Расчет налога в Российской Федерации происходит по простой схеме — из суммы общего дохода взимается процент. Его размер зависит от статуса гражданина и вида дохода. Все тонкости российского налогообложения отражены в Налоговом кодексе Российской Федерации (глава 23).
У значительной категории граждан есть основания на налоговый вычет — возврат части налога из НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Как начисляется и взимается подоходный налог, какие доходы не облагаются налогом? Об этом подробно расскажут профессиональные юристы.
Что такое подоходный налог
Основной налог граждан страны — это НДФЛ. Большая часть населения ежемесячно платит 13% от всего дохода в пользу государства. При подсчете учитываются зарплаты вместе с надбавками и премиями. Сюда включаются любые доходы в деньгах или натуральной форме:
- вознаграждение за работу, выполненную в России и за ее пределами;
- средства гражданина, проживающего в РФ или за рубежом, поступившие от продажи или сдачи жилья в аренду;
- любые выплаты по страховым полисам — периодические и в страховом случае;
- доходы от продажи недвижимости или любой собственности;
- доходы, полученные при реализации доли бизнеса, акций, других ценных бумаг;
- лотерейные или другие выигрыши.
О доходах, подлежащих обложению налогом, подробнее можно прочесть в статье 208 НК РФ. Все граждане, находящиеся в РФ, обязаны вести учет своих доходов, заполнять декларации, высчитывать налог и направлять отчеты в налоговые органы своего района по месту учета. Документы нужно хранить в течение четырех лет с даты их подачи в налоговую (гл. 23 НК РФ).
Желая скорее рассчитаться с государством и уплатить в казну свои проценты, все же не спешите: за ряд доходов закон не требует налога. Кроме того, из уплаченного НДФЛ за некоторые доходы могут вернуть часть средств — сделать налоговый вычет. Налог в России не платят за:
- алименты;
- стипендии;
- единовременные выплаты;
- регулярные пособия;
- пенсии;
- компенсации разных видов;
- материальную помощь;
- и еще много пунктов, указанных в статье 217 НК РФ.
Налог на доходы в РФ: о субъектах, объектах и налоговой базе
К плательщикам налогов (налоговым субъектам) относятся физические лица, резиденты и нерезиденты Российской Федерации, которые получают доход в стране. Резидентами считаются люди, постоянно проживающие на ее территории или же находятся в России не менее 183 дней непрерывно (ст. 207 НК РФ).
Налоговый резидент — это не обязательно гражданин РФ, главное, что он находится на территории страны. Если на протяжении отчетного периода его статус изменится, и он станет нерезидентом, придется сделать перерасчет. Как рассчитать правильно, подскажут в налоговой.
Под налоговым объектом понимается доход, полученный плательщиком, в виде оплаты за труд, имущества, земли, автомобиля. За этот объект и нужно уплачивать НДФЛ, который рассчитывается из налоговой базы — стоимости конкретного объекта (ст. 209, 210 НК РФ). При этом, если она выражена в валюте, то переводится в рубли по официальному курсу на тот день, когда получена. Весь размер дохода нужно умножить на 0,13, и полученную сумму уплатить в бюджет.
Например, гражданин продал автомобиль за 30 тысяч долларов. В данном случае сам гражданин — субъект налогообложения, автомобиль — объект, а 30 тысяч долларов — налоговая база. При пересчете на российские сумма составит 1 906 924.8 рублей.
Всего в РФ 5 процентных ставок:
- Согласно статье 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается для резидентов РФ в размере 13% на все доходы, если иное не предусмотрено законом.
- 13% налога уплачивают иностранные граждане, которые работают по найму в России; люди без гражданства, признанные беженцами; доходы моряков судна, плавающего под флагом РФ.
- Налогом в размере 30% облагаются доходы налоговых нерезидентов РФ. В список доходов входят: оплата труда; средства, полученные за аренду недвижимости; доходы от ведения бизнеса и т.д.
- Налог в размере 35% уплачивают резиденты и нерезиденты с суммы любого выигрыша и приза, если его стоимость превышает 4 000 рублей. К таким объектам относятся и проценты банковских депозитов, облигаций и прочее.
- 9% граждане платят от процентов, которые поступают по облигациям и доверительному управлению.
При заполнении декларации необходимо учитывать, что есть возможность вернуть часть денег из налога. Например, согласно 118 НК РФ, налоговый вычет в размере 3 000 рублей полагается ликвидаторам катастрофы в Чернобыле и других радиационных аварий, инвалидам Великой Отечественной войны, участникам ядерных испытаний. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет положен вычет в размере 12 000 рублей.
Все операции, которые касаются подсчета и уплаты налога, государство упростило. На сайте ФНС (Федеральной налоговой службы) любой гражданин может узнать свою задолженность по налогам. Специальный ресурс позволяет самостоятельно подсчитать, сколько нужно платить в казну. Для этого созданы калькуляторы налога. Оплатить его можно в личном кабинете пользователя.
Источники:
Об обязанностях налогоплательщиков
О доходах от источников в РФ и за ее пределами
О стандартных налоговых вычетах
Доходы, не подлежащие налогообложению