Бланки строгой отчетности для ИП

Бланк строгой отчетности (БСО) — документ, подтверждающий оплату услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем (ИП). Например, это может быть квитанция, билет, путевка, абонемент, талон, ваучер и т.д. Основные моменты использования бланков строгой отчетности для ИП мы рассмотрим в этой статье. В связи со значительными изменениями в данной сфере с 1 июля текущего года предвидим, что у читателей появятся дополнительные вопросы. С ними можно будет обратиться за консультацией к узкому специалисту:

Электронные БСО для ИП: основные положения

С 1 июля 2019 года, согласно требованиям закона 54-ФЗ, большинство ИП перешло к использованию электронной контрольно-кассовой техники для создания и печати БСО. Операционная система автоматически фиксирует расчеты с гражданами и организациями, сохраняя результаты в памяти устройства для защиты налоговых сведений. Кроме того, новая касса должна иметь выход в интернет для того, чтобы БСО электронного формата могли передаваться по e-mail в местный орган ФНС и клиенту (либо по его желанию — в СМС).

В соответствии с требованиями ст. 4.7 вышеуказанного закона, расширяется перечень необходимых реквизитов в БСО для ИП. В электронном документе должна раскрываться следующая информация:

• наименование (квитанция, билет, талон и т.п.), номер бланка по порядку;
• дата, время и место платежа;
• ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя;
• форма налогообложения ИП;
• вид платежа (приход, расход, возврат прихода и др.);
• наименование услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу и стоимость с учетом скидок и наценок. ИП на спец. режимах, кроме реализующих подакцизные товары, не указывают в БСО наименование и количество услуг до 01.02.2021 г.;
• ставка НДС (если уплачивается);
• форма расчета;
• должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО (исключение — безналичный платеж в интернете);
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения;
• номер завода-изготовителя устройства для защиты налоговой информации;
• регистрационный номер контрольно-кассового аппарата (или автоматизированной системы);
• электронный почтовый ящик потребителя (при пересылке БСО по e-mail);
• сайт (ФНС России), на котором можно проверить факт осуществления оплаты и актуальность БСО;
• e-mail ИП;
• двумерный QR-код, представляющий собой шифр всех перечисленных данных;
• место (адрес) установки автоматизированной системы для платежей, с применением которого был расчет (при ее использовании).

Законодатель не стал обязывать применять онлайн-кассы только ИП, торгующих мороженым с уличных лотков, товарами на ярмарках, печатной периодикой, товарами в автоцистернах и сезонными овощами/фруктами. Соответственно, остальным ИП теперь можно выдавать получателю услуги только электронный БСО. Такое нововведение исключает хранение бланков и ведение книги учета.

Новые обязанности ИП в сфере услуг

Отныне ИП, оказывающие услуги, тоже должны регистрировать электронный контрольно-кассовый аппарат в органах ФНС в порядке, установленном законодательством РФ. Также поставщик услуг теперь должен:

• своевременно осуществлять перерегистрацию онлайн-кассы и снимать ее с регистрационного учета в органах ФНС;
• использовать электронную кассу с установленным фискальным накопителем;
• сохранять фискальные накопители 5 лет после окончания их использования;
• категорически не допускать несанкционированный доступ к операционно-программной части кассы и накопителя;
• допускать сотрудников налоговой инспекции к кассе и накопителю;
• регулярно заменять накопитель и расходные материалы;
• исполнять прочие обязанности ИП, предусмотренные законами о применении ККТ.

Согласно ст. 1 ФЗ №129-ФЗ от 06.06.2019 г., ККТ может не применяться ИП при реализации с рук или лотка билетов и абонементов в театры, являющиеся государственными или муниципальными учреждениями. Это не касается случаев реализации таких БСО через интернет и сети связи.

Что должен содержать БСО для ИП до 1 июля 2019 г.

