто. Коэффициенты приводятся в статье 362 Налогового Кодекса. Они зависят от стоимости и года выпуска автомобиля.

Коэффициенты могут составлять от 1,1 до 3. Например, если машина стоит от 3 до 5 миллионов рублей, а год выпуска был 2 или 3 года назад, то повышающий коэффициент самый низкий — 1,1. А вот если стоимость транспортного средства превышает 15 миллионов, то повышающий коэффициент будет равен трем.

Узнать о том, попадает ли автомобиль в перечень роскошных, можно в списке Минпромторга. Если вы не нашли свое авто в указанном списке по модели, марке, году выпуска, то налог будет начисляться без учета повышающего коэффициента. На это не раз указывали чиновники (письма Минфина от 13.05.2019 № 03-05-06-04/33968, ФНС от 01.06.2017 № БС-4-21/10448@ и др.).

Коротко о главном

Для того чтобы рассчитать налог на автомобиль, вам необходимо уточнить мощность двигателя транспортного средства. Также нужно обратить внимание на год выпуска машины и уточнить рыночную стоимость. Каждый регион России вправе применять свои ставки, которые могут максимально отличаться от базовых не более, чем в 10 раз. Необходимо владеть информацией о ставках в регионе регистрации машины, а также уточнить, не попадает ли автомобиль под повышающие коэффициенты.

Источники: