Количество видов налогов ИП, как и их сумма, зависит от налогового режима и размера дохода. Индивидуальные предприниматели (ИП) при уплате налогов должны руководствоваться Налоговым кодексом РФ. Система налогообложения для ИП проще, чем для компаний и организаций, но требует не меньшей дисциплины.
Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, хорошо обдумайте будущую деятельность и выбирайте оптимальный налоговый режим. Сколько налогов для ИП практикуется в России, можно узнать из статьи 18 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации). Все, что связано с налогами, очень влияет на прибыль и дальнейшее ведение бизнеса, поэтому, если что-то непонятно, лучше обратиться к юристу за консультацией.
Виды и форматы налоговых систем для ИП в России
Кроме основных налогов, индивидуальные предприниматели платят страховые взносы. А если у него есть наемные работники, то платит он не только за себя, но и за них. Страховые взносы ИП обязан платить, как только оформит предпринимательство и войдет в базу ЕГРН. Даже если еще не ведет никакого бизнеса, а только собирается.
Например, ИП Иванов занимается фермерством, он платит единый сельскохозяйственный налог и страховку за себя. У него есть наемные работники, за которых он также платит страховые взносы и НДФЛ (налог на доход физического лица) в размере 13% от их зарплаты. Нанимая работников, ИП автоматически становится налоговым агентом, а значит, обязан погашать их платежи в бюджет.
В каждом из режимов ИП платит налоги и за наемных сотрудников (если они есть). В России используется несколько форматов, из которых предприниматель может выбрать для себя самый подходящий: общую систему налогообложения (ОСН) или четыре спецрежима:
- УСН. Упрощенный, самый облегченный вид налога для ИП, вычитаемый только из доходов.
- ЕНВД. Единый вмененный. Налог рассчитывается не из реального дохода ИП, а из того, что вменяет государство.
- ЕСХН. Единый сельскохозяйственный. Налог для ИП, производящих продукцию в агропромышленном комплексе.
- ПСН. Патентный. Для тех, кто покупает разрешение на спецдеятельность из патентного списка видов бизнеса.
Специалисты советуют вновь зарегистрированным предпринимателям выбирать упрощенную систему налогообложения. Это нужно сделать еще до оформления в исполнительных органах, иначе ИП автоматически будет поставлен на ОСН.
Налоги для предпринимателей с ОСН
Основная система налогообложения заключается в уплате нескольких налогов, и сколько их — зависит от вида бизнеса. ОСН по умолчанию присваивается индивидуальному предпринимателю, как только он оформится в исполкоме и попадет в ЕГРН (Единый госреестр налогоплательщиков). Это сложная и наиболее затратная система налогообложения, ею пользуются ИП, ведущие несколько видов деятельности, в том числе торговлю. В ОСН входят налоги:
- НДФЛ — на доходы физлиц, это налог в размере 13% от дохода (гл. 23 НК РФ).
- НДС — на добавленную стоимость, составляет 0%–20% от дохода (гл. 21 НК РФ).
- Транспортный (если есть транспорт) (гл. 28 НК РФ).
- Торговый (это сбор при определенных видах бизнеса) (гл. 33 НК РФ).
- Другие налоги (если есть объекты для налогообложения, например, водные налоги или на добычу полезных ресурсов).
Вести бизнес с ОСН выгодно компаниям, которые имеют льготу на прибыль, а также тем, кто связан с торговлей и импортом, так как НДС можно включить в вычет. У ИП, применяющих такой режим налога, обычно большинство контрагентов работает в ОСНО и заинтересованы в поступающем НДС.
Налоги для ИП на УСН
Упрощенкой пользуются все ИП, которым только она подходит по виду деятельности. Чаще всего это услуги: например, программистов или копирайтеров. Это самый простой режим, его суть — в уплате налога только с дохода, расходы же в расчет не принимаются, сколько бы их ни было. Из всех денег, которые пришли на расчетный счет, вычитается 6% или 15%. На режиме УСН могут работать ИП, у которых доход в течение отчетного срока не выше 150 миллионов рублей.
- В первом случае расходы не учитываются совсем. Подойдет тем, у кого их мало или вовсе нет. Такой налог разрешается еще и уменьшить — для этого учитывается, сколько было выплачено страховых взносов.
- Второй вид УСН заключается в уплате 15% от суммы, которая составляет разницу между доходами и расходами. Подойдет тем, кто сможет предоставить документы о тратах. Но в этом случае нужно платить налог независимо от того, сколько составил доход: даже если окажетесь в убытке, установленный минимум — 1%.