Если у вас есть вопросы по оформлению тех бланков строгой отчетности, которые были до введения новых требований, кратко напомним основные правила. Не имея универсальной формы, бумажный БСО для ИП, тем не менее, должен содержать ряд обязательных пунктов:

• наименование, номер (6 знаков) и серию документа;
• ФИО, местонахождение и ИНН предпринимателя;
• вид и стоимость услуги;
• размер оплаты наличными или с карты;
• дату проведения расчета и создания документа;
• должность, ФИО и подпись лица, выдавшего БСО, печать ИП;
• иные данные о специфике услуги.

Законодатель отдельно перечислил виды услуг, для которых органы власти утверждают готовые формы БСО. То есть самодеятельность в разработке бланков запрещена. Примеры установленных форм:

• тур. путевка;
• талон за парковочное место;
• билет на жд- и авиа-транспорт;
• билет на экскурсию, в том числе, на посещение культурно-массовых учреждений;

Кроме того, должны соответствовать установленному образцу квитанция или абонемент, выписанные клиенту частным ветеринаром. Как и залоговый билет или квитанция, полученные в ломбарде.

Правила применения бумажного БСО

Бумажные бланки строгой отчетности используются, если ИП предоставляет какой-то вид услуг. Это могут быть и выездные работы. Такие бланки применяются, когда у предпринимателя нет контрольно-кассового аппарата вообще или в данный момент. За ремонт и покраску обуви, переноску багажа на железнодорожных и авто-станциях, морских и речных вокзалах ИП может не выдавать БСО потребителю.

Кроме БСО, ИП также может выдать потребителю товарный чек. Эти документы одинаково подтверждают расчеты с покупателем, но товарный чек не является бланком строгой отчетности. Запрещено оформлять БСО с опозданием, равно как и выдавать его заблаговременно.

Вся дневная выручка, на получение которой выдавались БСО, суммируется. На полную сумму рассчитывается приходный кассовый ордер. Но можно этого не делать, если ИП ведет соответствующую отчетность.

Правила заполнения бумажного БСО

Бланк строгой отчетности положено заполнять минимум в двух экземплярах. Для удобства разработаны варианты БСО с отрывной частью, которая копирует главную. Требуется это для того, чтобы один экземпляр оставался у ИП, второй — у клиента.

Оба экземпляра необходимо заполнять одинаково, без ошибок и поправок. Когда допущена опечатка или нужно исправить внесенную запись, необходимо зачеркнуть весь бланк. После чего он отмечается в «Книге учета бланков» с указанием даты совершения порчи. Вместо испорченного заполняют другой БСО, но первый выбрасывать нельзя! Для пущего спокойствия опытные ИП добавляют к такому бланку краткую объяснительную, в которой указывают обстоятельства случившегося.

Нужна ли печать на бумажном БСО?

Законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ индивидуальным предпринимателям разрешается не использовать печать для заверения документов, поэтому ее у них может не быть. Однако существуют требования к ИП об обязательном наличии печати в бумажном БСО. При визите налоговиков бланки без печати будут признаны недействительными, что грозит наложением штрафа от 30 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

К тому же, бумажный БСО без печати не будет принят в качестве платежного документа, если клиент захочет отчитаться по полученному авансу. Его бухгалтер откажется принимать такой документ. А крайним для получателя услуги останется ИП, выдавший такой бланк строгой отчетности.

Штрафы за невыдачу БСО

Органы ФНС вправе проверить предпринимателя, предоставляющего услуги населению. Требования к соблюдению порядка учета, сохранности и выдачи БСО не изменились с переходом на электронный формат. Так как речь идет о денежных отношениях, несоблюдение правил влечет за собой довольно чувствительные штрафы.

Например, если предприниматель просто не выдал бланк потребителю, штраф составит 3000–4000 руб. Когда не соблюдается режим учета и хранения бланков, наказание варьируется от 2000 до 3000 руб. А в случае отсутствия у ИП пустых (новых) БСО для будущих расчетов санкции и вовсе строгие — до 10 000 руб. И это только для первого раза. При повторном нарушении (рецидиве) они взлетят до 30 000 руб.

Источники:

Порядок осуществления наличных и безналичных расчетов без применения контрольно-кассовой техники

Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов

Изменения в Федеральном законе "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ"