Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Компенсация затрат на страхование жизни — это дополнительный бонус для застрахованного гражданина РФ. Налоговый вычет можно получить в любой момент, начиная с 2015 года. Процедура получения вычета в налоговой или у работодателя достаточно проста, и не требует от заявителя длительной подготовки и временных затрат.

Единственное, о чем нужно позаботиться застрахованному лицу — это правильное оформления соглашения страхования жизни с компанией-страховщиком. Читайте договор правильно, анализируйте содержание, изучайте каждый пункт с юристом, и тогда у вас не возникнет проблем ни с выплатами по страховым случаям, ни с получением налогового вычета за страхование жизни.

Кто и в каких случаях может претендовать на налоговый вычет

Система налоговых льгот разработана таким образом, чтобы стимулировать граждан на определенные расходы. Гораздо легче совершать дорогостоящую покупку, зная, что часть суммы вернется в виде реальных денег от Федеральной налоговой инспекции.

Получить налоговую компенсацию можно и в случае заключения соглашения о добровольном страховании жизни (пп.4 п.1 ст.219 НК РФ). И хотя сумма возврата не слишком велика по сравнению с затратами на оформление такой страховки, частичное возмещение все же намного приятнее, чем его отсутствие.

Получить возврат за добровольное страхование жизни может каждый. Если точнее, каждый, кто самостоятельно заплатил премию страховщику и не имеет стороннего выгодоприобретателя по страховому соглашению. То есть, страховка жизни как часть условий договора кредитования (ипотечного, потребительского или автокредита) не дает возможность оформителю получить социальный налоговый вычет.

Причина в том, что выплаты при наступлении страхового случая получит не застрахованное лицо или его родственники, а банк-кредитор.

И это далеко не все правила, которые ограничивают граждан при оформлении налогового вычета по социальным страховым программам. Налоговики строго регулируют этот процесс и могут отказать в вычете по налогу за несоответствие установленному им порядку (письмо № БС-4-11/12961@ от 19.07.2016). Вот основные требования ФНС:

1. Льготируются только программы страхования жизни — налоговый вычет предоставляется по добровольным и инвестиционным страховым соглашениям.
2. Получить вычет можно только за страхование ограниченного круга лиц. Речь идет о добровольных страховых взносах самого страхователя, его супруга или супруги, детей под официальной опекой (родных и усыновленных), родителей.
3. Вычет действует только в отношении долгосрочных программам. Минимальный срок страхования жизни для налогового вычета — 5 лет. Если страховая программа рассчитана на меньший срок, или страхователь планирует ежегодную пролонгацию первоначального однолетнего договора, налоговый вычет получить не удастся.
4. У договора должны быть четкие границы. Если предмет страхового соглашения будет размыт, с получением вычета могут возникнуть проблемы. Что это значит? Налоговики проводят социальный вычет только на добровольное и инвестиционное страхование жизни заявителя и его родственников (если они вписаны в страховку или на них заключено отдельное соглашение). Иные страховые случаи рисков (нетрудоспособность, травма на производстве, болезнь) под действие налогового вычета не попадают и налоговой инспекцией не компенсируются (ст. 4 ФЗ № 4015-1 от 27.11.1992). Если ваш договор страхования включает несколько видов страховки, разграничьте в полисе страховые случаи с указанием четких сумм премий — так налоговому инспектору будет проще подтвердить ваше право на социальный вычет без лишних вопросов.
5. Налоговый вычет не должен превышать лимит. У каждой компенсации есть предельное значение. Для социальных налоговых вычетов такой предел составляет 120 000,00 рублей. И это лимит не по одной операции, а по всем случаям оформления социальной льготы за год. Исключение — платное образование детей, благотворительность и дорогостоящее лечение. Получается так: если вы за отчетный год потратили свои деньги на страхование жизни, платное лечение и лекарства, добровольную пенсионную страховку, накопление на пенсию, то налоговый вычет будет предоставлен не по каждой сумме затрат в размере до 120 тысяч, а в совокупном итоге всех расходов, которые не превышают 120 000,00 рублей.
6. Возврат будет предоставлен не в сумме лимита, а в размере 13% от него. Многие заявители путаются и изначально неверно рассчитывают сумму вычета налога. Предельная сумма расходов для социального налогового вычета составляет 120 тысяч рублей, но возвращается не эта сумма, а налог на доходы физических лиц с лимитного значения. То есть максимальная сумма возврата для всех социальных расходов не превысит 15 600,00 рублей (120 000,00 * 13%).
7. Исчисленный за отчетный год налог на доходы физических лиц не должен быть ниже суммы вычета. Компенсация производится строго в пределах суммы уплаченного подоходного налога за выбранный для вычета период (год покупки полиса).
8. Страховщик может быть любым. Но для оформления налогового вычета требуется одно условие — страховая компания должна быть лицензирована на ведение деятельности по страхованию жизни (ст.6 ФЗ № 4015-1 от 27.11.1992). В принципе, это настолько логично, что даже не является каким-то особым требованием. Обращаться к страховщику без лицензии не стоит никогда.
9. В договоре страхования должны быть прописаны все существенные условия. Что относится к существенным условиям, вам расскажет любой юрист. По общему правилу такими условиями являются сведения о застрахованном лице, сроки и цена (премия) оказания услуги, предмет соглашения (страховые случаи), перечень всех лиц, включенных в полис.