Упрощенной системой налогообложения пользуется большинство ИП-шников, работающих на удаленном доступе. Это дизайнеры, фотографы, журналисты, программисты. Им не нужно закупать оборудование или сырье для бизнеса, у них нет расходов, поэтому проще платить налог из суммы доходов.
Системы ЕНВД, ПСН и ЕСХН
Основой для расчета ПНС (патентной налоговой системы) и ЕНВД (единого налога на вмененный доход) служит базовая доходность вида бизнеса. Причем власти могут добавлять виды деятельности или убирать. О том, сколько их установлено в настоящий момент, можно посмотреть в главе 26.3 НК РФ. Так, для ЕНВД правительством обозначены следующие виды деятельности:
- торговля на точках общепита площадью менее 150 кв. метров;
- торговля в розницу;
- услуги по созданию наружной рекламы;
- предоставление бытовых услуг;
- перевозки грузов и пассажиров (если в автопарке менее 20 автомобилей) и другие.
ЕНВД нужно платить один раз в квартал. Высчитывается этот налог из базовой доходности, умноженной на специальный коэффициент, установленный государством для определенного отчетного периода. Поэтому неважно, сколько реального дохода у таких предпринимателей. У ИП с таким видом налога не должно быть более 100 наемных работников.
Спецрежим ПНС в корне отличается от остальных, так как ИП при нем покупает патент на какой-либо вид деятельности из специального патентного списка, установленного государством. О том, какие позиции обозначены для такого расчета налога, и сколько их в списке, можно узнать в главе 26.5 НК РФ. Вот некоторые:
- швейное производство;
- парикмахерские услуги;
- химчистка и покраска одежды;
- ремонт и перетяжка мебели;
- обучение и уход за детьми;
- услуги ветеринара.
Всего в перечне 63 вида деятельности, при этом государство их может корректировать, добавлять и исключать. Сколько сегодня можно иметь патентов, указано в Налоговом кодексе. ПНС перечисляется одним платежом либо двумя один раз в год, при этом патент покупается на определенный период. Возможность приобрести патент имеют ИП, получающие доход не более 60 млн рублей, при этом у них не должно быть больше 15 наемных лиц. Сколько патентов у ИП-шника, столько и сумм налога.
ЕСХН платят индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в области сельского хозяйства (ст. 346.1 НК РФ). Оно должно приносить основную часть дохода. ЕСХН платят в размере 6% от чистой прибыли и перечисляют налог один раз в квартал. ИП, которые работают на данном спецрежиме, освобождены от налогов на прибыль и имущество.
Предприниматели с 2019 года имеют право также перейти в статус самозанятого гражданина. При этом учитывается вид бизнеса, отсутствие (наличие) наемных лиц, размер годового дохода и другие показатели. Сколько налогов в этом случае платить, можно узнать из НК РФ.
Дополнительные и фиксированные платежи ИП
Кроме того, что индивидуальный предприниматель заплатит свои налоги, он обязан еще и доплатить государству, если «слишком хорошо» зарабатывает. В 2019 году ИП с годовым доходом свыше 300 000 рублей перечислят в казну дополнительно 1% от доходов, если они составили бОльшую сумму. Этот платеж должен поступить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
Индивидуальные предприниматели проводят еще и дополнительные платежи, а сколько их добавляется к налогам — зависит от вида деятельности ИП. Например, если предприятие добывает полезные ископаемые или производит подакцизные товары, то заплатит еще и за это.
Страховые взносы входят в категорию фиксированных платежей, и предприниматель платит их за себя, а если есть наемные работники — то и за них. Кроме того, он обязан платить налоги по своей системе налогообложения и дополнительно вносить другие платежи.
Страховые взносы делятся на обязательные пенсионные (ОПС) и медицинские (ОМС), в 2019 году суммы этих страховок в год равняются соответственно 29 354 рублям и 6 884 рублям. Итого размер страховки составит: 29 354+6 884=36 238 рублей. Эти деньги предприниматель может платить в любой последовательности и любыми суммами — ежемесячно или всё сразу. Главное, чтобы они поступили в бюджет на нужный счет.
Источники:
О специальных налоговых режимах
О патентной системе налогообложения
О налоге на добавленную стоимость
О налоге на доходы физических лиц
О едином сельскохозяйственном налоге