Правила сдачи нулевой декларации

Содержание:

Если не было движения средств на счетах или деятельность вообще не велась, то нужно сдавать нулевую декларацию. Нельзя просто взять и зарегистрировать бизнес — за него следует отчитываться. Всевидящее око налоговой инспекции следит за ИП и организациями через подаваемые ими отчеты. Ошибочно считать, что, если бизнеса нет или он убыточен, то и отчитываться не надо. Если есть какие-то сомнения по этому поводу, то узнайте у специалиста, попадает ли ваш случай под необходимость подачи нулевой декларации. Иначе вам придется платить вместо налога большой штраф.

Кто имеет право подавать нулевые декларации?

Отсутствие средств для уплаты налога нужно доказать. Таким доказательством для налоговиков служит нулевая декларация. Ее заполнение — это не право ИП и предприятий, а обязанность. За неподачу отчета будет начислен штраф, при повторном нарушении размер штрафа увеличится. Разрешено не платить взносы и подавать нулевые отчеты:

  • по НДС (налогу на добавленную стоимость);
  • ИП на системе ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) в первом налоговом году после регистрации. Если и в последующие периоды не будет прибыли, ЕСХН аннулируется;
  • ИП и предприятиям на основной системе;
  • упрощенцам.

Не могут подавать «нулевку» ИП на ЕНВД и патенте. Патентообладатели платят за все сразу и никаких деклараций не заполняют вообще. Предприниматели на вмененке оплачивают фиксированные взносы. Говорят, в редких случаях им можно подавать нулевые декларации — например, при временной потере трудоспособности. Налоговая понимает и входит в положение. Но мы лично с такими случаями не сталкивались и не советуем вам рассчитывать на подобную поблажку. Как правило, в таких ситуациях рекомендуют сменить налоговый режим.

Также будет ошибкой, если вы подадите нулевой отчет при убытках. Деятельность была? Перемещение средств на счетах тоже. Если на протяжении года был хоть какой-нибудь, пусть даже совсем маленький доходик, с него вы заплатите минимальный взнос в 1%. Это касается УСН по принципу «Доходы минус расходы». От налога вас освободят только в том случае, если вы не получили ни копейки прибыли, ни разу за налоговый год на УСН «Доходы».

Если вы выплачивали зарплату в период бездействия — это также не принимается за нулевую деятельность. Вы и уволить работников не сможете, потому что тогда вы обязаны их рассчитать, а это — движение средств. Вы можете только отправить сотрудников в неоплачиваемый отпуск — естественно, по их желанию, которое они должны оформить письменно.

Когда можно подать нулевую декларацию?

Периоды оформления и сдачи нулевой отчетности те же, что и в обычных ситуациях. В какое время вы подаете декларации с числовыми расчетами, тогда же сдаете и с нулевыми. Это зависит от вида налога. По УСН предприниматели сдают отчетность до 30.04, юрлица — до 31.03 ежегодно. По НДС нужно отчитываться каждые четыре месяца до 20 числа. Налог на прибыль рассчитывается также поквартально, до 28 числа, а 3-НДФЛ нужно подавать раз в год до 30 апреля.

Вы можете подавать «нулевки» в следующих ситуациях:

  • вы зарегистрировали бизнес, но деятельность так и не начали;
  • вы решили объявить себе каникулы: работа приостановлена, но деятельность не закрыта. Вы должны не иметь долгов перед государством и партнерами, а также перемещения средств на счетах. Если это так — отдыхайте, пожалуйста;
  • в период межсезонья, если ваше занятие носит сезонный характер.

В разгар работы вы сдаете отчеты как обычно. В период простоев заполняете и подаете нулевые декларации.

Как заполнять «нулевки»?

Нулевые данные нужно проставлять в вашей обычной декларации. В отдельных случаях можно заполнить и сдать единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД. Право на ее оформление имеют не все индивидуальные предприниматели и предприятия, а только те, у кого вообще не было никакой деятельности. Даже если не было работы, но со счетов компании или ИП списывали коммунальный платеж или выдавали зарплату, сдавать такую декларацию запрещено.

Также в отчетность нужно включать налог на имущество — вернее, его отсутствие. Таким образом, право на подачу ЕУД имеют те компании и ИП, которые одновременно:

  • не ведут/остановили деятельность;
  • не имеют денежных перемещений на расчетных счетах;
  • не имеют налогооблагаемого имущества на балансе.

Остальные заполняют свои обычные отчеты, которые подают в определенные законом сроки. Но там, где должен быть расчет налога, будет ноль. ИП на УСН «Доходы» заполняют первый лист и приложения 1.1. и 2.1. «Доходы минус расходы» — титульный лист и приложения 1.2. и 2.2. Нужно внести фиксированные данные о предпринимателе, а также указать расчетный период, номер налоговой инспекции, коды ОКТМО. Нули нужно проставить:

  • раздел 1.2. — строки 020–110;
  • 1.2. — аналогично;
  • 2.1.1. для ИП 6% — строки 110–113, 130–133, 140–143;
  • 2.2. — строки 210–253, 270–280 заполняют ИП, работающие на УСН 15%.
Отчетность на основном режиме предусматривает обязательные декларации по налогу на прибыль и НДС. Заполнять нужно титульный лист, в разделы с расчетами следует поставить прочерки.

Индивидуальный предприниматель с сотрудниками должен декларироваться по формам 2 и 6-НДФЛ. Если же за год отчета он ни разу не выплачивал вознаграждений и не получал доходов, отчет производится по 3-НДФЛ. Она состоит из двух листов: титульного и приложения 1. Титульный лист оформляется как обычно. В первом разделе нужно вписать:

  • данные предпринимателя;
  • в строке 010 — код «3» (он означает, что данная декларация не содержит расчета налога);
  • в строке 020 — КБК для НДФЛ с дохода;
  • в строке 030 — код ОКТМО;
  • в строках 040 и 050 — нули;
  • подпись, дату.
Повторимся — нулевая декларация подается только в том случае, если не было никакой деятельности. Если же та была, пусть и с отрицательным итогом, в надзорный орган нужно сдавать обычную отчетность.

За несвоевременную сдачу нулевой декларации предусмотрен штраф. Его минимальный размер — не меньше 1000 руб. У ИП на упрощенке штраф рассчитывается как 5% от суммы дохода за год. Можно попытаться смягчить налоговиков и уменьшить наказание. Подайте с отчетными документами письмо с объяснением причины задержки подачи отчета. Возможно, ваши аргументы покажутся убедительными, и вы избежите штрафных санкций.

Источники:

Подача налоговых деклараций

Налоговый календарь

Вам будет интересно
Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

0
Как индивидуальные предприниматели платят алименты

Правила расчета и взыскания алиментов с индивидуальных предпринимателей (ИП) отличаются от аналогичного процесса для наемных работников. Вопросы возникают при определении суммы выплат на различных системах налогообложения, подтверждения доходов и расходов. Ответственность за недостоверные сведения ложится на бизнесмена. В статье рассмотрим основные положения законодательства, как платить алименты ИП, на что обратить особое внимание. Нюансы и нестандартные случаи лучше обсудить со специалистом на консультации.

0
Как рассчитать налог ИП?

Порядок расчета налогов для индивидуального предпринимателя (далее — ИП) зависит от применяемого налогового режима: УСН, ЕНВД, ПСН или ОСНО. Налог на доходы ИП считается так: налогооблагаемая база * налоговая ставка. Для каждого из указанных режимов порядок расчета налогооблагаемой базы свой, как и тарифная ставка.

0
НАВЕРХ