ЕНВД для ИП в 2020 году

Разговоры об отмене ЕНВД ведутся уже давно. Государство уже несколько раз продляло единый налог на вмененный доход. Сейчас срок его действия до конца 2020 года. Вполне вероятно, что далее продления уже не будет. Однако некоторые индивидуальные предприниматели не могут использовать ЕНВД в качестве системы налогообложения уже с 2020 года. Разберемся с этим в нашей статье.

У ИП часто возникают различные вопросы по ведению бухгалтерии и налогообложению. Советуем в этих случаях обращаться за консультацией к специалисту. Найти его вы сможете, кликнув на баннер ниже.

Что такое ЕНВД

Для начала разберемся, что такое ЕНВД и в каких случаях его применяют. Единый налог на вмененный доход рассчитывается на основании предполагаемого или вмененного дохода. При этом реальные обороты бизнеса в расчет не берутся. Зачастую это очень удобно для ИП: оплачивай определенную сумму налога, прибыль клади себе в карман. Однако у этого режима есть и оборотная сторона.

ЕНВД нужно платить независимо от того, ведет ИП деятельность или нет. На упрощенной системе с этим проще: индивидуальный предприниматель может подать нулевую декларацию, если деятельность во время налогового периода не велась. На ЕНВД так делать нельзя. Независимо от того, работал ИП или нет, имели вы доход или не имели, вы обязаны уплатить определенную сумму налога государству.

Как рассчитывается ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно оплачивать раз в квартал. Рассчитывается он также ежеквартально. При расчете используются следующие термины: налоговая ставка, базовая доходность (БД), коэффициент-дефлятор (К1), понижающий коэффициент (К2), физический показатель (ФП).

Налоговая ставка в общем случае равняется 15%. Однако по решению региональных властей она может быть снижена для некоторых видов деятельности.

Базовой доходностью считают условный доход за месяц в стоимости физического показателя, который используется для расчета суммы вмененного дохода. За физический показатель берется количественная характеристика деятельности ИП. Это может быть число работников, площадь помещения, количество транспортных средств и т.д.

К1 устанавливает Минэкономразвития на год. В 2020 году он составляет 2.009. Для сравнения, в 2019 году К1 был равен 1,915. Таким образом, за счет роста К1 в 2020 г. увеличится сумма вмененного налога.

К2 устанавливают местные виды власти. Обычно понижающий коэффициент применяют в отношении деятельности, несущей какую-либо ценность для государства.

Итак, формула для расчета ЕНВД следующая:

налоговая ставка * БД * К1 * К2 * (ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.)

На размер начисленного налога влияют также страховые взносы ИП: индивидуальный предприниматель вправе уменьшать налог на их величину.

Запрет на использование ЕНВД в 2020 году

Некоторые ИП с 2020 года уже не смогут применять ЕНВД. Эти изменения касаются тех, кто торгует лекарственными средствами, обувью и одеждой из меха. Данные категории товаров подлежат обязательной маркировке. Поэтому применение Единого налога при их реализации запрещено. Также не разрешается применение патентной системы.

Таким образом, ИП, работающие с лекарствами, обувью и изделиями из меха, уже в 2020 году не имеют права применять ЕНВД. Вполне вероятно, что изменение системы налогообложения в отношении вышеперечисленной продукции приведет к росту цен для конечного потребителя.

Все остальные запреты на применение ЕНВД для ИП в 2020 году остались прежними:

• ограничение по площади торгового зала — она не может быть более 150 кв.м;
• вид деятельности ИП должен позволять применение ЕНВД;
• в компании не должно быть более 100 сотрудников в предыдущем году;
• если имеется автопарк, число ТС в нем не должно быть более 20.

Если индивидуальный предприниматель торгует и другими видами товаров, кроме тех, что попали под запрет, использовать Единый налог он все равно не сможет. ИП придется переходить на другую систему налогообложения.

Отмена вычетов по кассам в 2020 году

В течение 2018–2019 гг. все ИП должны были приобрести и подключить онлайн-кассы. При этом в качестве компенсации за понесенные расходы им полагался налоговый вычет при выполнении следующих учетов:

• переход на онлайн-кассу до 01.07.2018 для ИП, работающих в торговле и общественном питании, имеющих наемных работников;
• переход на онлайн-кассу до 01.07.2019 для ИП остальных категорий.

Если это условие было выполнено, ИП мог рассчитывать на налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу. Отразить это можно было в декларациях, представляемых за 2018–2019 гг. С 2020 г. применять этот вычет нельзя.

На этом изменения, касающиеся Единого налога, заканчиваются. Все остальное: порядок и сроки исчисления, предоставление отчетности и т.д. — остается прежним.

У многих возникает вопрос: почему правительство не хочет продлевать вмененные налоги? Дело в том, что данная налоговая система была введена во времена, когда государство испытывало затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса. Это была временная мера. С тех пор действие Единого налога продлевалось уже 8 лет подряд.

Сейчас чиновники считают, что этот спецрежим стал хорошим прикрытием для компаний, которые хотят скрыть свои доходы. Кроме того, некоторые фирмы и ИП используют ЕНВД для прикрытия сомнительных схем заработка. За время действия этого налогового режима государство уже выработало достаточно мер для контроля за уплатой налогов.

Если вы ИП и не знаете, какой какой спецрежим налогообложения будет вам выгоден, обратитесь к специалисту за консультацией.

Источники:

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации

О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»

НК РФ Статья 346.43. Общие положения

Распоряжение Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р