Что такое валютный контроль?

Большая часть финансовых операций, которые проводятся в России, осуществляются в российской валюте — рублях. Однако в некоторых случаях (при сделках с зарубежными контрагентами, покупке иностранных ценных бумаг и т.д.) требуется иная валюта. Такие операции контролируются со стороны государства, так как могут влиять на экономику страны.

Однако часто валютный контроль становится головной болью предпринимателя. Собственнику бизнеса не всегда хватает знаний и времени, чтобы разобраться во всех законодательных тонкостях валютных операций.

Результатом могут стать заморозка переводов и платежей или даже серьезные штрафы. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, воспользуйтесь услугами грамотного специалиста по финансам и общению с государственными органами в части денежных операций.

Понятие валютного контроля

Валютный контроль — это ряд определенных мер, которые предпринимаются для соблюдения правил и законов, связанных с проведением расчетов по различным операциям в иностранной валюте. В России все операции, меры контроля и правила закреплены в федеральном законе №73 «О валютном регулировании и валютном контроле».

В этом законодательном акте обозначены ключевые принципы, которым должно соответствовать регулирование операций с иностранными денежными знаками. К ним относятся:

• приоритет экономических мер над прочими;
• отсутствие вмешательства в деятельность физических и юридических лиц, являющихся резидентами и нерезидентами;
• единство валютной политики в России: как внешней, так и внутренней;
• единство систем регулирования и контроля валютных операций;
• обеспечение полноценной защиты прав и интересов лиц (резидентов и нерезидентов) при проведении финансовых операций с иностранными деньгами.

Законодательство в данной части в России считается довольно либеральным. В целях контроля за операциями в валюте чаще используются экономические и рыночные инструменты, а не прямые запреты. Однако есть три ключевые операции, надзор за совершение которых ведется особенно тщательно.

1. Расчеты между резидентами и нерезидентами. В данных операциях для государства важно убедиться, что не реализуются мошеннические схемы, все стороны действуют в рамках закона и отсутствует финансирование терроризма.
2. Любые виды сделок по ценным бумагам, внешним (от иностранных эмитентов) и внутренним. Биржевые инструменты и операции влияют на состояние экономики, поэтому контролируются государством. Валютные — особенно.
3. Расчеты по договорам и сделкам в иностранной валюте. Вне зависимости от гражданства участников, договоры, предусматривающие оплату иностранными денежными средствами, подлежат валютному контролю в обязательном порядке.

В процедурах контроля операций с иностранной валютой участвует два типа контрагентов. Первый — глобальные регуляторы со стороны государства. К ним относятся Центральный банк РФ, Министерство финансов, Правительство, Таможенный комитет и ряд органов исполнительной власти.

В функции регуляторов входит:

• издание, публикация и ввод законов и нормативных актов в части регулирования и контроля;
• надзор за проведением операций с валютой и их соответствием действующему законодательству;
• проверочные мероприятия в части операций с иностранными денежными средствами.

Второй — так называемые агенты валютного контроля. Такими агентами являются все коммерческие организации, ведущие деятельность на территории РФ. Их основная задача — проводить проверку каждой операции с участием иностранных денежных средств и при необходимости предоставлять соответствующие сведения регуляторам.

К агентам валютного контроля относятся:

• банки, в том числе, коммерческие;
• структуры небанковского типа (например, ФНС);
• Внешэкономбанк.

Помимо сопровождения и первичного контроля сделок с иностранной валютой, агенты имеют право приостановить операцию, запросить пакет необходимых документов. Также их роль заключается во внесении всех подлежащих контролю операций в специальную базу данных и создании отчетов по каждой проведенной сделке.

Алгоритм проведения валютного контроля

Валютный контроль начинается в кредитной организации, которая проводит банковское сопровождение любой сделки или платежа. Банк открывает контрагентам счета в иностранных деньгах. Уже для этого потребуется определенный пакет документов: удостоверение личности, подтверждение регистрации в качестве юридического лица и, следовательно, постановки на учет в налоговой инспекции.

Следующий шаг — контроль агентом законности сделки. Для подтверждения он имеет право запросить дополнительно более широкий пакет документов:

• уведомление налоговой об открытии счета в кредитной организации, находящейся за пределами территории РФ;
• основание для осуществления требуемых валютных операций (договор купли-продажи, поставки, о сотрудничестве, выписку с перечислением выставленных счетов и требований, справку и так далее);
• таможенные бумаги;
• документы, подтверждающие родственные отношения (в случае, если клиент ссылается на помощь близких);
• паспорта сделки (оформляются банком-агентом и подлежат закрытию по окончанию всех операций) для крупных сумм.

Полный перечень всех необходимых бумаг закреплен в ст. 23 Закона «О валютном регулировании...».

В случае, когда у банка возникают сомнения в законности сделки, он может приостановить ее до уточнения обстоятельств. В таком случае от обеих сторон могут потребовать дополнительные документы, но только те, которые непосредственно относятся к валютной операции.

После предоставления всех необходимых документов банк вносит в базу данные об операции. Осуществляется расчет, сделка закрывается и отчет по ней направляется регулятору.

Нарушения правил валютного контроля

Нарушения правил валютного контроля и ответственность, предусмотренная за них, закреплены в ст. 15.25 КоАП. Согласно данной статье, к подобным нарушениям относятся:

• осуществление незаконных операций с иностранными денежными знаками;
• предоставление данных об операциях с валютой в налоговый орган с нарушением сроков или формы;
• нарушение условий сделок резидента с нерезидентами (и отражения результатов таких сделок);
• нарушение сроков и форм установленных порядков учета и отчетности по операциям, подлежащим валютному контролю.

Эти нарушения являются административными и влекут за собой наложение штрафов.

Источники:

Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле