![Халва [CPS] RU](/banners/halva/mobile.gif)
![Халва [CPS] RU](/banners/halva/tablet.gif)
![Халва [CPS] RU](/banners/halva/pc.gif)
Правила, по которым ИП должны оплачивать налоги, зависят от выбранной системы налогообложения. Однако ИП должны вносить не только их, но и уплачивать сборы и страховые взносы. Во многом все платежи регламентируются для индивидуальных предпринимателей теми же законами, что и налоги.
Размеры и система внесения налогов и других выплат в бюджет также различна для одиночек и тех, кто привлекает наемных работников. Чтобы начинающему ИП не получить неприятности с законом в связи с тем, что он не смог правильно оплатить налог, лучше обратиться к опытному юристу, который специализируется на налогах.
Как оплатить налоги на разных СНО
При наличии работников система оплаты налога существенно осложняется, и тогда нужно исходить из конкретной структуры бизнеса. Поэтому рассмотрим случай коммерсанта-одиночки без нанятых сотрудников.
Налоги для ИП на спецрежимах
Если ИП выбрал спецрежим с оплатой единого налога, то в зависимости от вида системы эта сумма будет разной:
- при патентной СНО платится стоимость патента, которая считается как 0,06 доля от базы доходности, за каждый месяц 1/12 этой суммы;
- при ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициенты-дефляторы, причем платить нужно за весь год;
- при упрощенной СНО налоговая база умножается на ставку 6 или 15%.
На этих трех спецрежимах предпринимателям в 2019 году не приходится платить стандартные виды налогов:
- НДС, кроме импорта и работы по договорам простого товарищества;
- на имущество, которое используется для коммерции;
- НДФЛ.
На УСН и ЕНВД нужно подавать налоговую декларацию в ИФНС. При патентной системе это делать не обязательно.
Чтобы правильно оплатить налоги по каждой из этих 3-х систем, нужно учитывать сроки и другие требования.
- На УСН перечисляются авансы после первого квартала до 25 апреля, второго – 25 июля, третьего – до 25 октября. Окончательно рассчитываются по налогам с учетом авансов до 20 апреля 2020 года. Декларацию надо подать тоже до этого числа.
- На ЕНВД авансы не платят, но единый налог вносят ежеквартально, до тех же чисел, что и авансы на УСН, то есть 25 числа следующего за концом квартала месяца. Декларацию тоже подают 4 раза в год, крайний срок за 5 дней до последнего числа оплаты.
- На ПСН авансы не предусмотрены. За патент на 1-6 месяцев оплатить налог надо 1 раз, но не позже, чем закончится его срок действия. Патент на 6-12 месяцев требует 2-х платежей. Треть отдают не позже чем через 90 суток от начала действия, оставшиеся две трети нужно выплатить, пока патент не закончится.
Как ИП на ОСНО платят налоги
На общей системе есть свои требования, в соответствии с которыми должен заплатить налог представитель малого бизнеса. На ОСНО не нужно вести стандартный учет и сдавать отчеты по бухгалтерии. Но нужно вести специальную книгу, где учитываются доходы и расходы. Она может быть бумажной или электронной. Бумажную надо прошнуровать, пронумеровать и заверить в инспекции по налогам. Электронную в конце года распечатать и проделать с ней те же манипуляции.
До 30.04.2019 нужно было сдать декларацию НДФЛ-3. Начинающим предпринимателям надо еще сдавать НДФЛ-4 о предполагаемых доходах. Крайний срок ее сдачи – месяц плюс 5 дней после получения первого дохода. По этому документу ИФНС выставляет авансовые платежи. Если предприниматель на ОСНО в течение года получил доход, он должен с него заплатить НДФЛ (налог на доходы физлиц) по ставке 13%. Рассчитать сумму надо самостоятельно и окончательно оплатить налог 2019 года до 15.07.2020 включительно.
Но намного раньше ИФНС пришлет уведомление об авансовом платеже. Этот предварительный налог инспекция рассчитывает на основании декларации НДФЛ-4 или НДФЛ-3 за предыдущий год, и он потом высчитывается из окончательного платежа. При неуплате по инициативе налогоплательщика могут насчитать пеню.
НДС индивидуальные предприниматели платят, если продают облагаемые им услуги, работы или товары, а также если выручили за 3 месяца больше 2 млн рублей. При меньших доходах можно получить освобождение от этого налога. По НДС сдают отдельные декларации до 25 числа следующего за кварталом месяца. Перечисления НДС идут поквартально.
Сумма делится на 3 доли и переводится помесячно не позже 25 числа в течение следующего квартала. В любом случае НДС платится на импорт, при работе со счетами-фактурами, где выделен этот налог, если предприниматель исполняет обязанности как налоговый агент по НДС.
Коммерсант на ОСНО должен оплатить налоги на имущество, землю и транспорт в полной мере, независимо от того, облагается ли этим налогами средства для производства или другая личная собственность. За 2019 год такие налоги надо оплатить после получения уведомлений до 01.12.2020. и декларацию по ним подавать не надо.
Как ИП оплатить страховые взносы
Контроль за пенсионными и медицинскими выплатами предпринимателей с 2017 года возложили на налоговые инспекции. Размер оплаты страховых взносов, которые не являются налогами, но регламентируются тем же Кодексом, для ИП на всех видах СНО без наемных работников в 2019 году определяется статьей 430 НК РФ.
По обязательному медицинскому и пенсионному страхованию нужно будет оплатить примерно на 12% больше по сравнению с 2018 годом, 36 238 р. Плюс 1% от прибыли за год сверх 300 000 р. Базовую сумму нужно внести до 31.12.2019, а дополнительную до 1.07.2020.
При нарушении сроков и занижении сумм предусмотрены штрафы 20-40% от недоимки. Надо отметить, что если коммерсант не занимался в течение года предпринимательством, но не снялся с учета в Едином Предпринимательском Реестре (ЕГРИП), то он все равно должен уплатить полную сумму страховых обязательств.
Для ИП-одиночек это только один из взносов в ряду налогов и других обязательных отчислений, которые нужно оплатить в нужном размере и в требуемые законом сроки. А если у предпринимателя появляются наемные работники, сложность выплаты налогов и страховых взносов становится на порядок выше.
Не платить страховые взносы с 2019 года смогут только те ИП, которые перешли на экспериментальную систему уплаты налога на профдоход. Этот способ доступен для жителей Татарстана, Калужской и Московской области, а также столицы. Но стоит учесть, что при отказе от выплат не будет идти страховой пенсионный стаж.
Платежку или квитанцию для страховых взносов удобно делать на сайте ФНС или попросить образцы в местной инспекции. Туда вносятся ИНН (персональный номер плательщика налогов), код ОКТМО (классификатора муниципальных структур) и КБК (бюджетный классификационный код) для этого вида платежа, а также номер той ИФНС, по местоположению которой осуществляется предпринимательская деятельность.
Когда делаете это первый раз, лучше обратиться за консультацией к юристу по налогам, чтобы ничего не напутать и получить полагающиеся льготы.
Предприниматель может оплатить взносы в банке безналичным способом, а также наличными на почтовым переводом. В последнем случае должны дать квитанцию. Документы по оплате взносов нужно сохранять, потому что в ИФНС деньги могут задержать или даже потерять и совсем не отправить в Пенсионный Фонд. И это затем отразится на пенсии не в лучшую сторону.
Если ИП не заплатил страховые взносы в срок, то предпринимателю грозят такие же санкции, как и при уклонении от оплаты налогов. Это пени или компенсация задолженности личным имуществом. Сумма взносов вычитается из налогов, которые должен оплатить ИП на «упрощенке» (УСН), причем налог будет уменьшаться в каждом авансовом квартальном платеже, если разбить страховой платеж на 12 частей и вносить его каждый месяц.
Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то он платит не полную сумму страховых платежей, а пропорционально количеству полностью отработанных месяцев.
Отсрочку по страховым взносам могут получить предприниматели, которые уехали за границу с супругами-дипломатам или военными, ухаживают за инвалидами или детьми до полутора лет, ушли служить в армию. Никакие другие причины уважительными не считаются.
Источники:
Приказ ФНС РФ №СФЭ-3-10/777@. 2006.09.11.
НК РФ. Статья №160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ
Приказ МНС РФ №БГ-3-04/430, Минфина РФ №86н. Порядок учета доходов и расходов для ИП