Это и есть основные условия для получения налогового вычета. Эти же правила действуют, если заявитель налогового вычета оформил договор инвестиционного страхования или страховку жизни и здоровья ребенка. Единственное, что стоит учесть при заключении инвестиционного страхового соглашения, — это выгодные условия договора с целью дальнейшего оформления налогового вычета.

Страховщики настаивают на внесении единовременной суммы в виде страховой инвестиции, а лимит по социальным затратам составляет 120 000 рублей. Закон не запрещает разбивать сумму инвестиционных взносов на весь срок действия договора, но об этом нужно сразу же договориться со страховой компанией. Разбив платежи на несколько периодов, застрахованное лицо сможет ежегодно претендовать на социальный налоговый вычет.

Как оформить льготу

Процедура оформления компенсации на социальные расходы практически ничем не отличается от возврата имущественных или иных затрат. Есть два варианта, позволяющих получить налоговый вычет:

1. Обратиться напрямую в локальную Федеральную налоговую инспекцию (ИФНС) — налоговый вычет будет произведен на следующий год после заключения страхового соглашения и уплаты премии.
2. Подать заявление работодателю. На такой способ компенсации можно претендовать в год покупки полиса. Главное условие — плательщиком должен быть сам работник.

Но в каждом варианте есть свои нюансы. Во-первых, в обоих случаях компенсировать можно только те затраты, которые были произведены после 2015 года. Во-вторых, возмещены будут только фактические затраты, подтвержденные реальными платежными документами.

Это важное условие — компенсацию всегда нужно подтверждать реальной документацией. Поэтому храните все расчеты и платежные регистры. Вот что может служить доказательством ваших расходов:

• приходный кассовый ордер;
• платежное поручение;
• квитанция об оплате;
• банковская выписка с подтверждением движения средств на сумму страховой премии;
• чеки.

Все расходные регистры должны быть с подтверждением банка о совершении оплаты (отметка с датой и номером операции, печать). И еще раз — компенсируемые расходы не могут превышать величину уплаченного НДФЛ. Все, что выше перечисленного в бюджет налога, компенсироваться не будет.

Помимо платежных бланков нужно подготовить и другие документы — страховой договор, справку по форме 2-НДФЛ, а также справки и свидетельства, подтверждающие родство застрахованных лиц (если страховка оформлена на родственников).

После того, как все документы будут собраны, можно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отправлять весь пакет в ИФНС — лично, по почте или через онлайн-ресурсы (личный кабинет). Налоговики примут декларацию, проведут камеральную проверку (около трех месяцев) и вынесут решение по поводу предоставления компенсации и ее размеров.

Оформить налоговый вычет через работодателя еще проще — составить заявление о возмещении (обычно это выплата зарплаты без удержания НДФЛ до указанных пределов) и предоставить уведомление о компенсации из ИФНС. Обратиться в налоговую инспекцию за компенсацией затрат на месте работы можно сразу же после покупки страхового полиса — инспектору нужно предоставить заявление по форме, соглашение о страховке и подтвердительные квитанции. Если все документы поданы правильно, уведомление будет готово в короткий срок, и застрахованное лицо сможет оформить компенсацию страховых затрат у работодателя.

Источники:

О социальном налоговом вычете

О порядке предоставления налогового вычета по страхованию жизни

Об организации страхового дела в России